Можно ли отказаться от налогового вычета

Согласно федеральному законодательству граждане имеют право получить налоговый вычет при совершении различных сделок с имуществом. В ст. 210 ФЗ от 23.07.2013 (редакция № 146 ФЗ от 08.06.2015 г.) определён круг преференций и обозначены нюансы их получения. В некоторых случаях налоговые органы принимают решение не в пользу клиента. Что является тому причиной? Если отказали в налоговом вычете, что делать гражданину? На эти и другие вопросы есть конкретные ответы в данной статье.

Виды налоговых вычетов и условия их получения

Налоговым вычетом называют сумму, которую вправе вернуть себе гражданин после уплаты НДФЛ после совершения сделок с имуществом, расходах на обучение, лечение. Существует несколько видов таких возвратных средств. Для получения данной льготы необходимо соблюдение ряда условий, определённых федеральным законодательством.

1. Стандартный вычет распространяется на граждан, имеющих на иждивении (опеке, попечительстве) несовершеннолетних детей. Его проводят автоматически при начислении заработной платы родителям (опекунам) по месту работы. Он составляет 1400 руб. на 1-2 детей. Для его получения необходимо сдать в бухгалтерию предприятия простой набор документов: копию Свидетельства о рождении ребёнка, справку с места его обучения (для школьников), заявление установленного образца.
2. Социальным вычетом вправе воспользоваться взрослые граждане на собственное лечение или лечение их детей и обучение на очном отделении УО. Общая сумма для начисления 13%-ого возврата не должна превышать 120 000 руб. Чтобы его получить, потребуется собрать пакет документов, в который, кроме стандартного набора, входит, например, кредитный договор с банком на целевое получение средств.
3. Имущественный вычет – распространённая форма льготы по налогообложению. Ею пользуются граждане, приобретающие недвижимость, включая земельные участки, доли в домах и квартирах. Для получения такой преференции существуют определённые правила. По НК РФ ст.220 она начисляется, если сумма расходов на приобретение имущества составляет не более 2 млн. руб. на 1 члена семьи. Супруги, приобретающие совместную собственность, могут получить льготу каждый или одну на двоих по обоюдному согласию.
4. Бизнесмены, предприниматели, участвующие в Государственных программах налогообложения вправе рассчитывать на профессиональный вычет после сдачи ими ежегодной Декларации о доходах.

Наиболее часто физические лица пользуются своим правом на налоговый вычет при покупке квартиры, жилого дома, земельного участка. Характер приобретения и условия оплаты не учитываются. Данная преференция распространяется на сделки с недвижимостью, которую приобретают за наличные, в кредит или ипотеку. Для её получения необходимо представить в налоговый орган пакет документов. Сделать это можно в течение календарного года в любое время.

Причины отказов в налоговом вычете

После принятия документов на получение льготы по НДФЛ от физического лица сотрудники Налоговой инспекции осуществляют их проверку. На это отводится 3 месяца. В результате экспертизы выносят положительное или отрицательное решение. При утвердительном вердикте гражданин получит компенсацию в обозначенной им самим форме. Однако есть ряд причин, по которым в вычете может быть отказано:

• отсутствие документов, регламентированных официальным списком;
• недостоверные сведения о сумме оплаты приобретения;
• отсутствие декларации о доходах или её несвоевременная подача;
• неверный адрес налогового органа (документы подают в НИ по месту постоянной регистрации);
• ошибки при заполнении формы на льготное налогообложение, включая отсутствие личной подписи;

• повторное обращение за вычетом.

Чтобы гарантировано получить имущественный вычет за квартиру, дом или землю, важно внимательно соблюсти все условия оформления документов и подачи их в соответствующий орган.

Действия граждан при отказе в налоговом вычете

Выдавая предписание с отрицательным решением, сотрудники налоговых органов обычно указывают причины своих действий. Что делать, если отказали в налоговом вычете? Куда обращаться с обжалованием вердикта?
В этом случае есть 2 пути:

1. подать апелляцию в ФНС и обжаловать принятое местным налоговым органом решение;
2. обратиться в суд с исковым заявлением на неправомерный отказ в положенном вычете.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Обращение в ФНС

После получения соответствующего акта из местной налоговой инспекции физическое лицо может направить апелляцию в учреждение, где он был составлен. Если повторный ответ гражданина не устраивает, он вправе написать жалобу соответствующего образца в территориальное (региональное) УФНС. Далее – в центральный аппарат ФНС.

Сотрудники НИ рассмотрят обращение, если в нём будет грамотно, обоснованно (со ссылкой на законодательство) изложено несогласие лица с причинами отрицательного решения. При этом заинтересованный субъект должен приложить копии документов, подтверждающие обоснованность его возражения.
В ФНС обращение будут рассматривать 10-30 дней в зависимости от сложности ситуации. Ответ оформят повторным актом, в котором может быть отмечено ошибочно принятое ранее решение или подтверждение первоначальной позиции. Если при рассмотрении документов по налогообложению была допущена ошибка, сотрудники налоговой инспекции проведут новую процедуру по возмещению положенной компенсации.
При повторном отрицательном решении субъект вправе обратиться в вышестоящую организацию и потребовать проверки действий местной службы.

На её рассмотрение и выдачу нового акта отводится 15-18 дней. Свои требования в письменном виде физическое лицо подаёт в первичную организацию, которая должна в течение 3 рабочих дней направить их в УФНС. К апелляции прикрепляют следующие документы:

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

• официальные данные налогоплательщика;
• реквизиты местной инспекции;
• номер, дату отказного акта;
• обоснование причин, по которым неправомерно отказано в получении льготы;
• личные требования гражданина, аргументированно изложенные в свободной форме.

