Сколько раз можно воспользоваться социальным налоговым вычетом

Сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет при покупке объектов имущества

Физлица при приобретении квартир, комнат, жилых домов, участков с возведенным домом или под строительство жилья, а также долей в любом из этих объектов закону наделены правом получить налоговый вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет ограничен суммой в 2 млн руб. на одно физлицо в течение его жизни. А вот то, сколько раз можно делать налоговый вычет в пределах указанной величины, зависит от года приобретения и оформления собственности:

1. Если регистрация собственности на объект имущества прошла после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования 2 млн руб. по одному объекту остаток можно перенести на следующий и далее до полной выборки указанной суммы.
2. Если право собственности на жилье было зарегистрировано до 31 декабря 2013 года включительно, то неиспользованный остаток вычета не переносится на следующую покупку. Действовавшая на тот момент редакция Налогового кодекса возможности переноса не предоставляла. То есть если физлицо приобрело и оформило квартиру за 1,2 млн руб. в 2012 году и получило вычет в размере понесенных расходов, то оставшиеся 800 тыс. руб. на будущее уже не переносятся. Считается, что человек правом на вычет воспользовался (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45663).

Далее выясним, кто может претендовать на вычет по налогу при приобретении жилой недвижимости.

Кому и сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья

Заявить право на вычет могут только резиденты Российской Федерации, регистрирующие недвижимость. При этом обязательное условие — наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Сумму дивидендов уменьшать на имущественные вычеты нельзя.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП-упрощенцы или вмененщики при отсутствии других доходов кроме как от предпринимательской деятельности вычетами воспользоваться не могут по объективным причинам: база по НДФЛ у них не формируется, поэтому применять вычеты просто не к чему.

Вычетом могут воспользоваться родители (в т. ч. приемные), опекуны и попечители, если они приобретают недвижимость и оформляют ее на детей в возрасте до 18 лет. Впоследствии эти дети смогут претендовать на имущественный вычет по НДФЛ уже применительно к собственным доходам, а для родителей часть вычета или полностью вычет считается использованным.

Вычет не доступен, когда:

• жилье приобретается у взаимозависимого лица, например у близкого родственника;
• расходы на приобретение жилой недвижимости понесены третьими лицами либо за счет маткапитала или госсубсидий.

Итак, жилье приобретено, расходы понесены, право собственности оформлено — все условия плательщиком НДФЛ для получения вычета соблюдены. Далее можно пойти двумя путями. Расскажем о каждом из них подробнее.

Сколько раз можно вернуть налоговый вычет через инспекцию

По окончании года, в котором произошла регистрация собственности, в налоговые органы подается следующее:

Срок подачи декларации зависит от того, приводятся ли в ней кроме вычетов какие-либо доходы, с которых необходимо рассчитать НДФЛ за истекший год. Если таких доходов нет, то декларацию можно подать в любое время. В противном случае срок устанавливается на 30 апреля года, следующего за отчетным. Три месяца налоговая рассматривает документы. Если никаких нарушений не найдено, в течение месяца сумма поступит на расчетный счет заявителя.

Вернуть НДФЛ можно за три года, предшествующие тому, в котором заявляется вычет.

Если вычет не был использован целиком, его остаток можно перенести на будущие периоды. Так разрешается делать до тех пор, пока сумма вычета не будет выбрана полностью. В следующие годы в налоговую отправляют только декларацию, подтверждающие бумаги прикладывать уже не нужно.

Оформление у работодателя: сколько раз можно пользоваться налоговым вычетом

В году регистрации права собственности на приобретенный жилой объект налогоплательщик может обратиться за уведомлением в налоговые органы с пакетом документов, подтверждающих понесенные расходы и госрегистрацию жилья. Декларацию при этом подавать не нужно. Получив уведомление, физлицо отдает его работодателю вместе с заявлением о предоставлении имущественного вычета по подоходному налогу.

ВАЖНО! Если работодателей несколько, для каждого из них формируется отдельное уведомление. Количество уведомлений и наименования работодателей указываются физлицом при запросе в налоговую инспекцию.

На основании этих бумаг работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес уведомление. При этом вычет применяется ко всем доходам с начала года. Если общий доход меньше суммы вычетов, то до конца года НДФЛ с сотрудника не удерживается.

НДФЛ, удержанный до момента получения уведомления, работодатель должен вернуть.

Если за год имущественный вычет по НДФЛ не используется полностью, то его остаток можно перенести на следующие годы. При этом заново потребуется получить уведомление от налоговиков.

Итоги

Имущественный вычет по НДФЛ дается физлицу-резиденту при покупке жилья, земли, долей в размере 2 млн руб. за всю жизнь. Возможность переносить остаток неиспользованного вычета по одному объекту зависит от того, в каком году недвижимость регистрировалась.

Вычет по налогу можно получить через налоговую инспекцию путем возврата ранее уплаченного налога либо через работодателя путем уменьшения базы по НДФЛ на величину вычета, указанного в уведомлении налогового органа.

