С 1 января 2009 года максимальный размер имущественного налогового вычета на приобретение жилья увеличен до 2 млн руб. Кто сможет его получить? За разъяснениями мы обратились к Медведевой Людмиле Николаевне, главному государственному налоговому инспектору отдела налогообложения физических лиц УФНС России по г. Москве. И вот что она ответила.
Статьей 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение либо новое строительство жилого объекта на территории Российской Федерации.
Возникновение правоотношений по поводу предоставления имущественного налогового вычета в соответствии со статьей 220 НК РФ связано с юридическим фактом произведения налогоплательщиком расходов на строительство либо приобретение жилья, относящихся к соответствующему налоговому периоду.
Если строительство либо приобретение жилья было оплачено в 2007 году или в предыдущих налоговых периодах, то есть до 1 января 2008 года, значит, указанные налоговые правоотношения возникли до 1 января 2008 года. Действие Закона № 224-ФЗ на них не распространяется, и основания для использования увеличенного имущественного налогового вычета или корректировки размера его остатка, переносимого на последующие налоговые периоды, отсутствуют.
А если факт оплаты стоимости строительства либо приобретения жилья (в том числе по инвестиционному договору) имел место, например, в 2007 году с рассрочкой платежа до полного погашения ее стоимости, оплата по которому производилась и в 2008 году, владелец приобретенной таким образом недвижимости вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 2 млн руб. Ведь налоговые правоотношения у этого налогоплательщика продолжались после 1 января 2008 года. Если оплата по договору приобретения жилья была осуществлена в 2007 году полностью, оснований для получения вычета в увеличенном размере налогоплательщик не имеет. При этом период, за который плательщик заявляет налоговый вычет, не важен.
Таким образом, если оплата по договору купли-продажи производилась до 1 января 2003 года, то размер вычета составит 600 тыс. руб., если до 1 января 2008 года – 1 млн руб. А если расходы по приобретению жилья были понесены в 2008 году, то 2 млн руб.
Привет! Мы продолжаем разбираться в том, что действительно вас волнует. Сегодня собираем вопросы о ваших трудовых правах, зарплате, отношениях с начальством и коллективом. Спрашивайте, а мы ответим!
Привет! Если вы видите это сообщение, значит попали в 50% читателей E1.RU, которым мы готовы показать наш новый дизайн! Чтобы вы быстро разобрались, что мы сделали и зачем, почитайте небольшой и удобный путеводитель. Мы будем рады вашим отзывам и замечаниям
Все новости
Семь главных заблуждений о налоговом вычете
Сколько раз можно им воспользоваться? Надо ли торопиться с подачей декларации? Пора отделить правду о вычетах от слухов и домыслов.
Вот уже почти целый год мы играем в имущественный налоговый вычет по новым правилам. Тем не менее, количество заблуждений и двояких толкований норм закона со временем только увеличивается. Управления Федеральной налоговой службы (ФНС) ряда российских регионов даже были вынуждены издать что-то вроде методичек для граждан, в которых опровергаются суеверия, «накрученные» на налоговый вычет, предоставляемый гражданам, купившим жильё.
Ранее в данной рубрике мы уже рассказывали о некоторых из этих мифов. Но с тех пор законодательство изменилось. Некоторые мифы стали правдой, зато вызрели новые иллюзии. Сегодня рассмотрим наиболее распространённые из них.
Для начала определим предмет разговора. Дело в том, что в Налоговом кодексе РФ упомянуто несколько налоговых вычетов. В том числе «стандартные», «социальные» и другие. Но нас интересуют только имущественные налоговые вычеты, которым посвящена глава 220 НК РФ. Так вот, в данной главе слеплены воедино две разновидности имущественных вычетов. Первый тип вычета предоставляется гражданам, продавшим какое-либо имущество (квартиру, машину и так далее). Об этом виде вычета говорится в статье 220 (пункт 1, подпункт 1) НК РФ. Второй тип вычета предоставляется гражданам, купившим жильё. Об этом вычете говорится в статье 220 (пункт 1, подпункт 2) НК РФ.
