Получатели ипотечной ссуды часто интересуются, может ли созаемщик получить налоговый вычет, предусмотренный при покупке жилья. Действительно, нормы законодательства РФ разрешают гражданам оформление налогового имущественного вычета. Речь идет о возврате (возмещении) подоходного налога, ранее уплаченного физическим лицом. Необходимо разобраться, в каких случаях у налогоплательщика возникает такое право. Прежде всего, следует уточнить, вправе ли созаемщик по кредиту претендовать на получение какой-либо налоговой компенсации.
Квартира приобретается в ипотеку: возмещается ли подоходный налог
Если гражданин продает транспортное средство, недвижимый объект или иные активы, он обязан уплатить в бюджет соответствующую сумму подоходного налога – при отсутствии льготных оснований, освобождающих продавца от выполнения подобных обязательств. При этом он вправе воспользоваться налоговым вычетом – специальной процедурой, позволяющей правомерно уменьшить выплачиваемый налог на конкретную сумму фиксированного размера или, как вариант, компенсировать ранее произведенные затраты.
Кроме того, определенная компенсация полагается физическому лицу в ситуации приобретения какого-либо имущества. Как известно, у гражданина при покупке жилплощади не возникает обязательств по уплате подоходного налога. Однако он имеет возможность вернуть некоторую долю понесенных затрат, воспользовавшись законным правом на оформление налогового вычета.
Получение покупателем недвижимости такого возмещения становится реальным при соблюдении следующих требований:
- У гражданина имеются официальные бумаги, законно подтверждающие наличие права собственности на приобретенную жилплощадь.
- По месту своего трудоустройства претендент на получение вычета регулярно уплачивает соответствующие налоги с начисляемого дохода – заработной платы.
- Факт оплаты совершенного приобретения определенной суммой денежных средств подтверждается предоставлением официальных документов.
Аналогичные нормы применяются и для ипотечного заемщика, оформившего банковский кредит на покупку собственной жилплощади.
Безусловно, приобретение личного жилья без использования заемных средств совершить сегодня весьма проблематично большинству людей. Банковская ипотека становится порой единственной возможностью финансирования такой покупки. Банк-кредитор предоставляет покупателю ссуду, которая подлежит возврату через определенный срок с начисленными процентами. Примечательно, что уплата процентов банку по предоставленному ипотечному займу является законным основанием для получения заемщиком вышеупомянутого налогового вычета.
Оформление ипотеки производится обычно на достаточно большие суммы, что зачастую обуславливает необходимость привлечения созаемщика. Дело в том, что банк-кредитор будет учитывать доход созаемщика при вынесении вердикта. Это позволит добиться одобрения ипотечной ссуды в крупном размере. Обязательным требованием в этом случае является признание супруга (супруги) получателя кредита созаемщиком.
Предоставление налоговой компенсации созаемщику
Если основной заемщик и созаемщик состоят в законном браке, они вправе запросить налоговую компенсацию, установив любое соотношение при распределении заявленной суммы. Законодательством предусматривается наличие у супругов равных прав в отношении купленной жилплощади. Между тем, супруги самостоятельно решают, в каких пропорциях оформлять налоговый вычет. Никто не ограничивает их в выборе такого соотношения. Можно ежегодно запрашивать возмещение с уплаченных процентов и каждый год менять заявленное распределение по личному усмотрению.
Бывает и так, что оформление компенсации осуществляется лишь одним из собственников, если второй претендент официально отказывается от её получения. Следует знать, что созаемщик не вправе претендовать на налоговое возмещение, если он не имеет официальной занятости или действует как индивидуальный предприниматель.
Для ситуации приобретения жилплощади максимально возможная сумма возврата – налоговой компенсации – ограничивается тринадцатью процентами (13%) от 2 (двух) миллионов рублей. Если покупка жилья производится гражданами на условиях оформления банковской ипотеки, основной заемщик и созаемщик получают с уплачиваемых процентов причитающийся вычет, ограниченный суммой, равной 3 (трем) миллионам рублей.
ПОДАТЬ ЗАЯВКУ НА ИПОТЕКУ И БЫСТРО УЗНАТЬ РЕШЕНИЕСогласно положениям Налогового кодекса РФ созаемщик по ипотечному кредиту может получить деньги в виде налогового вычета при соблюдении определенных условий. Наличие или отсутствие данного права зависит от того, какого рода родственные связи установлены между ним и основным заемщиком, а также от того, кто выступает собственником и продавцом кредитуемого жилья.
Налоговый вычет для созаемщика: возможно ли?
Созаемщиками по ипотеке могут быть супруги, родственники и прочие лица, которые не состоят в родстве с основным фигурантом сделки. Если соблюдены законодательные требования, то каждый из них имеет право получить от государства данную льготу.