Законодательство Российской Федерации подразделяет налоговые вычеты на пять широких групп: стандартная, социальная, инвестиционная, имущественная и профессиональная. Каждый тип льготы подразумевает различные размеры и требуют разные права на их получение. Давайте разберемся за сколько лет можно получить налоговый вычет и какие особенности его оформления существуют.

Сколько раз можно осуществить процедуру?

Оформить льготу на получение налогового вычета за жилье приобретенное до вступления 220 статьи НК РФ в действие, а именно до 1 января 2014 года, можно только единожды. При этом данная единовременная выплата будет соответствовать 13%, но не более 260 тысяч рублей.

При этом жилье, приобретенное после 1 января 2014 года, позволяет его владельцу получить налоговые вычеты за недвижимость стоимостью до 2 миллионов рублей. А если недвижимость куплена по программе ипотеки, то возврат будет покрывать её проценты, при условии, что цена на жилье не превышала 3 миллионов рублей. В обоих случаях заявку на получение налогового вычета можно подавать несколько раз, вплоть до достижения максимально возвратной суммы.

В любом случае размеры и количество льгот определяются в индивидуальном порядке, профессиональным юристом. Главное, это помнить, что каждая заявка подразумевает за собой сбор определенного пакета документов, в том числе, подтверждающих основания для оформления вычета.

Согласно законодательству РФ, налоговые вычеты можно оформлять определенное количество раз, в зависимости от того, к какой группе льгота относится:

• Стандартный – оформляется один раз в год, на все 12 месяцев;
• Социальный – оформлять можно каждый год, но возврат налога производится только в пределах суммы, которая указана в декларации по доходам;
• Имущественный – как уже сказано было выше, если приобретено жилье до 2014 года, то получить можно только одну льготу, а в остальных случаях в пределах 260 тысяч рублей.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за проценты по ипотеке, мы уже рассмотрели – вплоть до покрытия процентов от программы.

Вне зависимости от того, к какой подкатегории относится оформляемый налоговый вычет, его оформление займет около 3 месяцев, а получение денежных средств можно ожидать не ранее чем через 4 месяца после оформления заявки на льготу.

Благодаря тому, что законодательный орган подразделил налоговые вычеты на несколько групп, обычный гражданин вправе воспользоваться каждым видом льготы по отдельности. Таким образом за год можно получить до 5 налоговых вычетов из различных подкатегорий, по одному разу каждый.

Многие задаются вопросом, а сколько раз можно получить налоговый вычет по ИСС? Всё напрямую зависит от того, какой тип индивидуального инвестиционного счета был оформлен: по взносам или по окончанию договора. Первый тип ИИС позволяет получить первый налоговый вычет уже через год после оформления и ежегодно в будущем. Вторая категория счета, подразумевает единовременную выплату через 3 года после оформления.

Индивидуальный инвестиционный счет достаточно удобный инструмент:

1. Предназначается только для физических лиц
2. Все операции со средствами в других счетах не учитываются
3. Каждый гражданин Российской Федерации вправе иметь только один ИСС
4. Снятие всех денежных средств является автоматическим закрытие инвестиционного счета
5. Максимальная сумма пополнения – 1 миллион в год.

Физическое лицо может открыть индивидуальный инвестиционный счет по договору с брокером или управляющим. Получить налоговые вычеты по ИСС можно через налогового агента или непосредственно в налоговой. На оформление льготы так же требуется широкий пакет документов.

Вне зависимости от того, какой вычет заявитель решил оформить, понадобится определенная документация:

• Декларация 3-НДФЛ
• Паспорт или иное удостоверение личности
• Справка 2-НДФЛ
• Подтверждения фактов затрат: чеки, квитанции, накладные, договора, соглашения
• При необходимости документы об особом медицинском или социальном статусе

Кроме того, следует подготовить в двух экземплярах заявление на налоговый вычет.

В любом случае, самым простым является оформление налогового вычета при помощи специалиста, так как самостоятельно подготовить и собрать весь пакет документации может не получиться. Кроме того размер и количество налоговых вычетов определяется в индивидуальном порядке по отношению к каждому отдельному гражданину.

skolko_raz_mozhno_poluchit_imushchestvennyy_nalogovyy_vychet.jpg

Купив квартиру, дом или иное жилье, гражданин, с доходов которого уплачивается НДФЛ, приобретает право на имущественный вычет. Сколько раз можно воспользоваться таким вычетом, расскажем в нашей статье.

Правила применения имущественных вычетов

Имущественные вычеты предоставляются по расходам на новое строительство, при покупке объектов жилья (комнаты, квартиры, дома), в т.ч. долей в них, и земельных участков под жилым строением, а также по ипотечным процентам, если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Чтобы понять порядок использования вычета налогоплательщиком, нужно учесть изменения, происходившие в налоговом законодательстве. Законом ограничена его максимальная сумма, и установлено, сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет. Основным критерием при этом является дата приобретения — день оформления права собственности на купленное жилье или дата передаточного акта, если жилье приобретено по договору долевого участия в его строительстве.