Сегодня мы рассмотрим только второй тип вычета – для покупателя жилья. О том, что это такое, мы уже неоднократно писали. Коротко повторим. Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, гражданин может потребовать, чтобы бюджет вернул ему налог на доход физлиц (НДФЛ), который человек заплатил с суммы, потраченной на покупку жилья. То есть речь идёт о выплате человеку 13% (размер НДФЛ) от стоимости обретённой им недвижимости. Правда, есть оговорка: возвращается налог с суммы, не превышающей 2 миллиона. Независимо от цены жилья, гражданину бюджет вернёт не более 260 тысяч рублей (размер подоходного налога, заплаченного с 2 миллионов рублей). Возврат будет больше, только если жильё покупалось с использованием кредита. В этом случае под вычет попадают проценты по жилищному кредиту.
Переходим к легендам, окружившим имущественный налоговый вычет.
Заблуждение 1: бюджет заплатит деньги человеку, купившему жильё
На самом деле государство не платит покупателю жилья, а возвращает ему те деньги, которые он (или его работодатель) внёс в бюджет в виде НДФЛ. Если человек не платит налог, то не имеет права на вычет. Вычетом может воспользоваться работник, получающий белую (хотя бы частично) зарплату. Неработающие граждане, в том числе пенсионеры, тоже могут получить вычет, если имеют некие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Это может быть выручка от аренды или продажи недвижимости, дополнительная негосударственная пенсия. Но эти доходы должны быть задекларированы, и с них должен быть уплачен подоходный налог.
Заблуждение 2: бюджет вернёт два миллиона рублей
Подобное заблуждение возникло из-за очень «удобных» формулировок Налогового кодекса. В этом документе говорится, что человек, купивший жильё, может получить налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей. Но (внимание!) это вовсе не означает, что гражданину вернут два миллиона! Ему вернут только налог, заплаченный с этих миллионов. То есть, как уже говорилось – не более 260 тысяч рублей. Случай покупки жилья в ипотеку мы не рассматриваем.
Заблуждение 3: за вычетом надо обратиться до 30 апреля
Ещё один миф, связанный с налоговым вычетом, касается сроков подачи налоговой декларации. Если вы в этом году купили жильё и хотите оформить налоговый вычет через налоговую инспекцию (а не через работодателя, о чём ниже), то вам надо в следующем году подать декларацию. Многие убеждены, что её надо обязательно подать до конца апреля (следующего года после покупки жилья). Но на самом деле, если вы оформляете декларацию только для получения упомянутого вычета, то вы можете её подать в любое время года в течение трёх лет с момента приобретения недвижимости.
До конца апреля обязаны подать декларацию те, кто имеет доход, не обложенный НДФЛ. Это индивидуальные предприниматели (без образования юрлица), граждане, выигравшие в лотерею, получившие выгоду от продажи имущества или получившие другие доходы, с которых не был удержан НДФЛ. Если вы к данным категориям не относитесь, то с декларацией можете не торопиться.
Заблуждение 4: для получения вычета необходимо подать налоговую декларацию
Это вовсе не обязательно. С 2005 года можно получать налоговый вычет через работодателя. Суть этой схемы в том, что вам не надо ждать конца года и заполнять налоговую декларацию. Можно хоть на следующий день после оформления купленного жилья в собственность прийти в районную налоговую инспекцию с заявлением о возврате налога. Налоговики оформят уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Его вы предоставляете в бухгалтерию по месту работы, и та перестаёт удерживать подоходный налог с вашей зарплаты. Период освобождения от налога будет продолжаться до тех пор, пока сумма налога, «оставленного» вам, не составит 260 тысяч (опять же, случай покупки жилья в ипотеку мы не рассматриваем).
Заблуждение 5: за вычетом надо обязательно обратиться в течение трёх лет после покупки жилья
На самом деле никаких ограничений по давности для таких случаев не предусмотрено. На этот счёт даже было выпущено несколько официальных разъяснений. Например, в письме ФНС РФ N 04-2-03/187@ говорится, что срок подачи заявления на получение налогового вычета при покупке жилья «никак не связан с датой понесения расходов, дающих право на такой вычет». Трёхлетний ограничительный срок, впрочем, действительно существует, но он отмеряет не время для подачи заявления на вычет, а количество лет, за которые бюджет вернёт налог. То есть, если вы купили жильё в 2010 году и в 2015 году обратились за вычетом, то вам могут вернуть НДФЛ, который вы заплатили за три предыдущих года, то есть в 2012, 2013 и 2014 годах. Правда, вам надо будет вместе с заявлением на вычет подать налоговые декларации за все эти годы.
