Хотите платить меньше налогов? Есть вполне законный способ ежемесячно уменьшать подоходный налог с зарплаты. Да, речь идет о них — налоговых вычетах по НДФЛ. Кому они положены, какие бывают и как их получить? Cегодня для вас лайфхак по налоговому законодательству.
Понятие и особенности оформления вычетов
Вычет — это уменьшение основы, из которой рассчитывается налог. Вычеты, например, используются в качестве льготы при определении земельного налога. Но, безусловно, самые известные вычеты — подоходные, то есть привязанные к НДФЛ.
В 2015 году налоговые вычеты по НДФЛ делятся в зависимости от статуса налогоплательщика, его социальных имущественных расходов, рода его профессиональной деятельности, а также участия или не участия в инвестиционных проектах. В сборнике налогового законодательства вычетам посвящены статьи с 218 по 222 Главы 23.
Вычеты предоставляются по заявлению налогоплательщика, направленному в уполномоченный отдел ФНС или в ряде случаев в бухгалтерию по месту работы. В ФНС заявление на вычет, равно как и на возврат излишне уплаченных сумм налога примут в любое время, не привязываясь к конкретному налоговому периоду. Можно даже подать заявление на получение вычета за предыдущие года (в пределах трех налоговых периодов).
С бухгалтерией несколько сложнее. Во-первых, в бухгалтерии у вас примут далеко не всякое заявление. Только на имущественный или стандартный вычет. Во-вторых, здесь как нигде имеет значение время, когда вы пришли за вычетом. Нет, заявление у вас, конечно, примут и в середине года, но вернуть суммы уже уплаченных налогов по месту трудоустройства вы не сможете. Да и ограничения, установленные по суммам доходов, будут рассчитываться с начала года, а не с середины. Учитывайте это, когда соберетесь за вычетом.
Если вычет оформлен по месту работы, то в момент расчета НДФЛ работодатель сразу будет учитывать вашу льготу. Таким образом, на руки вы будете получать большую сумму, чем обычно.
Если вычет вы оформите в ФНС, то ваши налоги будут пересчитаны, а излишне уплаченные суммы будут просто возвращены вам.
Стандартные вычеты
Самая распространенные налоговые вычеты по НДФЛ — стандартные. Они привязаны к дополнительному статусу налогоплательщика.
Так к категории таких «особых» налогоплательщиков относятся:
- федеральные льготники по здоровью (граждане, пострадавши в результате атомных и радиационных катастроф, инвалиды участники ВОВ, военнослужащие-инвалиды и др.);
- прочие федеральные льготники (Герои ВОВ, инвалиды, инвалиды с детства, ветераны ВОВ, жители зоны отчуждения, жители «Блокадного Ленинграда и др.);
- граждане, имеющие детей.
Первая группа имеет право на вычет 3 тыс. руб., вторая группа — 0,5 тыс. руб., третья группа в зависимости от количества детей: по 1,4 тыс. руб. на каждого, если в семье меньше трех детей, а вот если в семье больше трех деток — по 1,4 тыс. руб. на первых двух и по 3 тыс. руб. на каждого следующего. Существуют также повышенные вычеты для родителей деток с инвалидностью или, например, одиноких мам.
Если налогоплательщик относится сразу и к первой, и ко второй категории (см. список выше), то получает он тот стандартный вычет, который больше. «Родительский» вычет полагается налогоплательщику независимо от наличия других оснований для получения вычетов. «Родительские вычеты» всегда суммируются между собой.
В отношении стандартных вычетов действует ограничение по совокупному доходу в течение одного налогового периода: как только совокупная зарплата налогоплательщика становится больше 289 тыс.руб., вычеты прекращаются.
Стандартный вычет действует с момента подачи заявления. «Родительский вычет» — с рождения ребенка и до его совершеннолетия, либо до 24 лет, если он учится очно в ВУЗе или СУЗе.
Социальные вычеты
Этот тип вычетов предоставляется тем, кто в течение налогового периода осуществляет или осуществлял расходы социальной направленности, а именно:
- на благотворительность;
- на лечение и покупку медикаментов свое, супруги/супруга, мамы/папы или детей(своих, усыновленных, подопечных или приемных);
- на учебу свою или детей (своих, усыновленных, подопечных или приемных) /братьев/сестер;
- на покупку полисов ДМС;
- на заключение договоров с НПФ;
- на софинансирование пенсии.
Вычет за социальные расходы из пунктов 5 и 6, можно получить по месту работы (одновременно с перечислением соответствующих сумм), а вот за всеми остальными нужно обращаться в ФНС.
Обязательные условия получения социального налогового вычета по НДФЛ — удостоверение расходов с помощью платежных документов и не превышение установленных пунктами 1.2 и 2 ст.219 НК РФ лимитов.
Другие вычеты
Другими распространенными видами налоговых вычетов из НДФЛ являются вычеты:
- в связи с издержками творческой деятельности (музыкальной, художественной, писательской) — такие вычеты еще принято называть профессиональными;
- по покупке/продаже недвижимости (земли, гаражного участка и т.п.);
- в связи с инвестированием денежных средств (получением доходов, инвестированием, получением положительной финансовой разницы) в ценные бумаги;
- в связи с убытками от инвестиционной деятельности, перенесенными на последующие налоговые периоды.
Для получения всех перечисленных вычетов посещение ФНС строго обязательно. И хотя имущественный вычет может быть получен по месту трудовой деятельности, без соответствующего уведомления из ФНС работодатель принять заявление на вычет не вправе.
В статье 218 Налогового кодекса, которая регулирует порядок предоставления стандартных вычетов, осталось три вида вычетов:
- вычет в размере 3000 руб.;
- вычет в размере 500 руб.;
- вычет на ребенка в размере 1400 (3000) руб.
Два первых вида вычетов можно назвать личными, так как они зависят от категории, к которой относится само физическое лицо — плательщик НДФЛ.
На личный вычет в размере 3000 рублей могут претендовать следующие категории граждан:
— лица, получившие и перенесшие заболевания, связанные с радиацией, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ликвидаторы аварии;
— лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, проведении работ по захоронению радиоактивных веществ, участвовавшие в ликвидации радиационных аварий на военных объектах;
— инвалиды Великой Отечественной войны;
— инвалиды I – III групп из числа военнослужащих, исполнявших воинский долг по защите СССР, РФ, бывших партизан и других инвалидов, приравненных к указанным категориям военнослужащих;
— другие лица, указанные в подп.1 п.1 ст.218 НК.
Вычет в размере 500 рублей предоставляется:
— Героям СССР и Героям России, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
— участникам Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР;
— инвалидам с детства и инвалидам I и II групп;
— лицам, эвакуированным и выехавшим добровольно с зоны отчуждения Чернобыльской АЭС;
— родителям и супругам военнослужащих, погибшим при защите СССР, РФ;
— другим лицам, указанным в подп.2 п.1 ст.218 НК.
Третий вид вычетов предоставляется гражданам, имеющим детей, в том числе приемных или под опекой (подп.4 п.1 ст.218):
— 1400 руб. на первого ребенка;
— 1400 руб. на второго ребенка;
— 3000 руб. на третьего и каждого из последующих детей;
— 3000 руб. на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы; на каждого ребенка-инвалида до 18 лет.
Все стандартные вычеты предоставляются лицам, претендующим на них, только при выполнении следующих условий:
- уменьшаются доходы, облагаемые по ставке 13%, а не иные (п.3 ст.210);
- имеется заявление и документы, подтверждающие право на вычет (Постановление ФАС ЗСО от 14.06.06 г. №Ф04-3390/2006(23312-А46-23)).
Загрузка...