При получении отказа из УФНС гражданин вправе обратиться в главное управление ФНС и снова пройти процедуру обжалования отрицательного решения. При несоблюдении регламента подачи жалобы в налоговые органы для гражданина будет невозможным обращение в суд.

Обращение в судебный орган

Если гражданина не удовлетворили действия налоговых органов различного уровня, он может обратиться с исковым заявлением в суд по месту жительства. Для этого ему необходимо сделать следующее:

1. в 3-хмесячный срок после получения отказа из ФНС написать заявление административного характера;
2. платить госпошлину;
3. собрать и подготовить полный пакет документов, которые являются подтверждением правомерности его требований.

Рассмотрение исков по отказам в льготном налогообложении относят к административным делам. Сроки их не ограничены и могут длиться долго, поскольку требуют тщательных проверок и поиска весомых доказательств.
Если гражданин до обращения в суд прошёл все инстанции, выиграть дело у него вряд ли получится. Следует решать вопрос в органах ФНС. Обычно после проведения первичной перепроверки гражданину дают возможность исправить недочёты, допущенные им при оформлении Декларации, а ошибки бывают устранены.

Можно конечно попытаться сдать уточненную декларацию по НДФЛ (без вычетов) но вряд ли у Вас ее примут

Вопрос: Физическое лицо получило имущественный налоговый вычет при покупке комнаты. Вправе ли оно подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ с целью отказа от предоставления ему налогового вычета?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 15 января 2010 г. N 20-12/4/002448@

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик вправе использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с положениями п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка налогообложения 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению и уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных в ст. ст. 218 — 221 НК РФ.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн руб.
Пунктом 11 ст. 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ: имущественный налоговый вычет увеличивается с 1 млн до 2 млн руб. при строительстве либо приобретении жилья на территории РФ.
При этом в п. 6 ст. 9 Закона N 224-ФЗ установлено, что действие абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.
Таким образом, данный имущественный налоговый вычет предоставляется по конкретному объекту недвижимого имущества или долям в нем.
Повторное предоставление налогоплательщику указанного имущественного налогового вычета по другому объекту не допускается.
Кроме того, действующим законодательством не предусмотрена возможность налогоплательщика отказаться от имущественного налогового вычета, полученного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, с целью его получения по другому объекту в будущих налоговых периодах.
Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено в ст. 220 НК РФ (п. 2 ст. 220 НК РФ).
В ст. 220 НК РФ не установлен порядок отказа от предоставления имущественного налогового вычета, указанного, в частности, в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Кроме того, согласно Письму Минфина России от 06.07.2007 N 03-04-05-01/210 возможность отказа от ранее полученного имущественного налогового вычета законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.
Также при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном в ст. 81 НК РФ. Об этом сказано в п. 1 ст. 81 НК РФ.
Следовательно, если физическому лицу предоставлен имущественный налоговый вычет при покупке объекта недвижимости в размере 1 млн руб., но при этом в налоговой декларации по НДФЛ отсутствует информация о наличии факта неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, то оно не обязано подавать уточненную декларацию по НДФЛ.
Основание: Письма Минфина России от 27.02.2009 N 03-04-05-01/79 и от 27.05.2009 N 03-04-05-01/400.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
Е.А.ОСТАНИНА
15.01.2010

Здравствуйте! Я подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2013 год, где заявил имущественный вычет на покупку квартиры и возврат НДФЛ. Декларация моя проверена, но налог за 2013 год мне не возвращен. Могу ли я вообще отказаться от предоставления мне имущественного вычета за 2013 год, т.к. в 2016 году планирую приобрести более дорогую квартиру в ипотеку и налоговый вычет будет больше.

Ответы юристов ( 2 )

Только в том случае, если вы отзовете свое заявление на получение вычета, если к тому времени выплата на основании заявления не будет произведена.

Нет, законодательно только закреплено ваше ПРАВО на подачу заявления о предоставлении вычета.

Есть ли законодательный акт, на который можно сослаться в ФНС для осуществления подобного отказа?

Здравствуйте, Иван! ИФНС по г. Москве поясняет следующее:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО от 15 января 2010 года № 20-12/4/002448Отказ от получения имущественного налогового вычета
Действующим законодательством не предусмотрена возможность налогоплательщика отказаться от имущественного налогового вычета, полученного в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, с целью его получения по другому объекту в будущих налоговых периодах.
В статье 220 НК РФ не установлен порядок отказа от предоставления имущественного налогового вычета, указанного, в частности, в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Кроме того, согласно письму Минфина России от 06.07.2007 № 03-04-05-01/210 возможность отказа от ранее полученного имущественного налогового вычета законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.
Основание: письма Минфина России от 27.02.2009 № 03-04-05-01/79 и от 27.05.2009 № 03-04-05-01/400.

Заместитель руководителя
УФНС России по г. Москве
государственный советник РФ 3-го класса
Е.А.Останина

Благодарю за ответ.

Но письмо от 2010 года, а с 01.01.2014 изменился порядок начисления вычета (было 2 млн на объект, стало 2 млн. на каждого собственника)

Полагаю, в 2014-2016 г. были похожие случаи как и у меня, когда собственники хотели отказаться от старой схемы начесления вычета и воспользоваться новой (2 млн. на каждого собственника + 3 млн на проценты по ипотеке).

(Пока оценок нет)

Загрузка...