Многие работники, у которых есть несовершеннолетние дети, имеют право на детский вычет. Он предоставляется каждый месяц до тех пор, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход работника достигнет указанного предела, вычет на ребенка ему уже не положен (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Работодатель предоставляет стандартный детский вычет работнику на основании его заявления. А если такое заявление сотрудник не подавал, то и на вычет может не рассчитывать.
Но допустим, что работник просто забыл его написать в начале года, спохватился только в июне. Можно ли предоставить ему вычет с января текущего года, пересчитав сумму удержанного НДФЛ? По разъяснениям контролирующих органов, можно (п. 1 Письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 ). В этом случае с зарплаты работника за июнь вы удержите НДФЛ в меньшем размере с учетом перерасчета.
Вместе с тем, если за прошедшие месяцы работнику вычет не будет предоставлен, то он сможет вернуть излишне удержанный с его доходов налог за период с января по май, подав в свою ИФНС по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычет, и заявление на возврат налога (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Справка. Стандартные вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Если ребенок у работника только родился
Другая ситуация складывается, если работник написал заявление на вычет в июне из-за того, что в июне у него родился ребенок. Поскольку детский вычет положен работнику с месяца рождения ребенка, то именно с июня этот вычет и нужно будет предоставлять (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Кстати, к заявлению на вычет сотрудник должен будет приложить копию свидетельства о рождении ребенка.
Если работник принят на работу в июне
Также написать заявление на вычет в июне работник может в том случае, если он только недавно был принят на работу. Да, новый работодатель должен будет предоставлять вычет, но только с тех доходов, которые сам же и будет ему платить. Если предыдущий работодатель какие-то вычеты работнику не предоставлял, то вернуть излишне удержанный НДФЛ он сможет по окончании года через свою инспекцию.
Кроме того, для предоставления вычета новому работодателю нужно понять, соблюдается ли у новоиспеченного работника условие о сумме доходов с начала года. Поэтому сотрудник должен будет передать в бухгалтерию справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы за текущий год (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ). Пока совокупный доход работника не достигнет 350 тыс. руб. (с учетом доходов, полученных им на предыдущем месте работы в этом году), вычет надо будет предоставлять.
Последнее обновление 2018-06-07 в 12:08
В абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо указано, что стандартный вычет на ребенка по НДФЛ предоставляется с месяца его рождения. В то же время в п. 3 названной статьи прописано, что пересчет налога осуществляется после того, как человек:
- оформит заявление;
- документально подтвердит свое право на вычет.
Таким образом, гражданин не может получить вычет раньше, чем обратится за ним.
Пример 1
В феврале 2018 г. Николай впервые стал отцом. С этого месяца у мужчины возникает право на уменьшение НДФЛ. Чтобы его реализовать, Николай должен самостоятельно оформить вычет у своего работодателя. Без подтверждающих документов и заявления налог будут рассчитывать стандартно.
Основным подтверждающим документом является свидетельство о рождении. Вычет на ребенка применяется с числа, указанного в свидетельстве как дата рождения. Однако в зачет идет полный месяц.
Пример 2
Ваня родился 31 января 2018 г. Эта дата указана в свидетельстве. Родители Вани вправе получать на него вычет с первого месяца 2018 г.
Пример 3
В марте 2018 г. у Виталия родилась дочь. Заявление на работе он подал только в мае. По закону налоговый вычет на ребенка предоставляется с момента его рождения. Значит, при расчете майского НДФЛ Виталию учтут сумму вычета за период с марта по май.
Если ребенок родился не в текущем году, а документы так и не оформили, возврат НДФЛ нужно получать через ФНС. Вернуть налог получится не больше чем за 3 года. При этом действует то же правило: вычет на ребенка применяется с момента его появления на свет.
Пример 4
В августе 2017 г. у Семена появился сын. Мужчина не знал о том, что при наличии детей можно получать вычеты. Только в 2018 г. Семен написал заявление в бухгалтерию и параллельно обратился в ФНС. После проверки декларации Семен получил из бюджета возврат НДФЛ, уплаченного в августе-декабре 2017 г. С января 2018 г. он получает вычет на работе. Похожую ситуацию разобрал Минфин в письме от 17.05.2018 г. № 03-04-05/33235.
Итоги
- Вычет на ребенка применяется только после того, как будут предоставлены документы и заявление.
- В любом случае он рассчитывается с месяца рождения ребенка.
- При обращении в течение года работодатель учитывает сумму вычета за предыдущие месяцы, рассчитывая текущий НДФЛ.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
(41 оценок, средняя: 4,78)
Добрый вечер, просьба уточнить:
Налоговый период-это календарный год.
Чтобы сделать зачет по НДФЛ в рамках одного календарного года необходимо продажу и покупку недвижимости совершить в рамках одного календарного года. Что считается датой покупки недвижимости для зачета?
Наша ситуация: нам необходимо совершить сделку для зачета в этом году, но остается непонятным что за эту дату принять?
Дата договора купли продажи?
Дата подачи документов на регистрацию?
Дата, записанная в свидетельстве о собственности?
Что будет являться датой для налоговой?
для признания вычета в рамках одного календарного года?
У нас есть опасность, что само свидетельство будет нами получено только в 15 году.
Ответы юристов ( 4 )
Александра, добрый день.
Что считается датой покупки недвижимости для зачета?
Датой покупки считается дата, проставленная в свидетельстве о регистрации права.
Чтобы сделать зачет по НДФЛ в рамках одного календарного года необходимо продажу и покупку недвижимости совершить в рамках одного календарного года. Что считается датой покупки недвижимости для зачета?
Датой покупки считается регистрация перехода права собственности, т.к. дата указанная в свидетельстве о праве собственности после дата выдачи.
Дата, записанная в свидетельстве о собственности?
Да. Разъяснения ФНС
Датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав.
В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Закона N 129-ФЗ проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав.
ДЛя того, чтобы воспользоваться двумя вычетами (при продаже и покупке) в одном налоговом периоде необходимо, чтобы Свидетельство о праве собственности на приобретаемую квартиру было оформлено в этом же году, т.е. в Вашем случае в 2014 г., такой вывод можно сделать из писем Минфина:
от 19 апреля 2013 г. N 03-04-05/7-393)
Если продажа одной квартиры и оформление свидетельства о государственной регистрации права собственности на другую квартиру произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщики имеют право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Вопрос в том, что официально я не работаю, и различные вычеты из моей з.п. меня не устраивают.
У меня уточнение к Вам исходя из Вашего первоначального вопроса. Если Ваша ситуация не изменилась, то есть официальных доходов Вы не имеете, то получить налоговый вычет при приобретении жилья Вы не сможете до того момента, пока у Вас не появятся доходы.
Если продажа и покупка произойдут в одном налоговом периоде, то фактически будет считаться, что у Вас есть в этом периоде доход, облагаемый налогом на доходы по ставке 13%, соответственно, Вы сможете применить к этому доходу и имущественный вычет за покупку жилья. Такая позиция подтверждается финансовым ведомством (письма Минфина от 21.12.2012 № 03-04-05/7-1419, от 14.06.2012 N 03-04-05/7-736, от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387).
Если регистрация права собственности произойдет в 2015 году, то Вы должны будете уплатить налог с продажи в 2014 году и заявить право на налоговый вычет с покупки в 2015, но только в том случае, если у Вас будут доходы.
Загрузка...