Госдума одобрила новые правила компенсации от государства на покупку жилья
07.05.2013 в 19:28, просмотров: 183753
Депутаты одобрили в первом чтении законопроект, предоставляющий гражданам возможность получать многоразовый имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке жилья. Налогоплательщики смогут его получать не один раз в жизни, а до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 2 млн. рублей.
Плюсы нового налогового вычета…
Законопроект был подготовлен группой депутатов от фракций КПРФ и «Единая Россия» во главе с коммунистом Сергеем Штогриным. На рассмотрение нижней палаты парламента он был внесен 21 декабря 2012 года.
Выступая 10 апреля на заседании Госдумы, Сергей Штогрин отметил, что нововведения станут самой радикально правкой введенного еще в 2001 году механизма имущественного налогового вычета.
В соответствии с действующим законодательством налогоплательщик, получающий «белую» зарплату, при покупке квартиры, жилого дома, комнаты или доли в них, а также при затратах на новое строительство может вернуть сумму удержанного с него подоходного налога. На данный момент предельный размер такого вычета составляет 2 млн рублей. Его можно вернуть сразу или же частями в размере 13% от этой суммы, то есть 260 тыс рублей. Однако право воспользоваться таким «поощрением» россияне имеют только один раз в жизни при покупке одной квартиры.
Авторы законопроекта предлагают внести изменения в 220-ю статью Налогового кодекса РФ. По их мнению, большой размер вычета (2 млн рублей) не всегда может быть использован полностью. Поэтому они считают оправданным дать возможность гражданам использовать вычет в пределах установленной суммы вне зависимости от количества приобретаемых объектов недвижимости.
Проект закона изменит систему выплаты имущественного налога. Теперь он будет в большей степени привязан к налогоплательщику, а не к объекту. Таким образом, вычет можно будет получить не один раз, а несколько, до тех пор, пока его сумма не достигнет 2 млн рублей.
Такое нововведение благоприятно скажется на гражданах, покупающих жилье стоимостью менее 2 млн рублей. Однако на практике купить квартиру за такие деньги возможно лишь за пределами столицы (в Москве стоимость небольшой однушки колеблется от 3 до 5 млн рублей). Также такая инициатива придется тем, кто собирается приобретать жилье в долевую собственность. Фактически получится, что выплаты покупателям недорогого регионального жилья будут выплачивать граждане, приобретающие дорогую недвижимость в Москве и Санкт-Петербурге.
«Законопроект устанавливает новые правила, когда вычет будет привязан не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику. Это особенно важно для, тех, кто приобретает жилье в совместную собственность. При этом воспользоваться правом на вычет можно будет неоднократно – до тех пор, пока полностью не исчерпается лимит в 260 тыс. рублей», — уточнила Карелова.
К примеру, сейчас, если гражданин приобрел в 2010 году квартиру стоимостью 5 млн рублей, 3,5 млн из которых он получил по кредиту сроком на 10 лет. Общая сумма процентов по кредиту, уплаченная в 2011 году, составила 300 тыс рублей. Купленная же квартира является общей совместной собственностью с супругой или единоличной собственностью покупателя (в случае долевой собственности размер вычета рассчитывается пропорционально размеру долей). Таким образом, налоговый вычет покупатель получит из суммы 2 млн рублей (максимальная сумма для получения вычета) плюс вычеты за уплаченные проценты по кредиту. Следовательно размер имущественного налогового вычета на приобретение квартиры составит 2000000*13% = 260 тыс рублей. А размер имущественного налогового вычета по фактически уплаченным процентам по кредиту за 2011 год – 300000*13% = 39 тыс рублей.
Введение же накопительного вычета позволит получить вычет еще раз, а также претендовать на возврат налога на сумму процентов по кредиту.
В законопроекте также предлагается предоставить право родителям усыновителям, приемным родителям, опекунам, попечителям) получать вычет по жилью, строящемуся или покупаемому в собственность своих детей до 18 лет.
И его минусы…
Инициатива депутатов получила положительный отзыв правительства. Однако согласно ранее обнародованному официальному отзыву Минфина РФ, чиновники отметили, что для того, чтобы налоговые вычеты распространялись на детей до 18 лет, в собственность которых родители или опекуны приобретают землю или жилье, необходимо конкретизировать перечень документов, требующихся для получения вычета.
