опубликовано: № 6 (1116) — февраль 2014, добавлено: 12.02.2014 
комментарии
Тематики: 
НДФЛ
Возможно ли получение физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение апартаментов в многоквартирном жилом комплексе?
В соответствии со ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган :
– договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, – при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
– договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, – при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
– договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, – при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме).
Таким образом, для целей налогообложения в договорах купли-продажи, свидетельствах о праве собственности, являющихся документами, подтверждающими право на предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, в качестве предмета или объекта права должны быть указаны квартира, жилой дом или доля в праве собственности на квартиру или жилой дом.
Понятия жилых помещений приведены в ст. 15, 16 Жилищного кодекса РФ.
Жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства.
Апартаменты, ворвавшиеся на рынок недвижимости Москвы всего чуть более года назад, уже стали не только трэндом, но и поводом для многочисленных дискуссий. И действительно, какое издание только не писало о них, но, как правило, информация давалась с точки зрения застройщиков и инвесторов, а вот мнение управляющих компаний, которые ежедневно сталкиваются с реальным бытом жильцов апартаментов, пока никто не освещал.
ГдеЭтотДом. РУ поговорил о жизни обитателей апартаментов с представителями управляющих компаний.
1. Есть ли жизнь в апартаментаx?
2. С каким трудностями в целом сталкиваются жители и УК комплексов с апартаментами?
Среди основных минусов, с которыми придется столкнуться покупателям апартаментов:
- более высокие коммунальные платежи;
- отсутствие возможности постоянной прописки, и в ряде случаев — даже временной;
- более высокий налог на недвижимость;
- риск не соблюдения застройщиком всех норм, предъявляемых к жилью (в том числе по инсоляции);
- риск соседства с большими офисными пространствами, как например, в зданиях Сити.
Кроме того, в комплексах апартаментов нет обязательных нагрузок в виде строительства социальной инфраструктуры. Этот пункт власти обещают исправить и обязать застройщиков возводить в апартаментах инфраструктуру, так как многие апартаменты сегодня приобретаются не для временного, а для постоянного проживания.
3. Возможна ли постоянная или временная регистрация в апартаментах, и есть ли перспективы перемен?
Иван Татаринов — коммерческий директор компании GLINCOM:
В силу того, что в отличие от квартир апартаменты — это нежилой фонд, то и прописку в них получить нельзя. Сейчас прорабатывается законопроект, который официально приравняет апартаменты к жилью, и тогда в них можно будет получать постоянную регистрацию.
4. Существуют ли различные типы апартаментов и как отличить их друг от друга?
Различные типы выделяются, но четкий список типов отсутствует. Можно разделить апартаменты по типам зданий:
В настоящее время существует 4 вида апартаментов: доходный дом, апарт-отель, кондо-отель, апартаменты в жилом комплексе.
5. Можно ли менять планировку апартаментов на свой вкус?
Алексей Синявский, директор Департамента эксплуатации, Sminex:
В случае с апартаментами действуют общие для жилых и нежилых помещений: не разрушать несущие конструкции, не проводить несогласованные перепланировки и т. п., то есть не совершать действий, которые могут принести ущерб третьим лицам, нарушить права и интересы третьих лиц.
6. Какие налоги нужно будет платить покупателям апартаментов?
Покупателям квартир в апартаментах необходимо будет заплатить налог на имущество физических лиц и НДФЛ при продаже имущества, которым он владел менее 3 лет. При этом ни для кого не секрет, что вопросы налогового обложения на собственность касаются вполне ощутимых денежных затрат, а налог на коммерческую недвижимость, в частности апартаментов, будет выше налога на квартиру.
7. Каков будет налог на недвижимость при покупке апартаментов?
Алексей Синявский, директор Департамента эксплуатации, Sminex:
Ставка налога на апартаменты считается исходя из того, что они попадают под категорию нежилых помещений. Конечная сумма устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости помещений, умноженной на коэффициент-дефлятор, в следующих размерах:
- до 300000 рублей (включительно) — 0,1%;
- от 300000 до 500000 рублей(включительно) — 0,3%;
- от 500000 до 1000000 рублей (включительно) — 0,6%;
- от 1000000 до 1500000 рублей (включительно) — 1,2%;
- от 1500000 рублей (включительно) — 2%.
8. Можно ли получить налоговый вычет при покупке апартаментов?
Иван Татаринов — коммерческий директор компании GLINCOM:
Налоговый вычет можно получить только при покупке жилых помещений, к которым апартаменты не относятся.
9. Сколько придется платить за коммунальные услуги в апартаментах?