В соответствии со ст. 220 НК РФ, при общей или долевой собственности вычет предоставляется в объеме фактических расходов на оплату строительных работ либо покупку жилплощади, в том числе земельных участков, и в сумме выплаченных процентов. Также законом установлено, что объект должен быть приобретен на территории РФ.
Чтобы созаемщик мог вернуть уплаченный НДФЛ, необходимо выполнение всех требований:
- При покупке квартиры участники сделки уже состояли в браке (для супругов);
- Наличие подтвержденных трудовых доходов, при условии, что в определенном налоговом периоде было удержано 13 процентов;
- У созаемщика есть неиспользованное право на возврат налогового вычета (ранее не получал подобные выплаты или использовал свое право не в полном объеме);
- В правоустанавливающих документах на объект недвижимого имущества созаемщик указан как один из собственников;
- Расходы на выплату по ипотечному договору подтверждены документально.
Так как некоторые банки сегодня выдают жилищные кредиты клиентам, которые не являются гражданами России, созаемщики по таким сделкам также могут оформить документы на возврат налога. При этом они обязательно должны соответствовать вышеуказанным требованиям и иметь статус резидента РФ либо российское гражданство.
Если у созаемщика возникло право на возврат средств, но в силу особенностей кредитного договора он не может получить вычет в полной мере, то оставшуюся часть правомерно вернуть позже. При этом остаток средств не может быть впоследствии изменен, даже если база для расчета будет увеличена на законодательном уровне.
Созаемщик вправе оформить имущественный вычет и вычет по расходам в счет погашения процентов по ипотеке. Основанием для получения выплат являются расходы созаемщика, связанные с покупкой недвижимого имущества и погашением кредита (процентов) по договору ипотечного кредитования. Вернуть можно не более 13% от размера понесенных расходов. При этом по каждой из льгот существуют определенные ограничения:
- налоговая база по имущественному вычету четко оговорена положением законодательства и составляет 2 млн руб., то есть созаемщик в течение жизни не может получить подобные выплаты в общей сумме больше 260 тыс. руб. (13% от 2 млн.);
- налоговая база по возврату средств с процентов по ипотеке равняется сумме до 3 млн руб., то есть не более 390 тыс. руб. в денежном выражении.
Также п. 3 ст. 220 НК РФ определяет вид расходов, которые могут быть включены в базу для расчета суммы вычета. Если предметом ипотечного соглашения является строительство, то к ним относятся траты на:
- разработку сметы, проекта;
- покупку стройматериалов для возведения и отделки здания;
- оплату услуг по строительству, достройке, отделке;
- подключение здания к инженерным коммуникациям.
В случае с покупкой готовой жилплощади к расходам относится ее стоимость.
Сумма выплат ограничивается не только денежным лимитом, но и количеством созаемщиков и распределением права собственности. Если в сделке участвуют два созаемщика (или более), которые одновременно выступают владельцами определенной доли приобретаемого имущества, то сумма налогового вычета пропорциональна их затратам. То есть если стоимость квартиры составляет 2 млн рублей и два участника сделки имеют равные доли в 50%, то базой для расчета на одного человека будет 1 млн рублей.
Какие потребуются документы
Для оформления выплаты созаемщику необходимо подтвердить свое право на её получение. Для этого понадобится собрать и подать список документов:
- Основной документ, удостоверяющий личность (возможно, ИФНС потребует его копию, если она отсутствует в базе).
- Заполненная налоговая декларация образца 3НДФЛ и справка 2НДФЛ за один и тот же отчетный период. Справку о доходах можно брать у всех работодателей, если физическое лицо трудоустроено более чем в одном месте.
- Бумаги, которые подтверждают право созаемщика на собственность.
- Договор приобретения на объект недвижимости или договор долевого участия с приложенным актом передачи либо аналогичным документом, подтверждающим факт получения прав на объект.
- Кредитный договор.
- Платежные документы, которые отражают факт перечисления денежных средств на погашение кредита и процентов от имени созаемщика. Законодательно установлено, что к ним относятся выписки по счетам, квитанции и чеки к приходным ордерам, товарные чеки, акты с указанием паспортных данных продавца и т. д. Оплату по кредиту (долга и процентов) можно подтвердить справкой из банка, если недвижимость оформлена в общей собственности.
- Реквизиты счета.
Декларация заполняется на основании справки из банка, где указана сумма расходов. Документ должен отражать все платежи за предыдущий год и оформляется ежегодно до полного возмещения НДФЛ. При наличии долевой собственности также потребуется написать заявление о величине доли.
