Налоговый вычет на дмс какие документы

Просто про страховки. Просто strahovkin.pro

Все доходы граждан Российской Федерации облагаются налогом на их доход в размере 13% от суммы дохода. Если гражданин часть своего дохода пускает на покупку полиса ДМС для себя или близкого родственника, он имеет право не выплачивать эти 13% подоходного налога, так как в соответствии с налоговым кодексом РФ данная статья бюджета не попадает под обложение НДФЛ. Если же гражданин уже уплатил данный налог, он имеет право его вернуть, подав соответствующее заявление в свою налоговую службу. Ниже приведена подробная инструкция того, как физическому лицу получить налоговый вычет за покупку ДМС и другие виды лечения.

С каких доходов можно, а с каких нельзя получить налоговый вычет

• Официальная заработная плата работника
• Доход от частных консультация для репетиторов, преподавателей и других лиц, практикующих занятия, уроки и консультации
• Доход от официальной сдачи в найм и временную эксплуатацию квартиры, автомобиля или другого вида имущества гражданина
• Доход от продажи имущества

• Зарплата в конверте
• Любой доход с незаявленного в налоговую вида деятельности: сдачи квартиры, репетиторства и т.д.

За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет

Помимо затрат на покупку полиса ДМС под налоговый вычет попадают и другие статьи расходов на лечение.

Возврат 13% налога можно оформить за оказанные медицинские услуги как в государственных, так и в частных лечебных учреждениях разнообразного профиля, которые имеют лицензию на оказание медицинских услуг. Обобщенно налоговый вычет на лечение оформляется за:

• Заключение договоров добровольного медицинского страхования
• Покупку программ прикрепления к частным клиникам
• Расходы на ведение беременности и родовспоможение
• Услуги неотложной скорой медицинской помощи
• Медицинскую помощь, полученную в поликлинике
• Экстренное и плановое лечение в стационарных условиях
• Санаторно-куротное лечение
• Покупку медикаментов, лекарственных препаратов и медицинского оборудования, назначенных лечащим врачом и включенных в список препаратов, утвержденных правительством

Также стоит помнить, что нельзя вернуть 13% подоходного налога за любые виды медицинских манипуляций совершаемых исключительно в косметических целях: увеличение груди, коррекцию носа, липосакцию и тд.

Оформить налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и за лечение своих близких родственников: супруга, родителей, детей. При оформлении возврата подоходного налога не на себя необходимо предоставить в налоговые органы документы, подтверждающие родство с человеком, которому было оказано лечение за счет заявителя.

Максимальная сумма налогового вычета на ДМС и лечение

Ежегодно налоговый вычет по ДМС и другим видам лечения можно оформить на максимальную сумму 120 000 рублей. Пример:

• Если заявитель потратил в прошлом году на полис ДМС 120 000 рублей, он сможет рассчитывать на возврат 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.
• Если заявитель сделал операцию маме на 200 000 рублей, то он все равно сможет получить только 15 600 рублей.

При этом данная база является общей и с другими возможными статьями получения вычета: оплатой обучения, покупки недвижимости и т.д. Пример:

• Если заявитель купил себе полис ДМС за 80 000 рублей и оплатил обучение своему ребенку в университете в размере 100 000 рублей, он имеет право получить налоговый вычет не с 180 000 рублей, а только со 120 000 рублей.

Также важно помнить, что налоговый вычет можно получить только с тех доходов, подоходный налог с которых был ранее перечислен в бюджет государства. Пример:

• Официальная зарплата заявителя 5 000 рублей в месяц. В год он получает 60 000 рублей. В бюджет из данных денег в виде выплаченного налога попадает 7 800 рублей. Одновременно с этим в течение года заявитель потратил на свое лечение 120 000 рублей и ожидает, что ему выплатят 15 600 в качестве возврата налога. Однако на самом деле ему выплатят только 7 800 рублей, так как именно эта сумма налога была переведена в бюджет с его официального дохода. Видимо остальные деньги на лечение заявитель получил от работодателя в конвертеJ

Период, в течение которого можно получить налоговый вычет на лечение

Вернуть уплаченный НДФЛ по договорам ДМС и другим видам лечения можно начиная со следующего календарного года, после проведенного лечения, но не позднее 3 лет с момента получения медицинских услуг. Например, в 2017 году можно получить налоговый вычет за получение медицинские услуги в 2016, 2015 и 2014 годах.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Особой статьей получения налогового вычета является возврат уплаченного налога за так называемое дорогостоящее лечение. На данный вид медицинских услуг не распространяется условие возврата налога только со 120 000 рублей. Таким образом, если лечение заявителя или его родственников признано дорогостоящим, то они имеют право получить вычет со всей затраченной суммы. Единственным ограничением тут будет сумма выплаченного НДФЛ заявителя за предыдущий год.