Резюмируем: за налоговым вычетом при покупке жилья вы можете обратиться спустя любое время, но вам вернут налог только за три предыдущих (перед подачей заявления) года.
Заблуждение 6: налоговый вычет можно получить при покупке гаража или участка под ИЖС
Нет, нельзя. Налоговый вычет покупателю недвижимости предоставляется, только если речь идёт о жилье. В ст. 220 НК РФ чётко сказано: «…налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов… в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведённых расходов…». Ни о каких гаражах, офисах и прочей нежилой недвижимости нет ни слова. Что касается покупки участка под строительство, то на эту операцию налоговый вычет распространяется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом, возведённый на данном участке. Получить вычет отдельно по расходам на землю нельзя.
Буквально несколько дней назад УФНС России по Алтайскому краю опубликовало письмо, в котором говорится, что право на вычет по приобретённому земельному участку возникает при выполнении двух обязательных условий:
– земля предназначена именно для индивидуального жилищного строительства;
– получено свидетельство на право собственности на построенный на этой земле дом.
Дом и земельный участок в данном случае рассматриваются как один объект, максимальная сумма по которому также составляет 2 миллиона рублей.
Заблуждение 7: из-за малого размера вычета почти никто не сможет воспользоваться им несколько раз
Данная сентенция требует детального рассмотрения. Дело в том, что до 2014 года вычет при покупке жилья можно было получить только один раз в жизни. Но с 2014 года у граждан появилось право получать имущественный вычет с нескольких приобретённых объектов, пока их совокупная стоимость не превысит 2 миллиона рублей. Это право распространяется только на объекты, купленные после 1 января 2014 года, и только в том случае, если раньше гражданин вычетом не пользовался.
Резонно возникает вопрос – как можно получить вычет несколько раз, если даже самая дешёвая квартира, как правило, дороже 2 миллионов рублей?
Но не спешите с выводами. Цена покупки жилья для одного человека может быть ощутимо ниже 2 миллионов, если жильё приобретается на нескольких собственников. При такой сделке сумма вычета делится на всех совладельцев. Например, если семейная пара купила жильё за 4 миллиона в долевую собственность 50/50, то каждый имеет право на вычет в размере одного миллиона и получит из бюджета 130 тысяч рублей. (13% от 1 миллиона рублей). То есть фактически они воспользовались вычетом наполовину. Если бы сделка была оформлена до 2014 года, то наши герои не могли бы получить остаток вычета. Если же покупка оформлена в 2014 году или позже, то они имеют возможность повторно воспользоваться налоговым вычетом. До тех пор, пока каждому не вернётся из бюджета по 260 тысяч рублей.
В разных странах стимулирование рынка недвижимости происходит по-разному. Одним из самых распространенных способов — это предоставление возможности налогового вычета при покупке жилья. В России также у граждан имеется право на получение налогового вычета при покупке квартиры. Однако многие собственники недвижимости не осведомлены, как оформить вычет, кому он положен и в каком размере.
Что такое имущественный налоговый вычет
По закону приобретая недвижимость: квартиру, дом или земельный участок, покупателю положена выплата денежных средств, сумма которых равна размеру подоходного налога. Получение налогового вычета при покупке квартиры прописано в статье 220 налогового кодекса РФ. Если вы официально трудоустроены, а значит выплачиваете ежемесячно в казну подоходный налог, купив недвижимость, вы имеете право вернуть его в размере до 13% от фактической стоимости жилья. Фактическая стоимость — это сумма переданная продавцу и подтвержденная документально. К кадастровой стоимости недвижимости данная сумма отношения не имеет.
Сумма налогового вычета при покупке квартиры или дома
Неважно, была ли куплена квартира в новостройке или на вторичном рынке, вернуть причитающиеся деньги можно, но есть два важных момента, касающихся момента покупки жилья и стоимости квартиры.
