Налоговый вычет 501 что это

Законодательством предусмотрен налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Он высчитывается процентом с заработной платы официально трудоустроенных работников за минусом предоставленных налоговых льгот. Налоговым кодексом утверждены определенные шифры для каждого вида доходов и вычетов. Имеет свои особенности и код вычета 501. О нем мы поговорим в настоящей статье.

Особенности налоговых вычетов

Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Налоговым вычетом является сумма, уменьшающая общий доход, образовывая окончательную налоговую базу. Иногда под этим понятием подразумевается возврат части ранее уплаченного налога. К примеру, при приобретении жилой недвижимости, обучении или лечении. При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.

Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее. При увольнении человека работодатель также должен выдать этот документ совместно с трудовой книжкой.

Название справки определяет ее содержание. Она содержит информацию за год помесячно.

Утвержденные коды доходов

Для удобства и единого отражения доходов в бухгалтерском и налоговом учете используются определенные шифры. В справке 2 — НДФЛ отдельными ячейками обозначаются шифры, по которым можно определить наименование полученного заработка. Утвержденный законодательством классификатор включает в себя шифры, состоящие из четырех цифр. Все доходы распределены по кодам от 1010 до 4800.

Достаточно часто бухгалтер при отнесении кода может сомневаться в правильности выбранного шифра. Тогда они относят его на шифр 4800. В законодательстве нет штрафных санкций за неверное отнесение доходов в справке 2 — НДФЛ. Тем не менее, это не значит, что кодам не нужно уделять внимания. Разные виды доходов имеют свой индивидуальный шифр. Неправильное их отнесение может привести к искажению налогооблагаемой базы. Соответственно налог будет рассчитан неверно.

Существует несколько основных шифров дохода, которые используются работодателем:

2000 — зарплата
2012 — отпускные
2300 — пособия по нетрудоспособности
2400 — прибыль с аренды
2760 — материальная помощь от предприятия
2720 — подарки
2730 — призы
4800 — иные доходы

Если в справочнике нет нужного шифра для отнесения дохода, его следует обозначить шифром 4800.

Важно правильно относить доходы по шифрам, это поможет не искажать налогооблагаемую базу, а соответственно верно рассчитать налог. Сейчас практически все бухгалтерии автоматизированы, поэтому проблем с неправильным отнесением встречается редко.

Основные коды вычетов

Кроме кодов дохода Налоговым Кодексом предусмотрены шифры налоговых вычетов, связанных с НДФЛ. Разберем самые распространенные из них.

Стандартные вычеты обозначаются:

114 — на первого ребенка
115 — на второго ребенка
116 — на третьего и последующего отпрыска
117 — на детей инвалидов

311 — расходы на приобретение или строительство жилой недвижимости
312 — расходы на проценты по займам

320 — расходы на личное обучение
321 — расходы на обучение детей
324 — расходы на медицинские услуги

Для предоставления любой из льгот требуется собрать определенный пакет документации и написать соответствующее заявление в бухгалтерии работодателя. Подобными льготами не могут воспользоваться люди, освобожденные от уплаты НДФЛ.

Что означает код вычета 501

Вычет с шифром 501 применяется при получении работником подарка или приза. При таких доходах используется определенная схема исчисления налога. Когда сумма подарка меньше 4000 рублей, она не берётся в налогооблагаемую базу. Но если стоимость приза превышает этот лимит, она облагается налогом. Он будет исчисляться с дохода за минусом льготы.

Особенности предоставления этой льготы заключаются в следующем:

Размер вычета не может быть выше 4000 руб.
При стоимости приза дороже четырех тысяч рублей, разница между ценой и вычетом будет облагаться налогом 13 %.

Рассмотрим, как это происходит на примере.

Предположим, человек получил подарок стоимостью 8000 руб. В справке будет обозначена эта сумма, ниже будет обозначен вычет кодом 501 размером 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 8000 — 4000 = 4000 руб. И составит он 4000 * 13 % = 520 руб.

На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Код вычета 501 указывает на получение налогоплательщиком подарка от организации или предпринимателя стоимостью, не превышающей ограничение. В статье рассмотрим, когда такой вычет попадает в справку, в каком ее разделе он отражается и какую сумму составляет.

В статье:

Что значит код вычета 501.
Кому предоставляется вычет с кодом 501.
Где в справке 2-НДФЛ отражается код с вычетом 501.

Что означает в справке 2-НДФЛ код вычета 501?

Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в редакции приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@) содержит полный перечень кодов для вычетов, предоставляемых в рамках гл. 23 НК РФ.

В приложении № 2 этого нормативно-правового акта мы найдем описание кода 501. Выглядит он так:

вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Обратимся к формулировкам Налогового кодекса РФ. Пункт 28 ст. 217 содержит перечень освобождаемых от налогообложения доходов. К таким доходам относятся подарки от организации или индивидуального предпринимателя, но общей стоимостью в пределах 4 000 рублей за налоговый период, т. е. календарный год.

Несмотря на то, что Налоговый кодекс говорит здесь не о вычетах, а о необлагаемых доходах, именно эту сумму необлагаемого дохода и подразумевает код 501. По этой причине вычет под кодом 501 всегда стоит рядом с доходом под кодом 2720. Сумма вычета не может превышать сумму дохода под кодом 2720.

Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе «Бухсофт».

Какими документами нужно подтвердить право на код вычета 501?

