Когда подается единая упрощенная налоговая декларация

edinaya_deklaraciya.jpg

Когда точно подается единая упрощенная налоговая декларация 2018 года? Кто и куда обязан предоставлять этот вид отчетности? При каких условиях ЕУД является поданной правомерно? Подробные ответы на эти и другие вопросы – далее.

Единая упрощенная декларация 2018 – что это?

В зависимости от того, какой режим налогообложения применяет налогоплательщик, он обязан своевременно отчитаться по уплачиваемым налогам. В целях облегчения документооборота, нормы НК предусматривают, что при отсутствии (полном) денежных операций (по безналу и в кассе) и объектов налогообложения компания вправе подать одну общую отчетную форму вместо нескольких (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Единая упрощенная налоговая декларация – кто сдает?

Как правило, упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2018 году, используется только что зарегистрированными субъектами (юридическими или ИП). Если же компания еще не получила доходов, но уже успела провести операции на счете в банке, или в кассе по РКО, в таком случае ЕУД применяться не может.

• Предприятия или ИП на общем режиме ОСНО при полном отсутствии движений на счетах и в кассе, а также не имеющие налогооблагаемых объектов по включенным в ЕУД налогам.
• Компании или ИП на специальном режиме УСН или ЕСХН – также при соблюдении нормативных условий.

Обратите внимание! Независимо от того факта, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию в 2018 году, не допускается включение в ее табличную часть НДФЛ. Это обусловлено тем, что отчетность по подоходному налогу подается налоговыми агентами в специальном порядке.

Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи в 2018 году

Законодательством сроки сдачи упрощенной декларации за 2018 год или иные временные промежутки утверждены, как 20-ое число месяца за расчетным периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом точные даты представления ЕУД зависят от того, за какой период подается информация (год, квартал, 9 мес. или же полугодие). Дополнительно на сроки могут влиять официальные переносы по причине совпадения последнего дня сдачи отчета и выходного или праздничного дня. Формат подачи документа (электронный или бумажный) нормативные даты не изменяет.

• Квартальная единая упрощенная декларация за 1 кв. 2018 г. – представить данные фирмам требуется не позже 20.04.18 г.
• Полугодовая единая упрощенная декларация за 1 полугодие 2018 г. – отчитаться все налогоплательщики должны до 20.07.18 г.
• Девятимесячная единая упрощенная декларация за 9 мес. 2018 г. – прием документа ведется до 22.10.18 г.
• Итоговая единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год – отчет требуется предоставить в контрольные органы до 21.01.2019 г.

Следовательно, неважно, сдается ли единая упрощенная декларация за 2018 г. или отправляется единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 г., отчитаться необходимо до 20-го числа.

Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС по адресу проживания гражданина-ИП или адресу нахождения юрлица. За нарушение сроков подачи отчета налогоплательщик будет оштрафован на минимальную сумму в 1000 руб. по каждому налогу из указанных в форме (Письмо Минфина № 03-02-07/2-190 от 26.11.07 г.).

Обратите внимание! Помимо ЕУД существует иная разновидность отчетности. Это налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения – в 2018 г. направляется в ИФНС фирмами/ИП на УСН. Общий срок представления – до 31-го марта (для юрлиц), 30-го апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). Подробнее об упрощенной декларации по УСН за 2018 читайте здесь.

Любой индивидуальный предприниматель или организация обязаны регулярно подавать налоговую отчетность. Это требование не отменяется даже в том случае, когда предприятие не вело хозяйственной деятельности. Единая упрощенная налоговая декларация – удобный вариант для налогоплательщиков, ИП и юридических лиц, сдать нулевую отчетность одновременно по нескольким налогам. Подробнее о том, как заполняется и сдается этот документ, читайте в статье.

Единая упрощенная налоговая декларация – форма отчетности, предоставляющая предпринимателями и организациям право сдать налоговые отчеты сразу по нескольким категориям в одном документе. Этот вид сдачи налоговой отчетности регулируется п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ. Все нормативы, касающиеся единой упрощенной декларации, утверждены приказом Минфина № 62н от 10 июля 2007 года.

Кто сдает единую налоговую декларацию

В 2019 году единая упрощенная нулевая декларация доступна для ИП, предоставляющих отчеты по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для того, чтобы воспользоваться ею, необходимо соблюдение двух условий:

1. В период, за который сдается отчетность, не должно быть объекта налогообложения. Это означает, что в это время не происходило сделок по реализации товаров, имущества или услуг, налогоплательщик не получал прибыли и дохода, не производил расходов, связанных с бизнесом.
2. За отчетный период не наблюдалось движение средств по банковским счетам и кассе. Это означает, что состояние расчетных счетов организации или ИП не изменялось, а также не происходило пользование кассовыми аппаратами.

Важно! Следует понимать, что единая упрощенная налоговая декларация – это возможность и право. Однако это не вменяется в обязанность, применяется по желанию и собственной инициативе ИП или руководства организации.

Для ИП на ОСНО единая упрощенная декларация также доступна, но лишь для замены отчетности НДС. Однако для данного режима есть одно условие – декларация по НДФЛ подается отдельно. При отсутствии деятельности на ОСНО предприниматель может сдать единую упрощенную декларацию по НДС и нулевой 3-НДФЛ.

