Налоговые вычеты, на которые могут претендовать организации в России: по НДС, налогу на прибыль, инвестиционный вычет.
Организации в зависимости от направления их деятельности могут претендовать на вычеты по различным видам платежей в бюджет. Чаще всего уменьшаются суммы НДС и налога на прибыль.
Исходя из того что денежные потоки контролируются на государственном и региональном уровнях, льготы также можно получить в соответствии с республиканским или локальным нормативным актом. В случае с инвествычетом его налоговая база может быть уменьшена дважды.
После приобретения товаров или услуг, которые используются для производства иных объектов реализации или перепродаются, юридическое лицо может вернуть деньги, заложенные в стоимость покупки как НДС.
Условия для возврата следующие:
- произведенный товар или услуга не были направлены на экспорт;
- покупка оформлена согласно требованиям законодательства (есть счет-фактура);
- приобретенное материальное средство принято к бухгалтерскому учету;
- организация не пользуется правом на освобождение от налогообложения;
- произведенный товар не относится к не облагаемым НДС, используется в хозяйственной деятельности, по которой уплачивает налог.
Компании, планирующие после уплаты НДС вернуть средства за проданные товары / услуги, должны подать заявление на вычет, налоговую декларацию и пройти камеральную проверку органов ФНС.
При оформлении документов на вычет нужно учесть несколько факторов:
- Оплата по полученному счету-фактуре не является обязательным условием возврата средств (допускается наличие кредиторской задолженности).
- По нормируемым расходам (представительским, рекламным и др.) налог также нормируется.
- Для целей возврата НДС не нужно экономически обосновывать целесообразность расходов на покупку.
- Если продавец не является налогоплательщиком, но выставил счет-фактуру и указал в ней сумму НДС, покупатель вправе рассчитывать на возврат средств по решению суда.
- Вернуть деньги можно в течение 3 лет после налогового периода, в котором НДС был выставлен.
Современный финансовый рынок требует максимально быстрой адаптации к его условиям и гибкости компаний в отношении вложений. В связи с этим с 2018 г. организациям дано право выбирать: амортизировать приобретенные основные средства или вычесть их стоимость и/или сумму расходов на модернизацию из налога на прибыль. Свой выбор компания закрепляет в локальном нормативном акте, изменять его нельзя в течение 3 лет.
Условие касается объектов, относимых к 3-7-му амортизационным классам, стоимостью от 100 тыс. руб.
Предусмотрены группы юридических лиц, на которых вычет не распространяется, – это резиденты свободных экономических зон, иностранные организации и участники инвестиционных проектов регионального уровня.
По налогу в федеральный бюджет инвестиционный вычет составляет 10 % указанных инвестиций (но не более выставленной суммы налога к уплате) и не переносится на следующий период.
Региональным законодательством условия получения вычета определяются самостоятельно. Предельный его размер формируется исходя из 90 % суммы инвестиций и принятого для расчета процента ставки налога.
Юридические лица, имеющие в собственности грузовые транспортные средства (массой свыше 12 т), имеют право также на вычет по транспортному налогу в размере фактических расходов по системе “Платон”.
Widget not in any sidebars
Загрузка...