При передаче подарка от организации или ИП физическому лицу договор дарения может заключаться как в письменной, так и в устной форме. Это следует из норм ст. 574 Гражданского кодекса РФ. Письменная форма договора дарения является обязательной лишь в трех случаях:

обещание дарения движимого имущества в будущем;
дарение юридическим лицом движимого имущества стоимостью более 3 000 рублей;
дарение недвижимости независимо от ее стоимости (в связи с обязательной государственной регистрацией такого договора).

Кроме того, необходим и обязательный первичный учетный документ для отражения операции в бухгалтерском учете налогового агента. Таким документом может стать приказ руководителя о вручении подарков. Подтверждением выдачи подарков может служить и ведомость выдачи подарков или иные подобные документы. Главное требование к таким документам – по ним можно идентифицировать одаряемого (то есть налогоплательщика), а также можно определить стоимость самого подарка.

Обратите внимание, что если одариваемое лицо не подписало ведомость получения подарка или иным образом выразило свой отказ от получения подарка, то налоговой базы с кодом 2720 (а значит и вычета с кодом 501) не возникает.

Право на вычет по коду 501 заложено в самой формулировке п. 28 ст. 217 НК РФ. Если работнику выдан подарок, то сумма до 4 000 рублей налогом на доходы физических лиц не облагается.

В каком разделе указывается код вычета 501?

Налоговый вычет с кодом 501 указывается в разделе 3 в той же строке, в которой отражен доход с кодом 2720.

Дублировать вычет в разделе 4 не нужно, т. к. в этом блоке документа указываются только стандартные, имущественные, и социальные вычеты.

Как выглядит код вычета 501 в справке 2 по НДФЛ?

Посмотрите, как выглядит справка с вычетом по необлагаемой стоимости подарка. Документ заполнен из расчета выдачи подарка сотруднику на сумму 7 000 рублей в мае 2018 года. В этом случае указан и вычет на сумму 4 000 рублей.

Нюансы отражения вычета с кодом 501 в справке 2-НДФЛ

Ограничение необлагаемой суммы материальной помощи накладывается на налогоплательщика, то есть на физическое лицо, на один календарный год. После превышения общей стоимости подарков сумму в 4 000 рублей все последующие доходы облагаются налогом. При этом в данном случае сумма необлагаемых доходов считается так:

в январе сотруднику выдан подарок на 2 000 рублей, вся сумма подарка налогообложению не подлежит;
в августе сотруднику выдан подарок на 3 000 рублей – в текущем календарном году израсходовано только 2 000 рублей вычета, значит к августовскому подарку можно применить вычет в сумме 2 000 рублей, соответственно НДФЛ удерживается только с 1 000 рублей.

Позиция некоторых чиновников (например, письмо УФНС по г. Москве от 14.03.2018 № 20-14/052437@) указывает на то, что если доходы полностью не облагаются налогом, то в справке 2-НДФЛ их можно не отражать (ни сам доход, ни вычет). А если частично доход подлежит налогообложению, в справке надо отражать всю сумму дохода и сумму вычета.

То есть в случае, когда подарок выдан на сумму 2 000 рублей, такой подарок в отчетных формах по налогу можно не показывать вовсе. Но если подарок сотруднику выдан на сумму 7 000 рублей, в отчетной форме необходимо отразить доход с кодом 2720 в сумме 7 000 рублей и вычет с кодом 501 в сумме 4 000 рублей.

Данная позиция касается не только заполнения справки 2-НДФЛ, но и оформления отчетной формы 6-НДФЛ.

Есть и еще один нюанс, касающийся вычета с кодом 501. Это касается случаев, когда невозможно персонифицировать получателей подарка, а также оценить экономическую выгоду получателей подарка. Например, такая ситуация может возникать при вручении подарков в виде подарочных сертификатов или билетов на развлекательные мероприятия. Тогда, как считают чиновники, налогооблагаемой базы не возникает. А раз нет налогооблагаемой базы, то и вычета тоже нет. Данную позицию можно обнаружить в письме Минфина РФ от 08.09.2015 № 03-07-07/51585.

Коды вычетов указывают в справке 2-НДФЛ. Для каждого вычета предусмотрен свой код. Для каких вычетов применяют код вычета 501, читайте в статье.

Код вычета в справке 2-НДФЛ

Ежегодно компании отчитываются о доходах своих работников и о суммах удержанных с них налогов. Для этого применяют справку по форме 2-НДФЛ.

В течение года работник может обратиться в бухгалтерию, чтобы получить справку 2-НДФЛ, например, для банка.

При составлении справки по форме 2-НДФЛ используют Порядок, который утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Показатели справок заполняйте на основании сведений из регистров налогового учета по НДФЛ.

Коды вычетов указывают в таблице раздела 3 формы 2-НДФЛ. Каждому вычету соответствует свой код.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшают налоговую база по НДФЛ.

Налоговая база по НДФЛ — это все доходы физлица, как в денежной, так и в натуральной формах.

В статье 217 Налогового кодекса РФ приведен перечень выплат, которые не облагаются налогом. Эти суммы как раз и являются налоговыми вычетами, так как уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Один из необлагаемых доходов работника — это подарок, который он получил от организации или предпринимателя. Сумма вычета не может превышать 4000 руб. в год

Для отражения в 2-НДФЛ этого вычета код 501 (приложения 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказов ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/633 и от 24 октября 2017 № ММВ-7-11/820).