Сколько проводится камеральная проверка по налоговому вычету

Камеральная налоговая проверка — это контроль соблюдения законодательства, посредством изучения отчетности и иных документов, которые организации сдают в ИФНС.

Содержание статьи:

• Как проходит
• Сколько длится
• Оформление результата, акты
• Что такое камеральная налоговая проверка физического лица
• Как проверить камеральную проверку налоговой отчетности
• Срок возврата налогового вычета после проверки
• Как подготовиться к камеральной проверке налогов? Советы эксперта

Как проходит налоговая проверка

Процесс осуществления камеральной налоговой проверки описан в статье 88 НК РФ. Проверяется отчетность любых налогоплательщиков (юридические, физические лица и ИП). Налоговикам не требуется уведомлять компанию о начале процесса, он следует сразу после подачи сведений. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налоговой инспекции в отделе камеральных проверок. Изучается информация только за отчетный год.

Специалисты обращают внимание на следующие моменты:

• Правильность расчета налоговой базы;
• Точность подсчета показателей;
• Правильность применения вычетов;
• Соответствие применяемых ставок и льгот законодательству.

Запрос дополнительной информации

Одно из различий между выездной налоговой проверкой и камеральной состоит в том, что государственный орган не может по своему усмотрению запрашивать дополнительные документы. Однако если в результате проверки декларации обнаружатся искажения сведений, юридическому лицу будет направлено требование о даче пояснений или корректировки показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Ситуации, при которых запрашивается уточняющая информация:

1. Выявление ошибок. В этом случае налоговики просят подать уточненную декларацию.
2. Корректировка суммы налога. Если предприятие подало уточненную декларацию, в которой была уменьшена сумма сбора или увеличен убыток, могут быть запрошены первичные документы, подтверждающие правомерность этих действий.
3. Подтверждение льгот.
4. Объяснение размера убытка.
5. Возмещение НДС из бюджета.

Важно! При электронной сдаче отчетности по защищенным каналам связи пояснения должны предоставляются таким же образом. Бумажные пояснения приниматься не будут.

Организации обязаны дать ответ на требование в течение 5 дней, на подготовку документов дается 10 дней.

Справка! В ходе проверки инспектор может прибегнуть к дополнительным мерам для выявления нарушений. Например, допрос свидетелей, запрос документов контрагентов, проведение экспертизы и другие мероприятия (ст. 90, 93, 95 НК РФ).

Сколько длится камеральная налоговая проверка

Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет 3 месяца после сдачи отчетности.

Важно! Для всех видов отчетности существуют крайние даты их сдачи. При нарушении сроков более чем на 10 дней, банковские счета налогоплательщика могут быть заблокированы налоговым органом (ст. 76 НК РФ).

Государственный орган может закончить проверку и до истечения установленного срока. Если отчетность вызывает сомнения и требуются дополнительные действия для сбора данных, камеральная налоговая проверка может быть продлена на месяц (п.6 ст. 101 НК РФ).

Оформление результата

Если никаких недостатков и неточностей в отчетности не выявлено, проверка прекращается. Уведомление о ее завершении налогоплательщику не отправляется (кроме возмещения НДС).

При наличии нарушений действует следующая процедура:

1. Составление акта (ст. 100 НК РФ) — 10 рабочих дней.
2. Передача акта предприятию (5 рабочих дней).
3. Подача пояснений или корректировка отчетности – производится, если компания согласна с найденными нарушениями.
4. Подача возражения на акт (если организация не согласна с нарушениями). Установленного образца возражения на акт нет, поэтому его можно составить в свободной форме.
5. Рассмотрение возражений руководителем ИФНС (10 рабочих дней). Руководитель выносит решение о наличие нарушений и необходимости привлечения предприятия к ответственности. Также, если требуется сбор дополнительной информации, он может продлить период аудита.

• Скачать Форму акта о проведении камеральной налоговой проверки.
• Скачать Форму решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
• Скачать Форму решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Это изучение отчетности 3-НДФЛ. Она заполняется гражданами, имеющими право на налоговый вычет. Срок камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ стандартный — 3 месяца.

Как проверить камеральную проверку налоговой отчетности

Сведения о ходе камеральной проверки налоговой декларации отражаются в личном кабинете по ссылке nalog.ru. Там будет отображаться статус, находится ли декларация в процессе обработки. Там же, после завершения процедуры можно узнать ее результат и сумму к перечислению.

Срок возврата налогового вычета после проверки

Конечно же, всех налогоплательщиков волнует вопрос, когда перечисляют деньги после завершения камеральной налоговой проверки? Сроки выплаты налогового вычета после подачи документов зависят от длительности проведения камеральной проверки. Государственный орган может закончить ее до истечения установленного периода. Максимальный срок — 4 месяца. Первые три уходят на изучение документов. Еще 30 дней — срок на перечисление налогового вычета после камеральной проверки.

Как подготовиться к камеральной проверке налогов?