Кроме того, по мнению Минфина, предложение депутатов приведет к выпадению доходов региональной бюджетной системы, так как в них поступает подоходный налог. В связи с этим министерство финансов предложило компенсировать их, ограничив размер вычета по уплаченным процентам по кредитам, привлеченным на строительство или приобретение имущества, суммой в 1,5 млн рублей. На данный момент налогоплательщики могут исключать из базы по налогу на прибыль расходы по уплате ипотечных процентов в полном объеме без ограничений по сумме.
Однако для граждан такая инициатива финансового ведомства обернется денежными потерями. Сейчас типичный кредит на покупку однокомнатной квартиры в Москве составляет 4 млн рублей на 15 лет под 12,5% годовых. Следовательно процентов по такому кредиту будет выплачено свыше 4 млн рублей. В результате сумма возвращенного подоходного налога могла бы составить более 520 тыс рублей. Однако если чиновники установят лимит в 1,5 млн рублей, то максимальный возврат граждане смогут получить лишь на 195 тыс рублей.
Так что, не удивительно, что в нижней палате парламента все еще остались депутаты, опасающиеся, что введение ограничения негативно скажется на объемах ипотечного кредитования. Вследствие этого они пообещали поспорить насчет такой инициативы Минфина при втором чтении законопроекта.
Тем временем Федеральная налоговая служба предлагает предоставлять налоговые вычеты тем, кто снимает квартиру. «Мы выходим в Минфин с таким предложением. Понятно, что это все будет обсуждаться», — сказал руководитель управления налогообложения ФНС Дмитрий Григоренко.
При этом он уточнил, что такая мера должна стимулировать граждан платить налог за сдачу жилья в аренду. По его словам, сейчас у налоговых органов нет инструментов, с помощью которых можно было бы привлечь граждан к декларированию сдаваемой в аренду недвижимости. «Есть два субъекта: один сдает в аренду, другой снимает, каждый из которых не заинтересован в разглашении этой информации», — пояснил Д.Григоренко.
Если такие вычеты будут введены, то они тоже будут иметь потолок, а налог с квартирных хозяев будет взиматься со всего дохода от аренды.
Налоговый вычет — весьма распространенный в деятельности государства инструмент, льгота, направленная на побуждение граждан к той или иной деятельности, выгодной для общества. Представляет собой сумму (в денежном выражении), на которую уменьшается налогооблагаемая база. В Российской Федерации существует 5 видов налоговых вычетов по НДФЛ:
Предоставление имущественного налогового вычета направлено на развитие в РФ рынка недвижимости, на побуждение граждан самостоятельно обеспечить себя жильем путем предоставления различных преференций.
Разберем подробнее этот вид вычета: кому он предоставляется, в каком размере и как часто.
Для кого предназначается
Такое право, согласно 220-й статье, появляется у налогоплательщика в следующих случаях:
- При продаже имущества в течение минимального предельного срока владения (данный срок, для разных случаев, составляет 3 или 5 лет) — налогоплательщик обязан уплатить налог на возникший доход. Размер вычета составляет 1 000 000 рублей при продаже жилой недвижимости (и участков под ИЖС), 250 000 рублей при реализации иной недвижимости.
При продаже иного имущества (например автомобиля) со сроком владения менее 3 лет, вычет составляет 250 000 рублей. - При изъятии земельного участка и (или) объекта недвижимости под государственные/муниципальные нужды. Предоставляется в размере выкупной стоимости.
- На покупку/строительство жилья, приобретение земельных участков под ИЖС. Предельный размер — 2 000 000 (два миллиона) рублей.
- На погашение процентов по ипотеке (займам, взятым на приобретение/строительство жилья, земельных участков под ИЖС). Максимальный размер — 3 000 000 рублей.
Как часто можно использовать
Рассмотрим возможности использования по каждому из перечисленных выше случаев.
Его налогоплательщик имеет право использовать столько раз, сколько он проведет сделок по реализации имущества. Но не чаще 1 раза в год (единожды за налоговый период).
