Как известно, работникам, имеющих детей, положен стандартный вычет по НДФЛ. На какой же налоговый вычет может претендовать работник, у которого двое детей? Это зависит от нескольких факторов.
Ситуация 1. У работника двое несовершеннолетних детей
В этом случае, по общему правилу, работнику положен ежемесячный вычет в размере 2800 руб. (по 1400 руб. на каждого из детей (абз. 2, 3 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)).
Ситуация 2. Один ребенок у работника совершеннолетний, а второй – нет
Здесь возможны три варианта.
Вариант 1. Совершеннолетний ребенок работника не достиг 24 лет и является студентом-очником.
Тогда работнику предоставляется вычет в размере, указанном в ситуации 1, т. е. 2800 руб. (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вариант 2. Совершеннолетний ребенок работника не достиг 24 лет, но не является студентом-очником.
При таком раскладе работнику положен вычет по НДФЛ только на одного ребенка (несовершеннолетнего) в размере 1400 руб. в месяц.
Вариант 3. Совершеннолетний ребенок работника достиг возраста 24 лет.
В данном случае так же, как и в предыдущем варианте, работнику полагается вычет только на несовершеннолетнего ребенка – 1400 руб. в месяц.
Ситуация 3. У работника два совершеннолетних ребенка
Здесь тоже возможны несколько вариантов.
Вариант 1. Оба ребенка сотрудника не достигли 24 лет и являются студентами-очниками.
Значит, работнику положен НДФЛ-вычет в размере 2800 руб. в месяц (1400 руб. х 2 детей).
Вариант 2. Оба ребенка сотрудника не достигли 24 лет, но лишь один из них обучается по очной форме.
Именно на студента работнику и положен вычет – 1400 руб. ежемесячно.
Вариант 3. Оба ребенка сотрудника не достигли 24 лет, но ни один из них не является студентом-очником.
Если у работника ребенок-инвалид ситуация с вычетами обстоит иначе
Хочется отдельно рассказать о размерах НДФЛ-вычетов, положенных родителю ребенка-инвалида. Итак, на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида работнику полагается дополнительный вычет в размере 12000 руб. в месяц (абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 20.03.2017 N 03-04-06/15803). Вычет в таком же размере полагается, если ребенок имеет инвалидность I или II группы и при этом он является студентом очной формы обучения, не достигшим 24-лет него возраста.
Стандартный вычет на детей может быть предоставлен работнику в двойном размере в одном из следующих случаев (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
До каких пор предоставляется вычет
Предоставление вычета ограничивается не только достижением ребенком работника определенного возраста, но и доходом самого работника. Так, вычет положен работнику до того месяца, в котором доход, выплачиваемый ему работодателем не превысит 350 000 руб. (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Загрузка...