Налоговики не вправе отказать в вычете, если оплату расходов произвело лицо по доверенности
Федеральная налоговая служба обратила внимание граждан на следующее: отказ налогоплательщикам в предоставлении им социальных и имущественных вычетов при наличии доверенностей, не удостоверенной нотариально, на основании которых оплачивались расходы, не соответствует нормам действующего налогового законодательства и нарушает права граждан.
Совершение действий представителем (оплата расходов по приобретению квартиры, обучению) от имени представляемого на основании письменных доверенностей (заключенных в простой, нотариально не удостоверенной форме) регулируется гражданским законодательством, а не законодательством о налогах и сборах, подчеркнула ФНС.
- 03.09.2019 Налоговая служба предупредила – не надо обращаться за услугами по получению налоговых вычетов к недобросовестным консультантам
- 03.09.2019 Вычет на обучение ребенка положен только при очной форме обучения
- 27.08.2019 Увеличение размера вычета на обучение ребенка невыгодно регионам
- 31.07.2019 Вычет при покупке жилья для пенсионера: правило переноса
- 31.07.2019 Чего нельзя делать предпринимателям: читаем свежие разъяснения Минфина, ФНС и судебные решения
- 04.04.2019 Как считать НДФЛ при продаже имущества в 2018 году
- 31.05.2019 Жена оплатила лечение мужа: возможны ли социальные вычеты?
- 30.05.2019 Кто имеет право получить налоговый вычет на обучение и как получить вычет за обучение?
- 08.04.2019 Вычет на лечение: порядок получения, документы, размер вычета
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок
Обновлён порядок ведения госреестров
Изменениями, внесенными Федеральным законом от 08.06.2015 г. № 146-ФЗ в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщиков на получение имущественного налогового вычета при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2016 года, законодатель им обратной силы не придал.
Суды пришли к выводу о том, что предприниматель в нарушение ст. 210 НК РФ необоснованно уменьшил доход, полученный от распределяемого имущества ликвидируемых обществ, на стоимость оплаченных вкладов в уставные капиталы обществ, что привело к занижению дохода на сумму 11 млн руб. и занижению НДФЛ.
Судебные инстанции пришли к выводу о том, что банк правомерно до даты получения от налогоплательщиков (работников банка) уведомлений налогового органа о подтверждении их права на имущественный вычет за спорный налоговый период и соответствующих заявлений работников удерживал с их доходов НДФЛ без применения имущественного вычета, а после предоставления этих документов предоставил указанным налогоплательщикам имущественный налоговый вычет за весь налогов
Положения подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не распространяются на доходы, полученные индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Бабушке выдали сертификат на получение жилища (она вдова участника ВОВ), сертификат использовали, но на покупку квартиры необходимо было доплатить еще около 300 т.р. Бабушке 97 лет, соответственно всеми вопросами занималась ее внучка по генеральной доверенности. Доплату 300 т.р. также производила внучка. Теперь хотим вернуть подоходный налог, квартира оформлена на бабушку, но, естественно, никаких налоговых вычетов у нее нет, поэтому хотим вернуть по генеральной доверенности 13 % через внучку, оплачивающую данную сумму.
Судя по разговору с нашей налоговой я поняла что они сами ничего толком не знают, но сошлись на мнение что скорее это невозможно. Так что же это получается-платить можно, а вернуть налог нельзя? Подскажите как быть.
вопрос задан 6 лет назад
Ответы на вопросы по теме Налоги
Вы имеете право вести дела доверителя в органах разных инстанций. в том числе и по возврату налога.
Каждый гражданин, купивший жилье имеет право один раз в жизни оформить налоговый вычет на покупку жилого помещения. Меня часто спрашивают в письмах, как его получить и какие документы необходимо собрать.
По закону государство обязуется вернуть нам 13% от цены приобретенной нами недвижимости. В результате возврата подоходного налога на руки можно получить 260 тысяч рублей. То есть это тот самый подоходный налог, который каждый месяц удерживается из зарплаты. Но есть ограничение: максимальный размер вычета на покупку жилья сегодня составляет два миллиона рублей.
Можно особенно не спешить с оформлением налогового вычета . Это можно сделать не только в течение трех лет с момента покупки недвижимости.
