Может ли созаемщик подать на налоговый вычет

Ипотека – это крупный кредит, для взятия которого банки нередко требуют привлекать созаемщиков. При этом наличие официальной работы позволяет при такой покупке получить налоговый вычет сразу по двум направлениям: вычет на покупку недвижимости и на уплату процентов по ипотеке. По каждому из них существуют ограничения на одного человека. Когда квартира стоит много или переплата по ипотеке велика, возникает вопрос, а может ли созаемщик получить налоговый вычет наравне с тем, кто по займу является основным заемщиком. В этом и будем разбираться сегодня.

Кто такой созаемщик?

Созаемщик – это лицо, имеющее такие же права и обязанности, что и основной заемщик. Согласно ст. 323 ГК РФ, он имеет такую же необходимость погашать кредит перед банком.

Привлечение созаемщика – процедура добровольная (если только им не выступает супруг, а у семьи нет брачного договора). Хотя иногда банки указывают человеку, что его доход для оформления ипотеки слишком мал, но при привлечении созаемщика они готовы одобрить заявку. Такой формат кредитования дает основному заемщику дополнительные плюсы, если, конечно, созаемщик имеет доходы. Сюда относятся:

• увеличение суммы кредита банком, т. к. совокупный доход больше, следовательно, и сумма предельного ежемесячного платежа возрастает;
• увеличение вероятности одобрения заявки;
• улучшение кредитной истории сразу нескольких человек, в случае добросовестного погашения займа.

Чаще всего, созаемщиками выступают супруги или близкие родственники. Уговорить кого-то еще нести солидарную ответственность по своему кредиту бывает сложно.

Почему так происходит? Солидарная ответственность означает, что банк вправе требовать возврата долга от любого заемщика в полном размере. К примеру, основной заемщик теряет работу и возвращать кредит ему не из чего. Тогда деньги требуют в полном объеме с созаемщика.

Есть ли вычеты для созаемщиков?

Ответить однозначно на вопрос о возможности получения вычета созаемщиком нельзя. Налоговая смотрит на обстоятельства. Например, у супружеской пары с таким возвратом проблем не возникнет вне зависимости от того, кто из них вносит деньги. Бывают ситуации, когда у созаемщика права на вычет не возникает. Например, такое случается, если:

• Собственником приобретаемой квартиры становится только 1 из созаемщиков. У второго права на вычет не возникает в принципе. Собственник же сможет получить его, только подтвердив траты на оплату долга. А если выплачивает задолженность второй, то вычет налоговая не предоставит ни одному из них.
• Собственник один и он сам полностью погашает задолженность. Такое случается, если созаемщик привлекается в качестве страховки для банка, т. е. его присутствие увеличивает вероятность одобрения заявки и сумму возможного займа. Естественно, что такой созаемщик права ни на один вычет не имеет.
• Квартира оформлена в общую собственность созаемщиков, но платит за него только один из них. Тут вычет получит тот, кто производит выплаты. Второй же свое право на налоговый возврат теряет, ведь, фактически, никаких расходов по займу он не несет, следовательно, и возвращать ему нечего.

В общем случае для получения вычета обоими созаемщиками необходимо, чтобы они являлись собственниками приобретаемого жилья и совместно погашали задолженность перед банком.

Когда есть смысл получать вычет созаемщику?

Наличие созаемщика необязательно означает, что ему нужно получать вычет. Такая ситуация целесообразна, если:

• собственниками являются оба заемщика (иначе основной заемщик сможет оформить возврат только на свою долю в жилье);
• кредит выплачивают оба, и квартира находится в совместной собственности.

Несколько иначе происходит у супругов. Им оформлять вычет на двоих можно всегда. Но обращение в ФНС двоим имеет смысл, если:

• стоимость жилья или переплата по процентам превышает установленные законом индивидуальные лимиты;
• оба имеют официальный заработок, с которого уплачивается НДФЛ, т. к. можно получить вычет быстрее.