Если квартиру приобрели до 1 января 2014 года, выплата производится один раз. Другое дело, если недвижимость была куплена после 1 января 2014 года. В таком случае выплаты могут производиться несколько раз, но максимальный суммарный их размер составляет 260 тысяч рублей.
Теперь о сумме налогового вычета при покупке квартиры.
Если квартира оформлена в ипотеку
Для тех, кто купил квартиру в ипотеку расчет производится следующим образом. Сначала определяют вычет по лимиту стоимости квартиры — 2 миллиона рублей, затем вычет по процентам, где также установлен лимит в 3 миллиона рублей. То есть сумма налогового вычета при покупке квартиры составит 650 тысяч рублей (13%*(3млн+2млн)). Вычет по ипотечной квартире предоставляется один раз и его можно использовать для уплаты процентов по кредиту.
Пример 1. Квартира была куплена за 1,5 миллиона рублей. Сумма вычета составит:
1,5 миллиона *13% = 195 тысяч рублей.
Пример 2. Квартира стоила 3 миллиона рублей. Вычет составит 260 тысяч рублей: 2 миллиона*13%.
Пример 3. Квартиры была куплена в ипотеку. Сумма кредита — 2 миллиона рублей. Проценты по кредиту составили 2,5 миллиона рублей. Тогда считается вычет по сумме кредита и процентам.
Вычет по сумме квартиры: 2 миллиона*0,13= 260 тысяч рублей.
Вычет по процентам: 2,5 миллиона*0,13 = 325 тысяч рублей.
Общий сумма налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку составит 260+325= 585 тысяч рублей.
Пример 4. Квартира куплена в ипотеку. Сумма кредита — 3 миллионов рублей. Переплата за кредит составила 3 млн 700 тысяч рублей.
Вычет по основной сумме кредита 2 миллиона*13% = 260 тысяч рублей.
Вычет по процентам 3 миллиона*13%= 390 тысяч рублей.
Всего 390+260= 650 тысяч рублей.
Важно: Если квартира была куплена до 1 января 2014 года вычет по процентам за ипотеку считается полностью, то есть при тех же условиях размер вычета составил бы: 481 тысячу рублей (3 млн 700 тысяч*13%).
Кому не положен налоговый вычет на покупку квартиры
Налоговый вычет не предоставляется лицам, которые приобрели квартиру или дом у родственников, работодателя, опекуна, подопечного или у иных взаимозависимых лиц.
На предоставление выплат не имеют права предприниматели, а также граждане, которые работают неофициально.
Когда нужно подавать документы на имущественный вычет
Согласно закону право на налоговый имущественный вычет возникает с момента получения свидетельства о регистрации права собственности либо в год получения акта приема-передачи квартиры.
Вычет предоставляется только за календарный год, когда возникло на него право и за последующие годы.
Законодательство не ограничивает срок получения вычета. Поэтому, если квартира была приобретена 5 или 10 лет назад, а о вычете вы узнали только сейчас, вы можете вернуть причитающиеся деньги.
Но есть один важный нюанс: выплаченный налог возвращается только за три последних года.
Например, если о вычете вы узнали в 2015 году, то получить налог можно за 2014, 2013, 2012 годы. За более ранее время получить денежные средства нельзя. Однако, остаток будет выплачиваться и в последующие годы, при условии, что собственник квартиры будет работать официально.
Какие документы необходимо предоставить
Паспорта собственников квартир и свидетельства о рождении, если в семье есть дети до 14 лет;
Декларацию о доходах и справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Чем больше официальный доход, тем лучше;
Копии документов: если куплен дом — свидетельство о регистрации права на дом; если квартира — свидетельство государственной регистрации или договор о покупке квартиры;
Копии платежных документов, включая квитанции, банковские выписки о перечислении средств на счет продавца, товарные чеки, выписки из лицевых счетов и другие документы, подтверждающие выплату процентов по ипотеке;
Банковский счет для перечисления выплаты после рассмотрения заявки;
Примечательно, что сумма налогового вычета, применяемого при покупке квартиры, как и стоимость приобретенного жилья ни коим образом не привязана к налогу на недвижимость. Это следует иметь в виду, поскольку с 2017 года налог на недвижимость увеличивается.
Загрузка...