Что такое удвоенный налоговый вычет

Размер двойного налогового вычета от покупки квартиры для супругов

Все налогоплательщики, за исключением тех, кто перечислен в ст. 217 НК РФ, обязаны оплачивать НДФЛ, равный 13% от всех получаемых доходов. В законе указаны все случаи, когда граждане могут по заявлению в налоговый орган вернуть уплаченные налоги. К таким особенным основаниям относится покупка квартиры.

В ст. 220 НК РФ сказано, что вернуть НДФЛ можно с суммы покупки квартиры до 2 млн. руб. Таким образом, максимальная сумма налогового вычета может составить 2 000 000 х 0,13=260 000 руб.

Важно учесть, что воспользоваться правом на имущественный вычет на покупку квартиры можно ограниченное число раз — только однажды. При этом закон указывает: при оформлении вычета на квартиру дешевле 2 млн. руб., можно потом оставшуюся сумму добрать вычетом на иные траты. Например, при покупке квартиры за 1 млн. руб., можно оформить вычет в сумме 130 тыс. руб., а потом с оставшегося 1 млн. руб. получить позже еще 130 тыс. руб. обратно, если потратить его на любую цель из перечисленных в ст. 220 НК РФ.

Если покупка квартиры оформляется в кредит, то вычет можно получить в том числе и с уплаченных по ипотеке процентов.

Дополнительно письмо ФНС поясняет:

  • Не имеет значения, на чье имя из супругов была в течение указанного налогового периода оформлена покупка квартиры, каждый из них имеет право оформить на свое имя налоговый вычет;
  • Оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры можно после предъявления платежных документов на оплату сделки, а когда они оформлены на одного из супругов, второму необходимо написать заявление о распределении расходов на приобретение недвижимости.

Главным условием успешного оформления двойного налогового вычета от покупки квартиры служит наличие официального трудоустройства на тот налоговый период, когда оформляется покупка, а также отсутствие ранее оформленной налоговой льготы по тому же самому основанию.

Как оформляется двойной налоговый вычет от покупки квартиры?

Чтобы получить двойной налоговый вычет от покупки квартиры, супругам потребуется представить в местный орган УФНС:

  • Договор покупки квартиры;
  • Платежные документы на покупку квартиры;
  • Налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  • Справку с места работы о доходах за год покупки квартиры 2-НДФЛ.

По своему желанию налогоплательщики (супруги) могут обратиться не только в ФНС по месту жительства в конце налогового периода, но и к своему работодателю ранее этого момента. Чтобы подать заявление, дополнительно нужно представить официальное уведомление из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на налоговую льготу в виде вычета. То есть, сразу обратиться в налоговую можно по истечении налогового периода, а ранее этого момента с тем же пакетом документов можно обратиться в налоговую, получить там справку и передать ее с заявлением работодателю.

Таким образом, затруднений с оформлением двойного налогового вычета от покупки квартиры у супругов не должно возникнуть.

Однако, в каждом конкретном случае имеется множество различных нюансов. Например, нельзя обратить налоговый вычет на сумму материнского капитала, внесенного в уплату за квартиру, а также нельзя оформить вычет на покупку квартиры при оформлении сделки между родственниками и так далее.

Мы поможем Вам оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры!

— родители, в том числе приемные;

— опекуны или попечители.

Вычет можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 280 000 руб. При расчете предельной суммы дохода учитываются только те доходы, которые облагаются по ставке 13%.

Вычет на ребенка предоставляется в двойном размере, т.е. 2000 руб. в следующих случаях:

1. ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком – инвалидом;

2. учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы;

3. ребенок находится на обеспечении:

— опекуна или попечителя,

4. одному из родителей (приемных родителей) ребенка в том случае, если второй родитель откажется от вычета в его пользу.

· один из родителей умер (подтверждением тому будет являться справка о смерти второго родителя);

· один из родителей признан безвестно отсутствующим (подтверждением является решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим);

· ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено (это обстоятельство можно установить из свидетельства о рождении ребенка, в котором должен быть указан только один родитель ребенка).