В первую очередь, нужно обратиться к налоговому кодексу, в котором прописаны нормы. В статьях 21 и 23 указаны права и обязанности налогоплательщика. В статьях 31 и 32 перечислены права и обязанности налоговых органов. Изучите эти нормы, знание своих прав и обязанностей придадут уверенности при прохождении камеральной проверки.

Затем следует провести полную инвентаризацию документов: учредительные документы, протоколы, решения, разрешительные документы, лицензии и др. Правоустанавливающих документы о назначении генерального директора, главного бухгалтера. Оригиналы документов должны быть в наличии. Важно также проверить наличие учетной политики, потому что если ее нет, вас могут оштрафовать.

Далее проверьте всю первичную документацию, начиная от договоров с контрагентами, заканчивая счетами, счет-фактурами, актами, ТОРГ-12. Все документы должны быть в оригиналах и они должны быть идентичны документам у контрагентов. Часто возникают ситуации, что у контрагента старая версия договора, что вызывает много вопросов.

Кроме того, все документы должны быть подписаны, составлены на бумаге, никаких факсимиле на них не должно быть. Если в оформленных документах есть значительные ошибки, то естественно контрагенту нужно направить просьбу исправить, и у себя это письмо тоже сохранить, подколоть к документу.

Расходные документы, которые отражаются в декларации налогов на прибыль, тоже должны быть в наличии. Это является подтверждением расходов.

Естественно, обязательно нужно проявлять и должную осмотрительность. Желательно иметь на руках досье на контрагента, где тоже запрошены уставные документы, оценены риски, есть предыдущая отчетность, особенно отчетность важна в строительной сфере. Потому что когда компания берет на себя подрядные работы, она должна подтвердить свою работоспособность. То есть ей необходимо показать, что в компании есть штат, а не один директор,техника необходимая для выполнения работ.

Важный пункт: наличие экономической обоснованности сделок. Это когда предоставляется комплект первичных документов по сделке налоговому органу. А вместе с ним и ряд других документов: деловая переписка, свидетельство о личной встрече. Должны быть какие-то явки и пароли: телефоны офиса, сотрудников — все это тоже подтверждает обоснованность сделки. Если этого нет, то у налоговиков возникнут вопросы, что усложнить прохождение камеральной проверки и возможно затянет процесс.

Еще один момент, на который обращают внимание налоговики — это офис. Одного стола и стула недостаточно: нужно чтобы офис был рабочим. В зависимости от оборота компании налоговики могут придраться к этому моменту, и их претензии вряд ли будут в пользу налогоплательщика. Конечно, идеальный вариант — проходить все процедуры у налоговика, но ситуации бывают разные.

Не мало важно провести инструктаж персонала. Во время проверки сотрудники многих фирм почему-то начинают пугаться, наводить порядок и суетиться. Ничего этого делать не нужно. Нужно спокойно сидеть на своем рабочем месте и выполнять свой функционал. Персоналу не следует вести какие-либо диалоги с налоговиками. Сотрудники не обязаны этого делать, если нет соответствующего постановления.

И конечно, все присутствующие в офисе должны быть штатными сотрудниками, по которым у компании есть документы.

Каждая декларация по форме 3-НДФЛ, полученная налоговой инспекцией, тщательно проверяется. Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру.

Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.

При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:

• Соблюдены ли сроки подачи декларации;
• Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
• Законность и обоснованность заявленных вычетов;
• Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).

Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца. Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки. Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.

Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.

Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:

• О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога;
• О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.

Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.

В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново. Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.

Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ

Чтобы проверить статус проверки 3 НДФЛ, необходимо:

Проверка 3-НДФЛ через интернет

Для того, чтобы узнать прошла ли камеральная проверка по налоговому вычету через онлайн-портал налоговой инспекции необходимо:

1. Обратиться непосредственно в инспекцию;
2. Активировав доступ к налоговым сведениям с помощью усиленного ключа электронно-цифровой подписи;
3. Через уже имеющуюся регистрацию на портале Госуслуг.

После прохождения активации доступа к личному кабинету ход контрольных мероприятий можно отследить следующим образом:

В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения:

• Даты поступления в инспекцию деклараций;
• Их регистрационные номера;
• Статусы проверок;
• Даты завершения;
• Результаты проведенных проверок, если они уже завершены.

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

Камеральная проверка 3-НДФЛ больше 3 месяцев по законным основаниям может длиться только в случае выявления инспектором каких-либо ошибок или противоречий, требующих приостановки срока контрольных мероприятий. Продлить срок, отведенный на контроль налоговым законодательством, должностное лицо налогового органа не имеет права.

О приостановке контроля налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика путем направления в его адрес:

• Уведомления о представлении уточнения;
• Извещения о вызове в инспекцию.

На практике при заполнении декларации налогоплательщик обязан указать телефон для связи. По нему инспектор может связаться с заявителем и попросить недостающие документы, если они должны были быть представлены.