К дорогостоящему лечению относятся:

• Лечение тяжелых, в том числе наследственных и врожденных заболеваний
• Лечение бесплодия методом ЭКО
• Трансплантация органов, хирургическая пластика
• Помощь при осложнениях беременности
• Помощь недоношенным малышам с весом до 1,5 кг.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за лечение

Для получения налогового вычета за лечение заявителю необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту его прописки следующим пакет документов:

• Паспорт РФ и ИНН
• Справку с работы по форме 2-НДФЛ, которая подтверждает уплату налогов с официальной заработной платы заявителя. Данную справку готовит бухгалтерия предприятия
• Заполненную заявителем декларацию 3-НДФЛ
• Договор ДМС или договор о предоставлении медицинских услуг лечебным учреждением
• Копию лицензии на право осуществления медицинской деятельности лечебным учреждением, если договор заключался непосредственно с клиникой
• Справки о назначении дорогостоящих лекарств
• Копии платежных документов, чеков и квитанций об оплате
• Корешок путевки при прохождении санаторно-курортного лечения
• При оплате лечения родственников документы, подтверждающие родство заявителя и пациентов. Очень важно: если заявитель хочет вернуть подоходный налог с покупки полисов ДМС для своих родных, то он должен выступать страхователем (то есть покупателем) в данном договоре ДМС.

Через сколько заявитель получит налоговый вычет после подачи документов

Налоговая инспекция берет на согласование и проверку всех предоставленных заявителем документов на налоговый вычет 3 календарных месяца. После проведения проверки налоговая служба в течение 1 месяца переводит полную сумму налогового вычета на личный счет заявителя, указанного при подаче заявления. Таким образом, от момента подачи документов на вычет до поступления денег на счет проходит порядка 4 месяцев.

Также смотрите по теме:

Моя семья не надеется на бесплатную медицину, поэтому у всех членов семьи есть ДМС. Мужу страховку оплачивает работодатель: это часть соцпакета. Мне и ребенку мы покупаем полис за свои деньги. Я узнала, что по расходам на добровольное медицинское страхование можно получить налоговый вычет. Расскажите, на каких условиях дают вычет по ДМС и как его оформить.

В 2019 году мы уже потратили: на мой полис — 48 000 Р , на полис ребенка — 13 000 Р , страховка мужа стоит 64 000 Р , но из зарплаты удерживают только 20 000 Р , остальное за счет фирмы. Работаем официально. Сколько денег можно вернуть?

Вика, в 2019 году ваша семья может вернуть из бюджета 10 530 Р . Причем без декларации и прямо сейчас, не дожидаясь следующего года. Вот как это сделать.

Что такое ДМС?

ДМС — это добровольное медицинское страхование. Такие программы предлагают страховые компании. Клиент, который купил полис ДМС, может получать медицинские услуги в платных клиниках или в государственных, но быстрее, чем по обычному полису. Набор этих услуг зависит от программы страхования. Иногда в ДМС входят только консультации врачей, но могут входить прививки, рентгеновские снимки, лечение в стационаре и даже стоматология.

Полис ДМС можно купить за свои деньги — себе или ребенку. Иногда медицинская страховка входит в соцпакет от работодателя: компания может оплатить полис полностью или удержит часть расходов из зарплаты работника.

Покупать полис ДМС необязательно. Каждый работодатель все равно платит взносы в фонд обязательного медицинского страхования. Полисы ОМС есть даже у безработных, пенсионеров и новорожденных. Они гарантируют, что владелец полиса может бесплатно обратиться в поликлинику, вызвать скорую, лечь в больницу или сделать рентген при подозрении на перелом. Но уже не на условиях конкретной страховой компании или платной клиники, а по базовой программе за счет бюджета.

С обязательных взносов на ОМС нельзя получить вычет, а со стоимости полиса ДМС — можно.

Кто может получить вычет по расходам на ДМС

Стоимость полиса ДМС — это расходы, по которым можно получить налоговый вычет. То есть вернуть из бюджета уплаченный НДФЛ — 13% от тех сумм, которые потратили на страховку.

Налоговый вычет может получить резидент РФ, который платит налог на доходы физических лиц по ставке 13% и своими деньгами оплатил ДМС за себя, супруга, детей или родителей.

Пример. Вика оплатила полис ДМС за себя и несовершеннолетнего ребенка. Два полиса стоили 61 000 Р . Оба договора — и в свою пользу, и в пользу ребенка — будут учитываться в сумме вычета. Если оплатить полис ДМС за маму или мужа, эти суммы тоже можно учесть для возврата НДФЛ.