Одновременно, Минфин России указывает на то, что родитель не является единственным в следующих случаях:

— если брак между родителями расторгнут;

— если родители ребенка не состоят и не состояли в зарегистрированном браке.

Вычет перестает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, не зависимо от факта усыновления (удочерения) ребенка.

Ещё одно изменение, действующее с 2009 года, позволяет родителям, включая приемных, перераспределить свой вычет в пользу другого родителя (приемного родителя). В связи с этим вычет на ребенка может быть предоставлен одному из родителей в двойном размере. Основанием для этого будет заявление одного из родителей об отказе от вычета.

Если же налогоплательщик имеет право на получение двойного вычета по двум основаниям, например, ребенок – инвалид и находится на обеспечении единственного родителя, то общий вычет предоставляется в четырехкратном размере. Разъяснения по этому вопросу представлены в письмах Минфина России от 17.03.2005 N 03-05-01-03/20, от 04.04.2005 N 03-05-01-04/83 и ФНС России от 08.08.2008 N 3-5-04/380@).

Хотелось бы обратить внимание на некоторые изменения, внесенные в ст. 218 Н РФ, которые могут повлечь определенные сложности в применении их на практике.

Достаточно неоднозначной остается ситуация, когда мать или отец ребенка лишены родительских прав. С одной стороны, в данном случае у ребенка действительно отсутствует один из родителей. С другой – последний вполне может быть восстановлен в своих правах. Логично было бы предложить, что на время лишения отцовских или материнских прав второму родителю должен полагаться вычет в двойном размере, а предоставление вычета следует прекратить с месяца, следующего за тем, в котором родитель, лишенный родительских прав восстановит свои права. Поскольку Минфин в своих письмах не говорит о ситуации с лишением родительских прав, то возможны и определенные разногласия с налоговыми органами.

По мнению экспертов Минфина России, налогоплательщик может отказаться от вычета, если у него есть право на этот вычет, подтвержденное соответствующими документами. Если же у налогоплательщика нет дохода, облагаемого по ставке 13 %, то и право на вычет отсутствует.

И в этом случае, учитывая неопределенность в рассматриваемом вопросе, налогоплательщик может сослаться на п. 7 ст. 3 НК РФ, согласно которой все неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в его пользу.

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Поможем оформить налоговые вычеты. Нажмите здесь для связи с нами.

Мы знаем что, если у нас есть ребенок, государство дает нам некую льготу — небольшую экономию на уплате подоходного налога. Это называется предоставлением стандартного налогового вычета.

Вычет на ребенка может быть предоставлен в двойном размере. Так, удвоенный вычет могут получать:
— единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель;
— родитель (приемный родитель), если он предоставил заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета.
Если единственный родитель вступил в брак, то он теряет право на удвоенный вычет с месяца, следующего за месяцем вступления в брак (даже если ребенок не усыновлен).

Если у ребенка отсутствует второй родитель по причине: смерти; признания родителя безвестно отсутствующим; объявления родителя умершим; того, что отцовство ребенка юридически не установлено – то первый родитель считается единственным.
Если в свидетельстве о рождении ребенка запись о его отце сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения двойного вычета нужно представить работодателю или в налоговую: справку по форме № 25, выданную органами ЗАГС и документы, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака.
Родитель не признается единственным, если: второй родитель лишен родительских прав; второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы за неуплату алиментов; родители ребенка находятся в разводе.

Второй родитель может отказаться от вычета, только если имеет на него право. Если родитель не работает и не имеет дохода, то и отказываться ему не от чего. То есть отказаться от своего вычета не может домохозяйка, женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам; женщина в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет; человек, состоящий на учете в службе занятости.

Читайте также: Как получить вычет на ребенка у работодателя или в налоговой инспекции. Вы можете получать вычет ежемесячно у работодателя, либо получить в начале следующего года одной суммой в налоговой инспекции.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock
detector