- вопрос задан 9 лет назад
- вопрос задан 8 лет назад
- вопрос задан 7 лет назад
- вопрос задан 7 лет назад
- вопрос задан 6 лет назад
- вопрос задан 6 лет назад
- вопрос задан 6 лет назад
- вопрос задан 6 лет назад
- вопрос задан 6 лет назад
- вопрос задан 6 лет назад
Чтобы получать уведомления о новых вопросах в разделе
Но давайте рассмотрим пример, когда недвижимость покупается по доверенности.
Итак, у нас сложилась следующая ситуация: В январе 2011 г. мать покупает квартиру. Все документы на покупку по доверенности оформляет дочь. Она же рассчитывается за квартиру денежными средствами, которые мама предварительно перевела на счет своей дочери в банке. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру оформлено на мать.
Какие документы нужно представить маме в налоговый орган, чтобы получить имущественный налоговый вычет?
В данной ситуации при подаче документов для получения имущественного вычета может возникнуть спор с налоговым органом по поводу подтверждения фактического несения расходов матерью на приобретение жилья.
Поясним почему. Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, если он израсходовал денежные средства на приобретение в собственность жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет документы, свидетельствующие о праве собственности на квартиру, а также платежные документы, удостоверяющие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. Минфин России в письме от 19.10.2010 № 03-04-05/7-625 указывает, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета только при наличии оформленного на него свидетельства о праве собственности на квартиру (доли в ней) и документов, подтверждающих произведенные им расходы. А ФНС России в письме от 29.09.2009 № 3-5-04/1473@ разъясняет, что право на получение имущественного вычета является правом, неразрывно связанным с личностью налогоплательщика.
Поэтому подтвердить право налогоплательщика на вычет могут договор о приобретении жилья, покупателем или инвестором по которому выступает сам налогоплательщик, акт передачи ему этого жилья или свидетельство о государственной регистрации его права собственности на жилье, а также платежные документы, свидетельствующие о произведенных расходах. Имущественный вычет предоставляется, только если расходы по приобретению жилого помещения осуществлял сам налогоплательщик. Это должно подтверждаться платежными документами, оформленными на его имя, либо документами, свидетельствующими о том, что расходы произведены за его счет (письма Минфина России от 29.04.2010 № 03-04-05/9-240 и от 05.06.2009 № 03-04-05-01/437). УФНС России по г. Москве в письме от 12.05.2009 № 20-14/4/046504 также указывает на необходимость представления в таких случаях документов, подтверждающих оплату приобретенной квартиры за счет личных денежных средств налогоплательщика и по его поручению.
При заключении договора купли-продажи квартиры выступать от имени налогоплательщика и оформлять государственную регистрацию права может и его представитель при наличии у последнего нотариально заверенной доверенности, как в вашем случае. В этой части у налоговиков скорее всего претензий не будет.
1) из доверенности следует право вашей дочери производить оплату за счет переданных вами денежных средств;
2) в платежных документах указано, что денежные средства в оплату квартиры вносятся за вас дочерью в качестве вашего представителя. Если эти условия не соблюдены, необходимо позаботиться о подтверждении факта, что дочь расплачивалась за квартиру вашими денежными средствами, дополнительными документами. Документом, подтверждающим, что расходы произведены за счет налогоплательщика, может быть выписанная им доверенность, на основании которой третьим лицом внесены за него денежные средства в оплату имущества.
Доверенность составляется в письменной форме до момента внесения денег (письмо УФНС России по г. Москве от 28.11.2006 № 28-10/104735). При этом законодательством не предусмотрено обязательное нотариальное удостоверение сделки между гражданами, предметом которой является внесение денежных средств в счет оплаты стоимости имущества (письмо УФНС России по г. Москве от 16.12.2004 № 27-08/81075@).
Таким образом, для получения имущественного вычета вам следует представить в налоговый орган копии следующих документов:
Возможно, пригодятся и копии документов, подтверждающих внесение (перечисление) мамой на счет дочери денежных средств в сумме, необходимой для оплаты квартиры.
Отметим, что срок для представления деклараций с целью получения имущественных и социальных вычетов не установлен и ответственность за несвоевременное представление к таким декларациям не применяется;
Загрузка...