Действовавшие до 01.01.2014 г. правила предусматривали возможность применения вычета в сумме до 2 млн руб., но только по одному приобретенному объекту жилья в течение жизни. Это значит, что даже если стоимость первой покупки была менее 2 млн. руб., оставшуюся часть имущественного вычета (при покупке квартиры второй раз) использовать уже нельзя.

М.М. Михайлов приобрел в 2012 году комнату за 600 тыс. руб. и в 2013 г. заявил по ней налоговый вычет, вернув 78 тыс. руб. налога (600 000 х 13%). В 2018 году Михайлов купил квартиру стоимостью 3 млн руб., но, несмотря на то, что вычет был использован лишь частично, заявить свое право на остаток по нему в сумме 1 млн 400 тыс. руб. (2 000 000 – 600 000) он уже не сможет, т.к. до 2014 года полностью использовал свое право на вычет.

Изменения, внесенные в ст. 220 НК РФ с 01.01.2014 г., смягчили ранее действовавшие правила, но только в отношении имущества, приобретенного не ранее 2014 года. Максимальный размер вычета остался прежним (2 млн руб.), но применять его разрешили к любому числу жилых объектов, пока весь вычет не будет исчерпан.

Как только 2 млн руб. будут полностью использованы, право на имущественный вычет по приобретению жилья утрачивается – повторно получить такой же вычет нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

В 2014 году В.В. Сидоров купил дом за 1 млн руб., получив по нему имущественный вычет 130 тыс. руб. (1 000 000 х 13%). Еще одну квартиру стоимостью 4 млн руб. он приобрел в 2019 году. Можно ли воспользоваться имущественным вычетом второй раз? В данном случае все объекты приобретены не ранее 2014 года, поэтому имущественный вычет можно применять в отношении каждого из них, пока не будет использована вся его сумма. То есть, Сидоров вправе заявить по второй квартире остаток имущественного вычета в сумме 1 млн. руб. (2 000 000 – 1 000 000) и вернуть себе еще 130 тыс. руб. налога. При покупке жилплощади в дальнейшем права на вычет у Сидорова уже не будет и получить его второй раз он не сможет.

Сколько раз можно получить имущественный вычет по ипотечным процентам

Порядок применения вычета по кредитным процентам при покупке жилья в ипотеку тоже изменился с 2014 года.

До 01.01.2014 г. получить такой вычет можно было раз в жизни в отношении того же объекта, по которому был заявлен основной имущественный вычет. Но при этом его сумма не имела ограничения, т.е. вернуть можно было 13% от всех уплаченных процентов по кредитному договору.

С 2014 года ситуация изменилась: получить вычет по ипотечным процентам по-прежнему разрешено только по одной покупке, но в отношении любого приобретенного объекта (а не только того, по которому заявлен основной вычет). В то же время его максимальный размер ограничили — теперь по процентам можно заявить не более 3 млн. руб., вернув налог в сумме до 390 тыс. руб. (3 000 000 х 13%).

Воспользовавшись своим правом на вычет по ипотечным процентам за жилье до 2014 года, получить такой же вычет после 01.01.2014 г. уже не получится. Но если налогоплательщик, использовав до 2014 года основной вычет, не заявлял при этом вычет по процентам, он вправе применить его к любому другому объекту жилой недвижимости, приобретенному в ипотеку после 01.01.2014 г. (письмо Минфина РФ от 27.04.2016 № 03-04-05/24331).

Таким образом, по ипотечным процентам вычет тоже повторно не предоставляется, причем независимо от того, был ли он исчерпан полностью или нет.

М.Н. Смирнова в 2013 году использовала основной имущественный вычет в сумме 1 млн. 500 тыс. руб. на покупку квартиры (без заключения кредитного договора с банком), а в 2018 г. купила в ипотеку дом. Права на вычет в отношении расходов на покупку дома у Смирновой уже нет (т.к. квартира куплена до 2014 года), но она может заявить по дому вычет по ипотечным процентам.

Можно ли получить имущественный вычет второй раз, если он использован до 2001 года

Как видим, получить вычет на приобретение/строительство жилья и вычет по ипотечным процентам фактически разрешено лишь один раз в жизни. Но в одном случае повторное получение имущественного вычета все же возможно.

Если налогоплательщик по одному жилому объекту воспользовался вычетом и вернул налог до вступления в силу положений НК РФ (т.е. до 01.01.2001 г.), отказать ему в предоставлении вычета по ст. 220 НК РФ по другому объекту жилья, приобретенному после 01.01.2001 г., налоговики не вправе (письмо Минфина РФ от 13.02.2014 № 03-04-05/5889). Т.е., такой налогоплательщик на законном основании получит право на имущественный вычет повторно.