Налоговый вычет на лечение – срок давности
Вычет на обучение и лечение имеют одинаковые сроки давности — три года.
Подать заявление на вычет возможно тогда, когда закончится налоговый период (календарный год), в котором было оплачено лечение, или приобретались медикаменты. Получается, что в 2018 году налогоплательщик имеет возможность частично компенсировать затраты на лечебные процедуры, которые проводились в 2015, 2016 и 2017 годах.
Пример
Указанный выше лимит не используется в расчётах, если речь идёт о лечении, относящемуся к категории дорогостоящего. Вычет за лечение и за дорогостоящее лечение рассчитываются по-разному. Если пациенту оказаны услуги (в т.ч. операции), которые присутствуют в перечне дорогостоящих, то затраты по ним принимаются к расчету полностью. Весь список дорогостоящего лечения перечислен в Постановлении № 201 от 19.03.01 г.
Стоит отметить, что сумма компенсации не может превышать налоговые выплаты, поступившие в бюджет от плательщика НДФЛ.
Пример 1
Пример 2
Вам потребовалось оперативное вмешательство. Вы перенесли операцию, входящую в категорию дорогостоящих, за которую заплатили 300 000 рублей. Расчет налогового вычета за лечение будет производиться из её полной стоимости:
300 000*13% = 39 000 рублей.
Пример 3
Сущность налогового вычета на лечение
Каждое физическое лицо (с гражданством РФ), отчисляющее в государственный бюджет 13% от своего заработка, может использовать такую возможность как возврат налогового вычета на лечение. Он представляет собой частичную компенсацию затрат не только на лечение непосредственно плательщика НДФЛ, но и может быть получен при лечении близких родственников (супруга, не работающих родителей пенсионного возраста, детей до 18 лет). На компенсацию расходов влияет несколько факторов, и расчёт вычета происходит, исходя из определенной схемы. Периодом расчёта является календарный год.
Законодательная база, регулирующая порядок получения социального вычета (применительно к лечению):
- Налоговый Кодекс РФ;
- Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.
Налоговый вычет на лечение для пенсионеров
Неработающие пенсионеры не выплачивают в бюджет НДФЛ, а это значит, что они лишены права вычета на лечение. В данной ситуации за них оформить получение вычета могут дети. Для возможности получения компенсации оформлять документацию, связанную с лечением (договор с больницей или поликлиникой, справки и чеки об оплате и др.), нужно на плательщика НДФЛ, а не на того человека, который будет проходить лечение (исключение – супруги, состоящие в браке, когда один оплачивает лечение другого).
Чтобы оформить получение вычета, нужно подготовить ряд документов, в который войдут:
- заявление о предоставлении вычета. В нём следует указать реквизиты своего расчетного счета, на который будет произведена выплата средств;
- справка 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с учреждением, осуществлявшим лечение;
- лицензия медучреждения;
- документы, в которых зафиксирован факт оплаты за лечение или покупку лекарственных препаратов;
- документы, свидетельствующие о близком родстве (или браке), если лечился не сам плательщик НДФЛ;
- паспорт заявителя;
- ИНН физического лица.
Все перечисленные документы предъявляются в копиях в ИФНС РФ, относящуюся к району Вашей регистрации. Рассмотрение документов (от подачи заявления до перечисления денежных средств) занимает до четырёх месяцев.
С 2016 года всем налогоплательщикам предоставлена возможность получить вычет через своего работодателя. Это позволяет не ждать окончания года, а возместить свои расходы сразу после оплаты лечения. Для этого необходимо выполнить несколько простых действий:
- Подготовить документы, подтверждающие факт прохождения лечения или приобретения медикаментов из перечня, указанного в Постановлении № 201. Если оплата осуществлялась не за себя, а за супруга или родственника, то предоставить документы, свидетельствующие о браке или родстве.
- Написать заявление на вычет по месту работы.
- Вышеуказанные документы предоставить в ИФНС РФ по месту Вашей регистрации.
- Получить ИФНС РФ (через месяц после подачи документов) решение о подтверждении (или отказе) права на вычет.
- Предоставить выданное решение по месту работы, НДФЛ с этого момента не будут удерживать.
Получение вычета за лечение возможно при соблюдении определенных условий:
- учреждение, где проводилось лечение, имеет соответствующую лицензию и функционирует на территории РФ;
- лекарственные препараты и лечение из категории дорогостоящих перечислены в Постановлении № 201;
- купленные лекарственные препараты и процедуры были назначены врачом, проводящим лечение;
- возврат средств по полису ДМС производится, только если все страховые взносы были выплачены, полис — действителен, а страховая компания не лишена лицензии.
Данные ФНС России показывают, что получение налогового вычета за лечение является самым невостребованным видом компенсации. Хотя для возврата части расходов не требуется сложных манипуляций, многие граждане не пользуются этой льготой. Кроме того, вычет на лечение может предоставляться многократно, благодаря чему можно вернуть значительную часть потраченных средств.
Загрузка...