Земцова Елена, управляющий партнер компании Delta estate:
Если затрагивать вопрос коммунальных услуг, то стоит отметить, что в апартаментах они намного выше, чем в обычных квартирах. Особенно оплата электроэнергии. Но с учетом того, что цена квадратного метра апартаментов значительно ниже, то в любом случае факт экономии налицо, даже с учетом высокой стоимости коммуналки.
Алексей Синявский, директор Департамента эксплуатации, Sminex:
Как правило, эксплуатационные расходы в апартаментах сопоставимы с расходами в жилье бизнес-класса и элитную недвижимость. Если сравнивать с эконом-классом — на 15–20% выше.
Помимо оплаты коммунальных расходов за собственное потребление, жильцам апартаментов необходимо оплачивать коммунальные расходы в местах общего пользования (свет и тепло) и стоимость пользования земельным участком под строением.
При этом разница в стоимости содержания апартаментов по сравнению с жилым фондом компенсируется стоимостью приобретения. Покупка апартаментов сегодня обходится в те же 15–20% дешевле, чем покупка жилья в сопоставимом районе. Таким образом полученную при покупке экономию можно окупать за счет повышенного размера содержания апартаментов очень много лет.
К примеру, при покупке апартаментов площадью 70 кв. м в 1 000 долларов за кв. м (70 000 долларов или 2 450 000 рублей), ежемесячная переплата в 5 000 рублей (60 000 рублей в год) будет окупаться 40 лет.
10. Какова будет плата за услуги УК?
Мария Онучина, директор департамента управления объектами NAI Becar-Москва:
Плата за услуги управляющей компании зависит от комплекса услуг, которые она оказывает. Плата за работы по услугам эксплуатации, уборки, охраны обычно находится в пределах от 70–120 рублей за кв.м. Работа по сдаче апартаментов в аренду: поиск арендатора, ведение договорной деятельности, заселение и выезд жильцов, сбор платежей, контроль задолженности по аренде и так далее, как правило не превышает 10% от собранных арендных платежей.
Земцова Елена, управляющий партнер компании Delta estate:
11. Что входит в услуги УК для владельцев апартаментов?
Мария Онучина, директор департамента управления объектами NAI Becar-Москва:
Управляющая компания в первую очередь занимается организацией охраны объекта, его эксплуатацией, уборкой мест общего пользования и территории.
УК так же предлагает владельцам апартаментов сдачу помещений с целью максимизации арендного потока и защиты интересов собственника апартаментов: подбор арендатора, проработка договора, контроль сроков оплаты, контроль состояния помещений, въезд и выезд жильцов, подготовка апартаментов к въезду новых арендаторов.
Так же вы можете заказать Управляющей компании различные услуги, например, провести ремонт в ваших апартаментах.
Работает служба сервиса, которая закажет для вас еду из ресторана, отправит документы с курьером, вызовет такси или закажет билеты в театр.
Отдельной важной функцией УК является создание атмосферы объекта: различных тематических мероприятий, выставок, праздников и т. д.
12. Можно ли отказаться от услуг УК при пользовании апартаментами?
Иван Татаринов — коммерческий директор компании GLINCOM:
В услуги УК входят техническое обслуживание (поддержание всех инженерных систем и коммуникаций в рабочем состоянии), охрана, уборка и дополнительные сервисы. От этих базовых сервисов отказаться нельзя. Но часто можно отказаться от дополнительных услуг, таких как ресепшн и консьерж служба, уборка внутри апартаментов.
Последнее обновление 2019-05-31 в 12:08
Апартаменты — особый вид недвижимости в российском праве, и особенность его заключается в отсутствии четкого регулирования правоотношений, связанных с ними. А как происходит возврат налога при покупки апартаментов?
Налоговый вычет при покупке апартаментов
Имущественный налоговый вычет установлен в ст.220 п.1 пп.3 и 4 Налогового кодекса и позволяет вернуть НДФЛ в размере расходов на покупку жилья. Апартаменты тоже являются жильем и используются не только в качестве творческих студий, галерей и прочего, но и как обычные квартиры.
В ст.220 НК РФ указано, что вычет предоставляется только в отношении жилых домов, квартир и комнат, а также земельных участков под ними или для ИЖС и долей в праве собственности на эти объекты. Коммерческая и нежилая недвижимость не входит в перечень имущественной налоговой компенсации.
По состоянию на 2019 год имущественный налоговый вычет при покупке апартаментов не предоставляется, хотя законодатели давно обещают разработать нормы, регулирующие этот вид жилья.
Итоги
- Вычет при покупке квартиры действует только на жилые помещения.
- Апартаменты юридически относятся к нежилым объектам, даже если фактически они не отличаются от квартир.
- Имущественный вычет при расходах на покупку апартаментов не предоставляется.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
Загрузка...