То есть можно хоть каждый год продавать ранее приобретенные квартиры (по которым не прошел минимальный срок владения) и использовать вычет для уменьшения налоговых платежей. Правда, применительно к жилой недвижимости в крупных городах использование имущественного вычета, размер которого всего один миллион рублей, кардинально проблему больших налогов не решает. Проще бывает подождать несколько лет, особенно в случаях, когда недвижимость получена по наследству или договору дарения, и освободиться от уплаты налога.
Минимальный срок владения недвижимым имуществом, после которого не надо платить налог при продаже, составляет 3 или 5 лет.
3 года для тех, кто стал собственником жилья до 01.01.2016 или получил его:
- от членов семьи или близких родственников по наследству или в дар;
- по договору ренты;
- по итогам приватизации.
5 лет для всех остальных.
Поскольку инициатором лишения имущества является государство (которому надо строить дорогу, например) оно компенсирует владельцу потери в денежном или натуральном выражении. Компенсация расценивается как доход, облагаемый налогом. В связи с этим государство предоставляет налогоплательщику право на использование налогового вычета в размере компенсации. При этом сумма налога к уплате равна нулю. То есть интересы бывшего собственника не страдают.
Если налогоплательщик воспользовался только частью налогового вычета (стоимость приобретенного имущества составила менее 2 млн), остаток может быть использован при применении льготы в дальнейшем на новую покупку или строительство жилья. Но предельный размер останется тем, что действовал в налоговом периоде, когда право на него использовалось в первый раз. Это условие специально обозначено в законе. Связано с тем, что предельный размер может меняться, частности до 2008 г. его величина составляла 1 000 000 рублей.
Пример. Терентьев О. Е. 15 января 2014 г. приобрел в собственность квартиру стоимостью 1.3 млн рублей. Оформил на ее приобретение налоговый вычет и получил возврат НДФЛ в размере 1 300 000х13%=169 000 рублей. В 2016 году он приобрел загородный дом стоимостью 900 тысяч рублей, и снова воспользовался налоговой льготой уже в размере 700 тысяч (2 000 000 р. – 1 300 000 р.), получив возврат налога в сумме 700 000х13%=91 000 рублей. Если бы он оформил сделку по покупке квартиры на месяц раньше, возврат по дому получить бы не удалось.
То есть применительно к данному случаю можно сказать, что налоговый вычет может быть представлен столько раз, во сколько приобретаемое/строящееся жилье дешевле двух миллионов рублей (на данный момент).
Вычет на погашение процентов может быть оформлен и в том случае, если право на льготу уже было использовано ранее при покупке недвижимости до 01.01.2014, а новый объект с использованием ипотеки приобретен налогоплательщиком после этой даты. Поскольку в законе данный вопрос не был прописан подробно, во избежание двойственной трактовки Минфином 14.05.2015г было выпущено письмо №03-04-07/27582 с разъяснениями.
Пример. Игнатиков М. О. в 2012 году приобрел квартиру и оформил основной имущественный вычет (2 миллиона рублей). В 2017 году он купил еще одну квартиру, с использованием ипотечного кредита. Налогоплательщик Игнатиков М. О. обладает правом получить налоговую льготу на погашение процентов (в размере 3 миллиона рублей) по новому объекту.
То есть применительно к данному вычету можно сказать: предоставляется только один раз, но не обязательно совместно с льготой на покупку/строительство.
В заключение
Пример. Федоров В. Н. в январе 1998 г. стал владельцем однокомнатной квартиры. В 1999-2000 гг. он направлял в ИФНС декларации и целиком использовал полагающийся ему налоговый вычет. В 2010 он снова купил квартиру и снова его оформил, но уже по правилам ст.220 НК РФ. Если Федоров не успел полностью использовать свой первый вычет до 01.01.2001 г. (например, хоть один платеж попал на 2001 г.), то ему будет отказано в предоставлении нового.