Если же один из супругов не работает или имеет мизерную зарплату, то нередко легче получить весь вычет одному.

Вычет для созаемщика-супруга

Особую категорию заемщиков составляют официальные супруги. Наличие зарегистрированного брака дает им больше преференций. Так, при покупке жилья не будет иметь значения:

• кто становится собственником;
• кто выплачивает кредит.

Всегда право на вычет сохраняется за обоими супругами, т. к. по российскому законодательству приобретенное в совместном браке имущество является общим. Исключение – если между мужем и женой составляется брачный договор относительно раздела имущества в браке.

Супруги имеют право на получение 2 видов вычетов вне зависимости от того, на кого оформлен кредит. Каждый из них может оформить возврат и за жилье, и за уплаченные проценты. Причем супруги могут сами решить, как разделить вычет между собой: в равных долях или нет. Хотя до 2014 года эти суммы распределялись поровну. Но тут есть еще несколько нюансов:

• вычет по процентам можно перераспределять хоть каждый год, а по купленной недвижимости – только единожды;
• неизрасходованный вычет по квартире можно переносить на другой объект недвижимости, а по уплачиваемым процентам – нет, оставшаяся сумма просто сгорит;
• доли по вычетам могут отличаться.

Вычет за квартиру можно оформлять обоим супругам, т. к. остатки по ним не сгорают (если, конечно, кто-то из них своим правом уже не воспользовался и этот лимит не израсходовал). А вот с возвратом по процентам ситуация иная. Т. к. неизрасходованная сумма по ним сгорает, то при небольшой переплате имеет смысл оформить такой вычет на одного супруга. Тогда второй в будущем сможет воспользоваться своим правом в полной мере.

Созаемщик по ипотечному договору обладает теми же правами и обязанностями, что и основной заемщик. Также он имеет право в определенных случаях на налоговый вычет с покупки квартиры, с процентов по ипотеке. Как получить деньги, какие документы потребуется собрать. Пошаговая инструкция оформления налогового вычета для созаемщика.

В каких случаях созаемщик может получить вычет?

Законодательно определено, что созаемщик будет иметь право на налоговый вычет, если соблюдены следующие условия:

1. Наличие документов, подтверждающих покупку жилья созаемщиком. Приобретенная недвижимость или ее доля должна быть оформлена в собственность на созаемщика (правило не распространяется на супругов, приобретенная собственность становится для них общей в любом случае);
2. Если созаемщик ранее не использовал право оформить налоговый вычет. По закону воспользоваться им можно только один раз.;
3. Созаемщик должен быть плательщиком НДФЛ;
4. Наличие документов, подтверждающих факт понесения созаемщиком расходов на обслуживание ипотечного кредита.

Обязательным является выполнение всех требований в совокупности

Если созаемщиком по договору выступает супруг/га, то он может получить налоговый вычет в любом соотношении с основным должником. Обычно распределяются доли 50/50, но по соглашению сторон может быть оговорено любое другое соотношение. Поскольку вычет рассчитывается ежегодно, величину пропорций можно менять по желанию супругов.

При оформлении ипотечного договора необходимо заранее продумать, кому из супругов выгоднее оформить налоговый вычет, т. к. бывают ситуации, когда основной заемщик, не имея постоянной работы, не может рассчитывать на выплату, тогда как созаемщик по договору может вернуть часть средств, потраченных по покупку жилья.

Одна сторона сделки может совсем отказаться от получения выплат.

Как оформить вычет?

Оформление вычета производится аналогично процедуре получения возврата денег основным заемщиком.

Если супруги планируют приобретение еще одной недвижимости в будущем, то для них выгоднее оформить вычет на одного из супругов, тогда другой сможет воспользоваться льготой по следующему договору.

Что потребуется?