Если камеральная проверка по 3-НДФЛ длится больше 3 месяцев, но никаких извещений и уведомлений гражданин не получал, то это повод обратиться в инспекцию за разъяснениями. Информацию о ходе проверочных действий налогоплательщик может получить путем подачи заявления или жалобы на действия (бездействия) должностных лиц в инспекцию по месту регистрации либо в вышестоящий налоговый орган. Отреагировать на заявление или жалобу ФНС обязана в течении 15 рабочих дней.

Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ не несет никаких последствий для налогового органа. Но несмотря на затягивание сроков контроля перечислить возврат налога казначейство должно вовремя и этот срок не может быть более 4-х месяцев с момента подачи декларации: 3 месяца, отведенные на проверку, и 30 дней на перечисление излишне уплаченных сумм.

Если налоговая за этот срок не возвратила, причитающийся гражданину вычет, то с инспекции взыскивается пеня за просрочку возврата. Расчет суммы пени производится по формуле: 1/365 от ставки рефинансирования умноженная на сумму возврата и на количество дней просрочки.

Последнее обновление 2018-10-15 в 17:29

После подачи декларации 3-НДФЛ, особенно на вычет, соискателей волнует вопрос — когда ее проверят и когда ожидать поступления денежных средств. Однако на практике установленный законом срок может не соблюдаться, что тогда делать и как следить за статусом проверки?

Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения

Этапы контроля:

Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства — доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.

Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС — вероятность серьезных ошибок низка.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ, составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период — со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в письме № 03-02-07/1/85955 от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.

Пример 1

А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.

Пример 2

Как узнать статус проверки 3-НДФЛ

Если у вас нет профиля в этой системе, вам нужно:

Посетить любое отделение ФНС России, неважно — по прописке или нет, можно даже обратиться в налоговую другого субъекта страны.

1. Взять в окне бланк заявления на регистрацию личного кабинета и заполнить его.
2. Сдать заявление с копией паспорта.
3. В течение нескольких минут инспектор в окне зарегистрирует ваши документы и выдаст регистрационную карту, которая будет содержать пароль и логин для входа в систему.
4. Войти под этими данными в свой аккаунт. Ваш логин — ИНН. Пароль вы поменяете после входа. Со следующего дня аккаунт станет активированным.

Имея активную учетную запись, вы можете посмотреть, проверили ли декларацию 3-НДФЛ, войдя по ИНН и придуманному паролю. Ваши шаги:

Эта версия сайта — новая. Есть и старая версия с более подробной информацией по декларациям.

Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН в старой версии сайта:

Если ни в одной из версий сайта ваша декларация не отображается, нужно написать в техническую поддержку и подробно описать ситуацию либо посетить налоговую.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога через личный кабинет

Если отправить декларацию онлайн, то она будет зарегистрирована в тот же день или в ближайший рабочий день, если вы загрузили отчет после окончания рабочего дня либо в выходные или праздники.

Для отправки декларации по телекоммуникационному каналу связи, необходимо ввести пароль от электронной подписи. Физические лица могут получить ЭП в личном кабинете. Ее оформления занимает несколько минут, а генерация — от получаса до суток.

Как и при обычном подаче, срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета онлайн занимает 3 месяца, включая в него выходные и праздники. Однако нарушение этого срока не влечет каких-либо последствий для ИФНС и ее сотрудников, так как установленный ст.88 НК РФ срок не является пресекательным, и его истечение не регулируется НК РФ, о чем сказано в письме Президиума ВАС России № 71 от 17 марта 2003 года. Таким образом, плательщику придется дождаться, когда его документы проверят, даже если КНП выйдет за пределы 3 месяцев.

Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, 0?

Часто пользователи при просмотре статуса декларации обнаруживают, что к возврату у них ничего нет, хотя вычет еще не весь получен (если речь идет об имущественном вычете).

Основная причина такой ситуации — инспектор не успел заполнить таблицу из-за большой загруженности, поэтому отображаются такие числа.

Обязательно нужно связаться с технической поддержкой либо позвонить в отдел камеральных проверок и уточнить, в чем дело. Но, как правило, камералисты говорят, что по декларации результат положительный и нужно ждать перечисления переплаты.

Другой причиной может быть задержка отображения сведений в сервере.

Если бы вам отказали по декларации, то статус был бы соответствующий — налоговым органом не подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком. А подтверждение возврата при нулевой его сумме говорит о технических причинах ситуации.

Но если вы обнаружили ошибки инспектора при проверке 3-НДФЛ, что делать:

Нужно изготовить копии всех документов, подтверждающих ошибки. Желательно заверить их у нотариуса.

Обратитесь сначала к самому инспектору и сообщите об ошибках в его работе. Продумайте, как зафиксировать свое обращение — письменно или с помощью средств записи либо возьмите с собой свидетеля.

Если согласовать разногласие не удалось, напишите жалобу начальнику инспекции. Срок ее рассмотрения — 10 дней. Если она не будет удовлетворена, вы можете обратиться с жалобой в вышестоящую налоговую — Управление ФНС по региону.

В случае серьезных последствий из-за ошибки инспектора имеет смысл подавать на ИФНС иск в суд.

Итоги

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(98 оценок, средняя: 4,74)