Пенсионный налоговый вычет что это

Последнее обновление 2018-07-25 в 16:42

В пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК предусмотрена возможность возврата налога за пенсионные отчисления по различным программам. В материале разберем, когда рассчитывать на вычет и как его оформить.

Налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение

Вычет сделают, когда человек заключает такой договор в пользу:

себя;
близких родственников (супруг, родитель, брат/сестра, усыновитель, внуки, бабушка/дедушка, родной или усыновленный ребенок);
опекаемых детей-инвалидов.

На все расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК, установлен общий размер вычета — 120 000 руб. в год (исключение — дорогостоящее лечение и учеба детей). При превышении этой суммы человек сам определяет, какие затраты заявлять, а какие нет.

Пример 1

Леонид в 2017 г. подписал с НПФ 2 договора, на себя и супругу. На взносы перечислил 28 600 руб. Тогда же он отдал на мед. услуги 86 200 руб. Итоговые 114 800 руб. укладываются в лимит, значит, Леонид вправе заявить социальный налоговый вычет на пенсионные взносы в НПФ полностью.

В 2017 г. мужчина заработал 813 700 руб. (из них НДФЛ — 105 781 руб.). В 2018 г. Леонид подал декларацию и вернул (руб.):

3 718 (13% от 28 600) – за взносы;
11 206 (13% от 86 200) – за лечение.

Возврат подоходного налога с негосударственной пенсии оформляется в ФНС в течение 3 лет после завершения отчетного года — того, когда оплачивались взносы. Потребуются:

копия договора;
копии платежек на взносы;
документы о родстве (если взносы делаются за третьих лиц);
на ребенка-инвалида – документы по инвалидности.
декларация;
справка 2-НДФЛ;
заявление на перечисление денег.

Согласно абз.6 п.2 ст.219 НК, если работодатель налогоплательщика удерживает вносы из зарплаты и сам перечисляет их в НПФ, сотрудник вправе обратиться за пересчетом НДФЛ по месту работы. Сделать это разрешается только в год уплаты взносов. Сотрудник предоставляет:

заявление;
копию договора;
документы о родстве.

Платежки уже не нужны, т.к. бухгалтерия сама видит, когда и какая сумма удержана с сотрудника.

Важно!

Как написано в абз.7 п.2 ст.213.1 НК, в случае разрыва договора раньше срока НПФ, выплачивая выкупную, начислит на ранее перечисленные взносы НДФЛ.

Как получить налоговый вычет по программе софинансирования пенсии

участник программы (подал заявление до 31.12.14 и начал платить взносы до 31.01.15);
получает доход, облагаемый НДФЛ 13%;
оплачивает взносы из своих средств.

Максимальный взнос по программе — 12 000 руб. в год (ст.13 закона № 56-ФЗ). Значит, по софинансированию вычет сделают только с этой суммы. Однако в целом, размер доп. страховых взносов (ДСВ) не ограничивается.

Оформить возврат налога за софинансирование пенсии возможно двумя путями:

В отчетном году – на работе, если работодатель сам отправляет взносы в ПФР (за счет зарплаты сотрудника). Для этого потребуется просто написать заявление.
В налоговой. В этом случае придется подтвердить понесенные расходы: предоставить в ФНС копии платежек с отметкой банка либо справу с работы о суммах перечисленных взносов (абз.2 пп.5 п.1 ст.219 НК).

Пример 2

Налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии

Правила начисления этого вычета идентичны с предыдущим (по программе софинансирования). Если человек делает ДСВ в счет своей будущей накопительной пенсии, он имеет право вернуть с них 13% НДФЛ. Порядок уплаты ДСВ регулируется упомянутым выше законом № 56-ФЗ.

В письме от 26.07.2016 № 03-04-04/43634 Минфин напоминает, что законодательство не предусматривает возможность оплаты таких взносов за третье лицо. Гражданин вправе перечислять их в ПФР исключительно за себя.

Важно!