Имущественный вычет при покупке жилья – это помощь государства своим гражданам в снижении налогового бремени. Суть налогового вычета – в уменьшении налогооблагаемой базы, с которой гражданин должен уплатить НДФЛ (налог на доход физических лиц). Его размер составляет 13 %. Таким образом, государство возвращает гражданину, купившему жилье, часть НДФЛ, уплаченного им ранее в казну государства. Рассмотрим один из аспектов предоставления данной льготы, а именно – сколько раз можно получить налоговый вычет.
Условия возврата налога при покупке квартиры второй раз
- Лицо, претендующее на использование налоговой льготы при покупке жилья, должно иметь гражданство РФ, быть плательщиком НДФЛ и приобрести жилье в пределах РФ.
- Гражданин отказался от возможности воспользоваться льготой при первой покупке жилья.
- Факт приобретения жилья должен быть зафиксирован после 1 января 2014 года.
- Неполное получение возможной суммы возврата от назначенного государством лимита после совершения сделки приобретения жилья. Максимальный лимит вычета – 2 миллиона рублей. Рассмотрим, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры. Максимальная сумма возврата налога – 260 тысяч рублей, это 13 % от 2 миллионов. Лимит вычета при приобретении жилья в ипотеку – 3 миллиона рублей, сумма возврата – 390 тысяч рублей.
Если данная сумма не выбрана при предыдущем приобретении жилья, то остаток переносится на последующие покупки. Таким образом, сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом, зависит от того, сколько денежных средств было получено после конкретной сделки и сколько неиспользованного возврата осталось.
Различия в получении вычета при покупке жилья до и после 2014 года
До указанной даты осуществить возврат части ранее уплаченного налога за приобретенное жилье можно было только за один объект и только один раз в жизни. Кроме того, до 2014 года воспользоваться данной налоговой льготой мог только один супруг, даже если квартира приобреталась на совместные средства.
Основное изменение в налоговом законодательстве, вступившее в силу в 2014 году – возможность использовать установленный государством лимит по предоставлению налоговой льготы до полного его исчерпания. Пример: если квартира куплена в 2014 году и позже за 1,5 миллиона рублей, и с этой суммы полностью возвращен подоходный налог (т. к. сумма сделки меньше, чем лимит в 2 миллиона), то при последующем приобретении жилья можно будет возвратить налог еще с 500 тысяч рублей.
Обизменения в условиях получения вычета смотрите видео:
Поясним изменения в НК РФ, касающиеся налогового вычета, на примере. Семейная пара, являющаяся плательщиками НДФЛ, приобрела квартиру за 4 миллиона рублей. Заработная плата каждого из них составляла 20 тысяч рублей в месяц (240 тысяч в год).
Если данная ситуация произошла до 2014 года, то расчет по возврату налога будет выглядеть следующим образом:
- теоретически, один из супругов сможет получить возврат по налогам в размере 260 тысяч рублей – это 13 % от 2 миллионов рублей. Учитывая факт, что за 2 года, предшествующих покупке, каждый из супругов уплатил в казну государства НДФЛ в размере = 62400 рублей (13 % от 2-х годовой зарплаты в 480 тысяч рублей), то и получить к возврату он сможет лишь эту сумму;
- данный возврат налога будет единственным, получить льготу за последующие факты приобретения жилья будет невозможно. Нельзя и дополучить сумму, оставшуюся до максимально возможного возврата.
Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления составляет в среднем от 3-х месяцев. Однако, при сильной загруженности ФНС, он может увеличиться до 9-12 месяцев.
При покупке квартиры в 2014 году и позже, ситуация при тех же исходных данных будет выглядеть так:
- за данную покупку оба супруга смогут получить налоговый вычет и, соответственно – возвратить часть ранее уплаченного НДФЛ. Каждому из супругов будет причитаться по 260 тысяч рублей возврата (13 % от лимита вычета 2 миллионов). За 2 предыдущих года каждый из них уплатил по 62400 рублей налога. Поэтому каждый из них получит эту сумму после подачи заявления на возврат, а оставшиеся 197600 рублей (260000 – 62400) – в течение последующих лет.
- ежегодно, при условии сохранения зарплаты на прежнем уровне, каждый из супругов сможет получать по 31200 рублей возврата налога, пока не исчерпается вся полагающаяся сумма в 260 тысяч рублей.
Загрузка...