Перечень необходимых документов:

1. Паспорт заявителя;
2. Справка по ф. 2 НДФЛ, подтверждающая фактическую уплату налога за отчетный период;
3. Выписка из реестра ЕГРН, которая подтверждает приобретение заявителем недвижимости или ее доли, с документами-основаниями;
4. Договор о предоставлении ипотечного кредита;
5. Выписка от кредитора о фактически уплаченных взносах по обслуживанию задолженности, об отсутствии просроченных платежей;
6. Документы, подтверждающие факт оплаты кредита заявителем: выписка с карточного счета заемщика, чеки о внесении наличных, квитанции по межбанковским переводам и т. д.
7. Свидетельство о браке.
8. Декларация по ф. 3 НДФЛ.

После сбора документов алгоритм действий следующий:

• Заполнить заявление на возврат налога. Регламентированная форма заявления отсутствует. Необходимо наличие следующей информации: Ф.И.О. заявителя, адрес фактического проживания, ИНН, за какой год оформляется вычет, адрес ипотечной квартиры, сумма вычета, реквизиты для перечисления средств, опись прикладываемых документов. Образец заявления:

Заявитель может получить налоговый вычет через работодателя, что должно быть указано в заявлении на его получение.

В этом случае, с него не будет удерживаться подоходный налог, пока не будет выплачена вся сумма, причитающаяся к возврату. Максимальный срок выплат 3 года.

Исходя из практики оформления кредитов, физические лица выступают созаемщиками, как правило, в рамках ипотечного кредитования и ими обычно являются супруги или близкие родственники. С точки зрения кредитных правоотношений созаемщики имеют равные права и обязанности, хотя кредит и оформляется с условием, что одно лицо выступает заемщиком, а второе – созаемщиком. Условия кредитного договора, тем не менее, не играют серьезной роли в решении вопроса, кто именно из созаемщиков и в каком объеме сможет претендовать на получение налогового вычета. Важно другое – кто фактически исполняет обязанности по кредиту, то есть вносит платежи, и является собственником приобретенного жилья. Так может ли созаемщик получить налоговый вычет?

Условия получения созаемщиком налогового вычета

Для того чтобы созаемщик смог получить налоговый вычет, необходимо соблюдение совокупности условий, предусмотренных налоговым законодательством:

• наличие неиспользованного ранее в полном объеме права на получение имущественного вычета на аналогичных условиях;
• приобретение созаемщиком жилья (квартиры, дома, доли в жилом помещении) или его новое строительство, что подтверждается правоустанавливающими документами;
• фактически понесенные расходы на приобретение жилья, в том числе связанные с погашением кредита и процентов по нему, которые должны быть подтверждены платежными документами;
• уплата 13% НДФЛ в соответствующем налоговом периоде.

При выполнении данных требований важно учесть, что все предоставляемые в подтверждение права на налоговый вычет документы должны быть оформлены на имя созаемщика. Это обстоятельство следует предусмотреть заранее:

1. При оформлении права собственности на жилье – созаемщик должен быть сособственником.
2. При произведении расчетов по кредиту. Здесь можно договориться с основным заемщиком таким образом, чтобы часть платежей вносилась им, а часть – созаемщиком, или полностью созаемщиком, если основной заемщик права на вычет не имеет.

Супруги-созаемщики, планирующие получать налоговые вычеты, обычно заранее все предусматривают, анализируя, кому именно из супругов, в какой форме, в какой период и в каком объеме выгоднее воспользоваться правом на налоговый вычет. В аспекте планирования получения вычета многое индивидуально. Например, если заемщик не имеет постоянного места работы или, скажем, живет на пенсию, пособие и т.п. социальные выплаты, очевидно, что вычет должен получать созаемщик. В рамках длительных кредитов ситуация может меняться из года в год, поэтому в каждом случае нужно смотреть по обстоятельствам. Главное, что реализация основным заемщиком своего права на вычет, никак не ограничивает права созаемщика, но поскольку речь идет об одном объекте недвижимости, то каждый из сособственников и претендентов на вычет может получить его только в пределах своей доли.