Все доходы физических лиц в нашей стране непременно облагаются стандартным налогом НДФЛ. Работодатели, выступающие в роли своеобразного посредника между сотрудниками и налоговыми инстанциями, должны создавать отчетную ведомость – декларацию 2 НДФЛ, а также производить исчисление и удержание суммы налогов из заработной платы сотрудника.
Сегодня в справке также отображаются суммы налоговых вычетов. Существуют весьма жесткие правила, которые касаются формы и содержания справки. Во-первых, справка составляется исключительно на специализированном бланке. Во-вторых, в обязательном порядке все доходы и вычеты указываются в виде своеобразных кодов. Есть специализированные справочники кодов, которые нужно использовать в профессиональной деятельности бухгалтера, чтобы иметь возможность правильно заполнять справки данного формата.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет предполагает два варианта исчисления:
- Снижение налоговой базы – общей суммы дохода физического лица, который подлежит налогообложению;
- Возврат суммы средств по налогам, которые были уплачены ранее с тех сумм, которые не облагались налогами.
Чтобы все стало более понятно, приведем пример. Заработная плата составляет 20 000 рублей. На обучение человек потратил 5 000 рублей, а это значит, что данная сумма не может облагаться налогом. Соответственно, вычет в данном случае составит 5000*13% = 650 рублей.
Вполне очевидно, что существуют различные виды налоговых вычетов. Например, есть профессиональные вычеты, которые основаны исключительно на профессиональной деятельности работника. Есть имущественные вычеты, которые формируются на основании сделок купли-продажи недвижимости. Стандартные вычеты формируются на основании возврата суммы налогов с суммы, потраченной на образование, лечение или же на воспитание детей.
Что означает код вычета 403 в справке 2 НДФЛ?
Код вычета 501 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 501 в справке 2 НДФЛ – это своеобразный вычет из суммы стоимости подарка, которые были получены от организации. Также в данную сумму вычетов могут входить подарки.
Код вычета 319 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 319 в справке 2 НДФЛ отражает в себе сумму, которую уплачивает человек в налоговом периоде в пенсионный фонд по определенному договору. Данная сумма не должна.
Код вычета 503 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 503 в справке 2 НДФЛ представляет собой специализированный вычет по сумме материальной помощи. Вполне очевидно, что речь идет исключительно о той помощи, которая.
Код вычета 122 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 122 в справке 2 НДФЛ предполагает под собой сумму, которая выплачивается единственному родителю, воспитывающему несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет рассчитан.
312 — Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них
318 — Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
319 — Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации
403 — Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера
404 — Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов
405 — Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)
Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации
501 — Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей
502 — Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, Законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
503 — Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
504 — Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
505 — Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)
506 — Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов
507 — Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
508 — Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (начиная с доходов 2008 года)
509 — Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до 01.01.2016 года)
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации
601 — Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов -Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации
620 — Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации
Коды вычетов указывают в справке 2-НДФЛ. Для каждого вычета предусмотрен свой код. Для вычетов кодов применяют код вычета 403, читайте в статье.
Код вычета в справке 2-НДФЛ
Справку 2-НДФЛ компании подают ежегодно. Это необходимо, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за год, а также сумму удержанного НДФЛ
В течение года работник может обратиться в бухгалтерию, чтобы получить справку 2-НДФЛ, например, для банка.
При составлении справки по форме 2-НДФЛ используют Порядок, который утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Показатели справок заполняйте на основании сведений из регистров налогового учета по НДФЛ. Пи этом в справке отражают суммы, которые умешают налоговую базу по НДФЛ, то есть налоговые вычеты. Каждому вычету соответствует свой код. Их указывают в таблице раздела 3 формы 2-НДФЛ.
Код вычета 403
Статьей 221 Налогового кодекса РФ установлены профессиональные налоговые вычеты.
Если человек потратил свои средства на выполнение работ или оказание услуг, то он имеет право вычет этих сумм из налоговой базы по НДФЛ, то есть профессиональный налоговый вычет. Если работы или услуги прошли по договору гражданско-правового характера, то вычет отражайте в 2-НДФЛ кодом 403.
Профессиональный вычет предоставляют в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Пошаговую инструкцию, как правильно предоставить профессиональный налоговый вычет, смотрите в статье
Внимание! Компания обязана удержать НДФЛ при каждой выплате денег исполнителю (п. 6 ст. 226 НК, письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891). Не заплатили налог — штраф 20 процентов неудержанной суммы (ст. 123 НК).
Если к моменту перечисления аванса на материалы или оплаты за очередной этап исполнитель не предоставит оправдательных документов по расходам, вы не сможете применить профессиональный вычет.
Чтобы минимизировать уплату НДФЛ, выгоднее всего выплачивать всю сумму установленного вознаграждения по окончании работ на основании акта приемки. Когда будете заключать договор, предложите исполнителю именно этот вариант. Но, возможно, он не согласится работать без аванса. Тогда предупредите, что применить профессиональный вычет он сможет, если к моменту его выплаты представит оправдательные документы по своим расходам.
Загрузка...