Как заполняется единая упрощенная декларация

Бланк единой упрощенной декларации КНД 1151085 утверждена Приказом Минфина № 62н. Формуляр представляет собой два листа с четким разделением на строки и графы, второй лист предназначен исключительно для физических лиц, для предпринимателей он не нужен. Для сдачи нулевых налогов ИП и юрлиц заполняется только первый лист. Основные требования к оформлению:

• при заполнении от руки данные вписываются большими печатными буквами;
• допускается распечатка декларации с машинописным текстом;
• при заполнении на компьютере размер шрифта 16-18;
• разрешается использовать ручку с черными или синими чернилами (пастой);
• нельзя вносить исправления с применением корректирующие канцелярские средства (штрих);
• при ошибке в данных надо просто зачеркнуть, вписать правильные сведения, исправление заверить

Далее необходимо указать название отделения ИФНС (район, город), в сетку напротив поля внести код данного подразделения. В следующую строку вносится полное имя предпринимателя или название организации с указанием формы. В последующей строчке единой упрощенной декларации в сетку надо вписать код объекта административно-территориального деления. В прошлом вводился код классификации ОКАТО, в настоящее время для обозначения используются коды ОКТМО. Ниже в сетку нужно внести код ОКВЭД по основной экономической деятельности, согласно регистрации.

После заполнения основных данных о налогоплательщике и подразделении ИФНС необходимо заполнить таблицу налогов. В каждую графу таблицы вносится наименование налогов, очередность определяется в соответствии с нумерацией глав в Налоговом кодексе. То есть, сначала вводится НДС (глава 21), затем налог на прибыль (глава 25), лишь после них идут ЕСХН (гл. 26.1) и УСН (гл. 26.2). В таблицу вносятся только те виды налогов, по которым вносится отчетность.

Образец заполнения для ИП

Образец заполнения для юридического лица

О порядке формирования финансовой отчетности предприятия читайте здесь

Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2019 году

Предоставлять единую упрощенную декларацию следует в то отделение ИФНС, к которому территориально прикреплена организация или ИП. Отчетность формируется по периодам – квартал, полгода, 9 месяцев, год. Независимо от отчетного периода на заполнение и сдачи декларации дается 20 дней от последнего дня его окончания. Например, если отчет сдается за первое полугодие, которое заканчивается 30 июня, последний день сдачи 20 июля.

Если этот день выпадает на выходной, то возможность сдать отчет остается на первый рабочий день после него. В 2019 году 20 января выпадет на воскресенье, поэтому последний срок сдачи единой налоговой декларации за 2018 год продлевается до 21.01. Обычно отчеты подаются при личном посещении налоговой инспекции, тогда работник, принимающий декларацию ставит на документе дату приема отчета. Можно отправить отчет по почте, но при этом следует учитывать время доставки, чтобы не опоздать к последнему отчетному дню. Компании и предприятия, имеющие более 100 наемных работников, могут сдавать отчетность в электронном виде.

За нарушение сроков сдачи единой упрощенной декларации на налогоплательщика может быть наложено взыскание. В соответствии со ст. 119 НК РФ. По закону при нарушении сроков объем штрафа составляет 5% от минимального платежа – 1000 руб., но не выше 30% от суммы налога. Так как это нулевая отчетность взиматься будет наименьший штраф, но по каждому из налогов. Если в декларации указаны НДС и налог на прибыль, в случае просрочки подачи декларации по каждому из них может быть начислен штраф по 1000 руб.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Кто и в какие сроки в 2019 году должен сдавать единую упрощенную декларацию? Для чего она нужна? Подробности и таблица сроками сдачи приводятся в данной статье.

Кто сдает

В 2019 года единую (упрощенную) налоговую декларацию по итогам отчетных (налоговых) периодов могут сдавать в ИФНС:

• организации (на любой системе налогообложения);
• ИП, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД).

Представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию в 2019 году можно, если в течение отчетного (налогового) периода выполнялись два условия (одновременно):

• не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является организация (предприниматель);
• отсутствовало движение денежных средств на счетах и по кассе.

Сведения об НДС можно включить в единую (упрощенную) декларацию при соблюдении еще одного дополнительного условия – отсутствие каких либо операций, которые должны отражаться в декларации по НДС.

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

• во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
• во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Налог	В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС	ст. 146 НК РФ
Налог на прибыль	ст. 247 НК РФ
УСН	ст. 346.14 НК РФ
ЕСХН	ст. 346.4 НК РФ

Форма упрощенного отчета 2019 года

Формы (электронные форматы) налоговой отчетности, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности (п. 14 ст. 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ). В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые были утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Сроки сдачи в 2019 году

Срок сдачи единой (упрощенной) декларации – по итогам каждого отчетного периода. Упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в ИФНС по местонахождению организации или местожительству ИП (п. 2 ст.80 Налогового кодекса РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

Единую упрощенную декларацию в 2019 года можно представить в ИФНС:

• на бумажном носителе (Письмо ФНС от 04.04.2014 N ГД-4-3/6132);
• в электронном виде.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.