Минимальный и максимальный размер ДСВ не установлен. По сумме вычета действует общее ограничение 120 000 руб.

Если человек перечисляет ДСВ самостоятельно (платит через банк), то оформить вычет он вправе только в налоговой. Придется дождаться конца года, получить справку 2-НДФЛ и подать в ФНС декларацию. Подтверждением расходов служат заверенные банком платежки.

Если по заявлению сотрудника работодатель перечисляет ДСВ из его зарплаты, вычет можно оформить двумя путями:

Написать заявление на работе (до конца года, в котором уплачивались ДСВ).
Действовать через ФНС по вышеописанному сценарию. Вместо платежек предоставляется справка работодателя о суммах перечисленных им ДСВ (абз.2 пп.5 п.1 ст.219 НК).

Важно!

Налог вернут только за взносы, сделанные за счет средств налогоплательщика (не работодателя).

Пример 3

Социальный вычет на добровольные пенсионные взносы

Этот вид установлен пп.4 п.1 ст.219 НК. Он предоставляется, если в страховой компании человек оформил договор добровольного пенсионного страхования (ДПС) в пользу:

себя;
супруга;
родителей;
усыновителей;
детей-инвалидов (родных, опекаемых, усыновленных).

Вычет по ДПС оформляют двумя способами так же, как и по негосударственным пенсиям. Сумма, порядок и пакет документов аналогичный.

Пример 4

Итоги

Возврат НДФЛ с пенсионных взносов и страховых взносов возможен с расходов до 120 000 руб. в год.
Сотрудник вправе оформить вычет по месту работы, если взносы перечисляются с его зарплаты.
Если человек платит взносы самостоятельно, он может вернуть налог только в ФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(19 оценок, средняя: 4,42)

Россияне в связи с нестабильной экономической обстановкой в стране думают о будущей пенсии заранее и накапливают её в процессе трудовой деятельности. Всё больше граждан делают взносы в Негосударственные Пенсионные Фонды. Добросовестные плательщики налогов вправе воспользоваться льготой – совершить возврат налога при пенсионных взносах.

Положен ли вычет по договору негосударственного пенсионного обеспечения

Российские граждане вправе вернуть деньги при отчислениях в НПФ. Данная категория НВ относится к социальным и имеет ряд ограничений.

Если заявитель не получал возмещения, он обязан предоставить соответствующую справку из ФНС. Когда средства переводятся из одного фонда в другой, справка и получение НВ не понадобится.

Обращаясь с заявлением в налоговую инспекцию, учитывают время подачи – следующий налоговый период. Правом на получение налогового вычета за пенсионные взносы в рамках договора добровольного пенсионного страхования обладают российские граждане или резиденты РФ при условии официального трудоустройства и уплаты 13% подоходного налога.

Сколько возвращает государство

Предельная сумма, с которой рассчитывается налоговый вычет, составляет 120 000 рублей.

Если человеком в течение календарного года были внесены деньги в Негосударственный Пенсионный Фонд в сумме 120 000 рублей, ему по закону от этой величины полагается только 13%.

Сумма взносов в ПФ – 87 000 рублей. Размер НВ: 87 000 умножить на 13% и разделить на 100% получится 11310,00 рублей.
Взносы в ПФ – 120 000 рублей. НВ: 120 000 умножить на 13% и разделить на 100% получится 15600,00 рублей.
Отчисления в ПФ – 170 000 рублей. Сумма вычета превышает установленный максимум. НВ составит не более 15600,00 рублей, как в предыдущем случае.

Порядок предоставления социального налогового вычета по негосударственному пенсионному обеспечению изложен в Налоговом кодексе РФ (ст. 219. П.4).

Документы для возврата

Для получения социального налогового вычета на пенсионные взносы в НПФ понадобится широкий перечень бумаг:

Ксерокопия паспорта.
Идентификационный номер налогоплательщика.
Декларация формата 3-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ о доходах от работодателя.
Заявление на вычет (должно содержать банковские реквизиты для перевода денег).
Копия лицензии Негосударственного Пенсионного Фонда РФ.
Справка об отчислениях, произведённых в ПФ.
Документация, подтверждающая совершение платежей.
Договор на негосударственное пенсионное обеспечение.