Условия для социального налогового вычета по ДМС

Страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования относятся к социальному налоговому вычету. Вот какие условия должны соблюдаться одновременно для возврата НДФЛ:

1. На вычет претендует резидент РФ. То есть нужно находиться в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
2. Страховая компания, в которой купили полис ДМС, имеет лицензию именно на этот вид деятельности.
3. В договоре указано, что страховая компания оплачивает по нему только медицинские услуги.
4. Клиника, которая оказывает медицинские услуги, имеет российскую лицензию.
5. Есть документы, которые подтверждают уплату страховых взносов своими деньгами.
6. Если за ДМС платит работодатель, то вычет можно получить только при условии, что из зарплаты работника удерживают какие-то суммы в счет взносов. Налог вернут только с этих удержанных сумм.

Сумма вычета при покупке ДМС

Налоговый вычет по расходам на ДМС равен сумме фактических расходов на такой полис. Но так как это социальный вычет, у него есть лимит — 120 000 Р в год. На добровольную медицинскую страховку можно потратить и больше, но вернуть можно максимум 13% от 120 000 Р , то есть 15 600 Р налога за год.

В годовой лимит входят все социальные вычеты : на лечение, обучение, ДМС, пенсионные взносы и страхование жизни. То есть 120 000 Р — это максимум по всем таким расходам. Не включаются только расходы на обучение детей — у них отдельный лимит 50 000 Р в год — и стоимость дорогостоящего лечения — у него вообще нет лимита и налог возвращают со всей суммы.

Если за год потрачено меньше 120 000 Р , вернуть можно 13% от этой суммы. А остаток, который не использован, сгорает: его нельзя перенести на следующий год.

Как посчитать сумму вычета и налога к возврату

Пример расчета с превышением лимита. В 2019 году Вика потратила на свой и детский полисы 61 000 Р . Допустим, в том же году она оплатила еще свое обучение в автошколе — 50 000 Р и лечение у стоматолога для мамы — 30 000 Р . Также Вика заплатила за курсы английского языка для ребенка — 28 000 Р . Эти суммы она заявит как налоговый вычет.

Общая сумма расходов Вики на ДМС, обучение и лечение в 2019 году составит 141 000 Р . Это больше годового лимита, поэтому налог вернут только со 120 000 Р — 15 600 Р .

Обучение ребенка в школе английского языка при расчете лимита не учитывается, а в декларации указывается отдельной строкой. Поэтому Вика сможет вернуть 13% от 28 000 Р — еще 3640 Р . Всего Вика при таких расходах вернет из бюджета 19 240 Р .

Пример расчета с расходами меньше лимита. В 2019 году Вика потратила на полисы ДМС для себя и ребенка 61 000 Р . Больше никаких расходов на лечение, обучение или страховку у Вики не было. Социальный вычет за 2019 год составит 61 000 Р — это меньше годового лимита. Вика сможет вернуть 13% от этой суммы — 7930 Р . Неиспользованный остаток максимально возможного вычета в размере 59 000 Р сгорит. Его нельзя перенести на 2020 год и прибавить к новому годовому лимиту. В следующем году максимальная сумма социального вычета снова составит 120 000 Р , и так каждый год.

Пример с расходами супруга. Если Вика оплатила полис за себя и ребенка, она заявит к вычету 61 000 Р и вернет из бюджета 7930 Р налога. Супруг Вики потратил на свой полис только 20 000 Р — это сумма взносов, которые работодатель удержал в счет страховки из его зарплаты. Ему вернут 2600 Р , то есть 13% от фактических расходов на ДМС, а не от всей стоимости полиса, так как часть денег заплатил работодатель. Всего Вика и ее супруг смогут вернуть из бюджета 10 530 Р .

Документы для вычета

Чтобы получить налоговый вычет по расходам на ДМС, понадобятся копии таких документов:

1. Договор со страховой компанией или страховой полис. Он должен быть составлен в пользу того человека, который платит за полис и заявляет вычет, или в пользу его супруга, детей или родителей.
2. Лицензия страховой компании. Если данные лицензии есть в договоре, копию можно не прикладывать: налоговая сама проверит.
3. Документы на оплату страховых взносов: чеки, квитанции, платежки.
4. Свидетельство о рождении или браке, если полис на членов семьи.
5. Справка 2-НДФЛ о зарплате за тот год, в котором оплачен полис.

Эти документы можно приложить к электронной декларации или отправить вместе с заявлением о подтверждении права на вычет.

Как получить вычет у работодателя

Социальный налоговый вычет по расходам на ДМС можно получить в текущем году на работе. Но только если есть трудовой договор, по гражданско-правовому так не получится.