Если объект недвижимости был приобретен в собственность ребенка, дополнительно потребуется свидетельство о его рождении. Опекуны должны будут предоставить решение органов опеки и попечительства об установлении факта опеки над несовершеннолетним.
Порядок оформления
Указанный список документов необходимо передать в налоговый орган. Созаемщик может это сделать самостоятельно, независимо от действий титульного заемщика. Возврат НДФЛ оформляется дистанционно (через официальный веб-сайт ФНС или ценным письмом с описью), в бухгалтерии по месту работы или при личном визите в отделение ФНС.
Рассмотрение документов займет не более трех месяцев, после чего, в течение 10 дней, будет направлен письменный ответ по решению. В случае отказа нужно лично обратиться к налоговому инспектору и уточнить причину. При положительном ответе потребуется написать заявление о возврате, если оно не было подано ранее, вместе со всеми документами. Сроки перечисления определены п. 6 ст. 78 НК РФ – не более одного месяца.
Если созаемщик является единственным собственником жилья, то он может оформить возврат подоходного налога как в виде имущественного вычета (13% от стоимости жилья), так и в виде вычета по уплаченным процентам.
При покупке жилья совместно с супругом, родственником или партнером по бизнесу, часто может возникнуть вопрос: как получить налоговый вычет созаемщику по ипотеке и возможно ли это? Ответ будет положительным при соблюдении некоторых условий.
В общей стандартной ситуации у созаемщика те же права и обязанности перед банком и частично перед налоговой инспекцией, как и у основных заемщиков.
Каковы требования
Основные требования для возврата части средств, предъявляемые налоговой службой к покупателям недвижимости:
Отвечая на популярный вопрос — положен ли налоговый вычет созаемщику по ипотеке, если он не является собственником? В общем случае – нет, с одним исключением, о котором поговорим ниже.
Для супругов и сожителей
Деньги полагаются созаемщику-собственнику с долей владения имуществом.
Исключение – созаемщики-супруги. Муж и жена разделяют имущество, если иное не предусмотрено брачным договором. То есть, если собственником изначально являлся только муж или только жена, а после регистрации в ЗАГС-е они стали созаемщиками по ипотеке, оба из них имеют право на вычет, так как квартира – их общая собственность.
Правило имеет силу только в случае зарегистрированного бракосочетания. Лица, проживающие в гражданском браке, законодательно прав на имущество не разделяют, следовательно, и на возврат части уплаченной суммы тоже.
Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами
Как получить деньги от налоговой
Образец декларации 3 НДФЛ для налогового вычета
Если Вы решили получать деньги таким способом, заранее проверьте, все ли условия выполняются в вашем случае, продумайте доли для каждого из созаемщиков. Проверьте документацию и сделайте скан-копии в хорошем качестве.
Получить сумму вычета можно либо на свой банковский счет, либо через работодателя. Необходимо получить в ФНС уведомление и передать его в бухгалтерию вашего предприятия. С вас не будут удерживать НДФЛ, пока сумма вычета не исчерпает себя.
При выборе этого варианта будут нюансы. Подать декларацию можно только в следующем году после покупки квартиры/дома. В том же году пересчет осуществляться не будет.
Шаблон заявления о подтверждения права на налоговый вычет для работодателя
Образец заявления на возврат НДФЛ созаемщику
Как получить деньги от работодателя
Для этого в инспекцию подается заявление-запрос о праве на получение налогового вычета созаемщику по ипотеке. Ваша заявка будет рассматриваться не более месяца. В течение этого срока выдадут уведомление, которое предъявляется по месту работы.
При этом декларацию подавать не нужно. Не нужно и ждать следующего года, можете оформиться в тот же период, когда приобрели недвижимость. В дополнение к этому преимуществу процесс будет ускорен еще больше. Вам должны вернуть проценты с начала года, в котором совершилась покупка. Например, вы получили собственность в мае – получаете средства, не только начиная с этого момента, но и за предыдущие четыре месяца.
Список документов
Нужны бумаги, подтверждающие право на получение налогового вычета процентов по ипотеке созаемщику:
- подтверждение собственности: свидетельство, выписка из ЕГРН, свидетельство о браке.
- договор о покупке и передаче дома/квартиры.
- подтверждение факта выплат (квитанции, банковские выписки, чеки, расписка от продавца). договор лучше не использовать, так как может быть оспорен момент оплаты.
- декларация для получения выплат от инспекции или уведомление для работодателя.
- заявление с указанием распределения долей между зарегистрированными супругами (в случае приобретения жилья в браке).
Достаточно предоставления скан-копий документов, оригиналы держите наготове, если возникнут проблемы, но изначально подавать их не нужно.
Загрузка...