Процесс получения возмещения

Чтобы сделать возврат налога, налогоплательщик проходит процедуру, состоящую из трёх этапов:

Подготовка документации.
Визит в Федеральную налоговую службу для передачи бумаг. Если компенсацию будет выплачивать работодатель, в бухгалтерию подают заявление о предоставлении налогового вычета.
Ожидание выплаты возмещения.

Гражданин вправе сам решать, где ему возвращать налог – через ФНС или по месту трудоустройства.

Пакет документов представляют в местный налоговый орган. Инспекторы займутся проверкой представленных бумаг. Это занимает около трех месяцев. Когда документы проверят, начислят компенсацию и выплатят её заявителю примерно через 30 дней.

Право работодателя осуществлять налоговые вычеты сотрудникам, заключившими договоры с негосударственным пенсионным фондом, установлено с 2010 года. Чтобы обратиться к работодателю за возвратом налога при пенсионных взносах, не нужно ждать окончания налогового года.

Если на пенсионные взносы ушли деньги, полученные из разных источников, за вычетом обращаются к налоговикам.

Для получения представления о том, как производится налоговый вычет пенсионерам, стоит ознакомиться с п. 4 ст. 219 НК РФ. Максимальный размер выплаченных страховых пенсионных взносов, с которых исчисляется налоговый вычет, составляет 120 000 рублей. Чтобы произвести налоговый вычет пенсионерам, налогоплательщику потребуется выполнить следующие действия:

1. По завершении года, когда уплачивались взносы, надлежит заполнить налоговую декларацию согласно формы 3-НДФЛ;

2. Необходимо посетить бухгалтерию по месту своей работы и получить справку относительно сумм начисленных и взысканных налогов за требуемый год согласно формы 2-НДФЛ;

3. Готовим копию соглашения с негосударственным фондом;

4. Делаем копии документов, позволяющих подтвердить степень родства с тем лицом, за которое налогоплательщиком уже произведена оплата пенсионных (страховых) взносов;

5. Готовим копии платёжных документов, указывающих на фактические расходы по уплате взносов, которые понесены налогоплательщиком. В частности, следует запастись чеками контрольно-кассовой техники, платёжными поручениями, приходно-кассовыми ордерами и другими документами;

6. Направляем в налоговый орган, расположенный по месту своего жительства, подготовленную налоговую декларацию, к которой следует приложить копии документов, указывающих на фактические расходы и возможность получать социальный налоговый вычет по расходам на выплату пенсионных (страховых) взносов.

Правила оформления налоговой декларации для получения налогового вычета пенсионерам.

Касательно налоговой декларации по налогу на доходы физлиц, то последние отчитываются о размере полученных доходов и относящимся к ним расходам. Заполняется данный документ, по которому производится налоговый вычет пенсионерам, по определённым правилам.

Декларация может иметь электронный вид или быть заполненной от руки. В первом случае стоит воспользоваться программой, способной самостоятельно сформировать декларацию на необходимых бланках, которые будут готовы для предоставления в налоговый орган. Процесс оформления декларации от руки предполагает заполнение полей формы при помощи заглавных печатных символов.

Если какой-либо показатель отсутствует, то в соответствующих ячейках ставится прочерк.

В какие сроки представляется налоговая декларация для получения налогового вычета пенсионерам ?

Подача декларации по налогу на доходы физлиц, в которой предусмотрен налоговый вычет пенсионерам, осуществляется в налоговый орган по месту жительства физического лица или по месту его пребывания. Делается это не позже 30 апреля года, который идет за годом, когда был получен доход. В случае если 30 апреля — это выходной либо нерабочий праздничный день, декларация представляется не позже ближайшего рабочего дня.