Для этого нужно взять в налоговой уведомление о праве на вычет. Это можно сделать прямо в середине года, сразу после покупки полисов. Уведомление будет готово через месяц. Его нужно отнести на работу — в следующем месяце при расчете налога налоговую базу уменьшат на сумму вычета, а НДФЛ посчитают только с разницы. Если вычет будет больше месячной зарплаты, остаток перенесут на следующий месяц и снова уменьшат НДФЛ — и так до тех пор, пока вычет не закончится.

Заявление можно подать через личный кабинет или лично сходить в налоговую инспекцию. Если у вас есть право на имущественный вычет, заранее определите очередность получения вычетов, чтобы не потерять деньги.

Как вернуть налог по декларации

Если у вас нет трудового договора или вы не хотите приносить работодателю документы о вычете, налог можно вернуть по декларации в следующем году. Тогда работодатель будет не в курсе возврата, а деньги на карту придут напрямую из бюджета.

Получать вычет по декларации можно, только когда закончится год, в котором вы оплатили ДМС. Три месяца налоговая будет проверять документы и еще месяц — возвращать деньги. Бывает и раньше, но по закону максимальные сроки такие. Если подать декларацию в январе, денег стоит ждать примерно к маю.

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Последнее обновление 2019-01-24 в 18:21

Налоговый вычет за ДМС для физических лиц предусмотрен абз.2 пп.3 п.1 ст.219 НК. В статье рассмотрим, кто вправе его получить и какие документы для этого понадобятся.

Также может быть интересно:

Как получить вычет за ДМС

Под вычет подпадает сумма, которую человек потратил на взносы по договору добровольного личного страхования. Как и прочие вычеты, вычет за ДМС можно получить, только если в отчетном году у налогоплательщика был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

При этом, налог вернут за полис, который человек купил для:

Требования к полису ДМС:

• заключен со страховой компанией, у которой есть лицензия;
• куплен за счет средств налогоплательщика;
• предусматривает оплату только услуг по лечению.

Максимальный размер социального вычета по ДМС — 120 000 руб. в год. Это общая сумма, которая дается на все расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК (лечение, обучение, покупка лекарств, пенсионные взносы и др.). Исключение — дорогостоящее лечение и образование детей).

Пример 1

Иван в 2018 г. подписал со страховой компанией договоры ДМС для себя и своей жены. Сумма годового взноса за двоих — 98 600 руб. По условиям полиса страховая оплачивает только расходы на мед. услуги. Иван работает, его годовой доход — 941 100 руб. Таким образом, все условия для возврата налога за ДМС соблюдаются:

• доход за год превышает размер возможного вычета;
• полис соответствует требованиям,
• сумма страховых взносов укладывается в разрешенный лимит.

В 2019 г. Иван подал декларацию, оформил на сумму взносов вычет и вернул 13% от стоимости полисов — 12 818 руб.

Другое дело, когда расходы на взносы полностью или частично высчитываются из зарплаты. В этом случае сотрудники вправе обратиться за возвратом подоходного налога за ДМС (в размере удержанной с них суммы). Такая ситуация рассматривается в письмах Минфина от 14.11.2017 № 03-04-06/74960, от 22.12.2016 № 03-04-05/77196.

Согласно абз.1 и абз.3 п.2 ст.219 НК есть два способа получения вычета: в налоговой и на работе. В первом случае понадобится:

1. Взять на работе справку о доходах.
2. Заполнить декларацию по итогам отчетного года.
3. Подать ее в отделение ФНС по месту жительства вместе с пакетом документов.

Если действовать через работодателя, нужно:

1. Получить в налоговой уведомление о праве на вычет.
2. Отдать его работодателю и написать заявление.

Какие документы нужны для налогового вычета по ДМС

Список приведен в Письме УФНС по г. Москве 22.02.2011 № 20-14/4/16496@. Обязательные документы для налогового вычета по ДМС (копии):

1. Договор или полис ДМС. Со страховой компанией его заключает сам налогоплательщик, его супруга (супруг) или работодатель (если взносы перечисляются из зарплаты).
2. Платежки на перечисление взносов.
3. Оригинал справки 2-НДФЛ за отчетный год.

Дополнительно, для подтверждения родства получателя вычета с застрахованным по ДМС лицом, понадобятся свидетельства о браке или рождении.

Пример 2

Итоги

1. Вычет оформляют при оплате взносов по полису ДМС для себя, несовершеннолетних детей, родителей и супруга.
2. Если работодатель заключил со страховой договор ДМС и удержал сумму взносов из зарплаты, сотрудник имеет право на возврат налога.
3. Супруги претендуют на вычет вне зависимости от того, кто из них подписал договор и внес деньги.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(18 оценок, средняя: 4,17)