Чтобы был произведен налоговый вычет пенсионерам, налогоплательщик может подавать декларации в налоговый орган на протяжении года в любой момент. Время проверки налоговой декларации совместно с прилагающимися к ней документами, которые подтверждают правильность расчётов и целесообразность запрашиваемого вычета, занимает 3 месяца с даты подачи их в налоговую инстанцию.

В ситуации, когда в представленной налоговой декларации уже рассчитан размер налога для возврата из бюджета, в налоговый орган подается заявление на возврат НДФЛ по причине предоставления налогового вычета. Если сумма уплаченного налога превышает необходимый размер, то она подлежит возврату. Для этого налогоплательщику потребуется написать заявление на протяжении одного месяца с момента получения налоговым органом соответствующего сообщения. Однако подавать заявление следует не ранее времени завершения камеральной налоговой проверки.

В каких случаях может быть отказано в приеме налоговой декларации для получения налогового вычета пенсионерам ?

Имеется список оснований, существование которых не позволяет налоговому органу принимать представленную декларацию:

1. Если сдающее декларацию лицо отказывается предъявить документы, удостоверяющие его личность, а также они у него отсутствуют;

2. Когда в декларации нет подписи налогоплательщика;

3. При представлении декларации в тот налоговый орган, который не уполномочен её принимать. К примеру, если декларация подается в налоговую инспекцию, находящуюся не по месту пребывания на учёте налогоплательщика;

4. В случае представления декларации для получения налогового вычета пенсионерам не установленной формы;

5. Когда в соответствующих полях формы декларации не указана фамилия, имя и отчество физического лица.

Процедура уплаты налога для получения налогового вычета пенсионерам.

Рассчитанная физлицом на основании представленной налоговой декларации сумма НДФЛ обязана быть уплачена им по месту своего жительства в период не позже 15 июля года, который идет за годом получения соответствующего дохода.

Существует возможность скачивания формы платежного поручения и заполнения ее самостоятельно. Оплачивать налоговый вычет пенсионеры-физические лица по общему правилу обязаны самостоятельно.

Пользующиеся общей системой налогообложения индивидуальные предприниматели, осуществляют уплату авансовых платежей по указанному налогу на основании поступающих налоговых уведомлений, которые направляются налоговым органом.

Особенности уплаты налога некоторыми категориями физических лиц.

Оплачивать налоговый вычет пенсионерам отдельным категориям физических лиц — налогоплательщикам стоит по месту своего учета и не позднее наступления 15 июля года, который идет за истекшим налоговым сроком. Сроки налогового вычета.

Такие налогоплательщики производят авансовые платежи на основании поступивших налоговых уведомлений:

— за период январь-июнь необходимо оплатить не позже 15 июля текущего года. Размер выплаты составляет 1/2 годовой величины авансовых платежей;

— за промежуток июль-сентябрь понадобится заплатить не позже 15 октября текущего года. Сумма для оплаты равна 1/4 годового размера авансовых платежей;

— за срок октябрь-декабрь следует внести сумму не позже 15 января последующего года. Величина такой оплаты равна 1/4 годовых выплат авансовых платежей.

Санкции за налоговые нарушения.

Если налогоплательщик не предоставил в положенный законом срок налоговую декларацию в соответствующую налоговую инстанцию по месту учета, то это приведет к наложению штрафа величиной 5 процентов от размера налога, который подлежит уплате на основе указанной декларации. При этом за каждый полный либо неполный месяц с момента, установленного для представления декларации, доведется заплатить сумму не больше 30% указанного размера и не меньше 1 000 рублей.

Взносы по соглашению негосударственного пенсионного обеспечения могут удерживаться работодателем из зарплаты налогоплательщика и направляться в пенсионные фонды. Узнать о том, как осуществляется налоговый вычет пенсионерам, можно до окончания года, но для этого стоит обратиться с заявлением к работодателю. Если подавать в налоговый орган копии документов, которые подтверждают право на вычет, то нужно иметь их оригиналы на случай проверки налоговым инспектором.