Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрен механизм возврата части налогов, уплаченных в бюджет государства. Так, гражданин, проживающий и работающий официально на территории РФ, имеет право вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, на покупку недвижимости, на покупку медикаментов или осуществления лечения и прочие виды расходов. В данной статье мы не будем заниматься перечислением всех видов затрат, на которые распространяется выше описанное право, а подробнее остановимся на налоговом вычете, который вы можете получить на средства потраченные на покупку дорогостоящих лекарств или осуществление лечения. Кто может воспользоваться данным правом, куда при этом нужно обращаться и какие документы представлять, а также порядок расчета налогового вычета будет описан в нашем материале.
С полным перечнем налоговых вычетов, установленных в России можно ознакомиться в соответствующем разделе.
Право на получение налогового вычета на лечение закреплено в пункте 3 статьи 219 Налогового Кодекса РФ.
Кто имеет право на налоговый вычет на лечение
Воспользоваться правом на предоставление налогового вычета на лечение, то есть на возвращение части средств, потраченных на лечение (13% от общей суммы), могут граждане РФ, являющиеся налогоплательщиками. Что это значит, а это значит то, что вы должны иметь официальное трудоустройство, согласно ТК РФ, и исправно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Данный социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему следующие виды затрат на лечение:
- При оплате услуг по предоставлению медицинской помощи, а также сопутствующие траты на приобретение лекарственных средств при лечении самого себя;
- Оплата услуг по лечению и покупке медикаментов для супруга\супруги, а также своих детей, не достигших возраста в 18 лет, за свой счет;
- Взносы, уплачиваемые страховым организациям по договорам личного медицинского страхования, а также аналогичные договоры для супруга\супруги и\или собственных детей.
Важно отметить, что покупка медикаментов, необходимых для прохождения курса лечения, должна осуществляться не по самостоятельной инициативе, а исключительно по назначению врача. Причем, обязательно необходимо сохранять все направления лечащего врача и квитанции об оплате лекарственных средств, производимых за свой счет. Подробнее о сборе пакета необходимых документов будет рассказано ниже.
Следует помнить, что не любое медицинское вмешательство, за которое были уплачены денежные средства, может быть учтено налоговой службой. Подробный перечень медикаментов и медицинских услуг, на которые распространяется действие налогового вычета, указан в постановлении Правительства Российской Федерации № 201 от 19 марта 2001 года.
Определение размера вычета и вида лечения
120 000 рублей – это размер максимальной суммы расходов, потраченных на прохождение курса лечения и покупку сопутствующих медикаментов. Но это не значит, что указанная сумма распространяется только на лечение. 120 000 рублей – это сумма учитывающая: вычет на учебу, уплату взносов в накопительную часть пенсии, а также пенсионное обеспечение на добровольной основе.
Пример расчета налогового вычета на лечение
Разберем на конкретном примере зависимость уплаченных налогов в пользу бюджета государства и размер налогового вычета.
Но, как мы видим из расчета общей суммы налогов, уплаченных Ивановым И.И. в бюджет, подоходный налог за год составляет лишь 54600 рублей, а это означает, что Иванов получит вычет в размере 54600 рублей, а не максимально возможный вариант в 58500 руб.
Следует запомнить, что размер вообще любого социального налогового вычета не может превышать сумму уплаченных налогов.
Выводы
Итак, подытожим, какие условия должны быть соблюдены, чтобы получить вычет за осуществление дорогостоящего лечения, с сопутствующим приобретением лекарственных средств:
Порядок обращения в налоговый орган и перечень необходимых документов
- Необходимо заполнить налоговую декларацию по специально установленной законодательством форме 3-НДФЛ в году, следующем за годом получения вами медицинских услуг;
- За год, в котором вы проходили лечение, необходимо в бухгалтерии по месту вашей работы взять справку о доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ;
- Если лечение было получено вашим родственником, но оплачивали его вы, то необходимо собрать следующие документы:
- — при оплате лечения вашего ребенка необходимо представить ксерокопию свидетельства о рождении, с условием, что ребенку еще нет 18-ти лет;
- — при оплате вами лечения супруги\супруга необходима ксерокопия свидетельства о браке;
- — при оплате лечения ваших родителей потребуется ксерокопия вашего свидетельства о рождении.
4. Пакет документов, дающий право на получение социального налогового вычета, а также на получение санаторно-курортного лечения, который должен включать в себя следующие ксерокопии:
- — договора на оказание вам мед.услуг в медицинской организации;
- — справки, подтверждающей оплату медицинских услуг (в подлиннике);
- — справки, выданной медицинской организацией, подтверждающей факт необходимости и собственно самого приобретения вами лекарственных средств, для прохождения курса лечения;
- — при получении вами санаторно-курортного лечения за свой счет, необходимо представить корешок путевки;
- — платежных квитанций, в которых указаны все суммы затраченных вами средств.
5. Далее с собранным пакетом документов вы должны обратиться в налоговый орган по месту жительства. Причем при подаче документов у вас могут потребовать предъявить оригиналы представляемых ксерокопий.
Важно помнить , что весь пакет представляемых документов должен быть оформлен на лицо, которое проходило лечение, а не на того, кто его оплачивал.
Срок рассмотрения поданных документов составляет 4 месяца, начиная с дня их принятия налоговым органом. Причем 3 месяца отводится налоговой для проведения тщательной проверки сведений, а 1 месяц для перечисления суммы налогового вычета на ваш счет, в случае одобрения.
Согласно законодательству РФ все доходы граждан облагаются налогом на доход физических лиц (НДФЛ) который составляет 13 %. Вычет – является не облагаемой частью заработка, таким образом возможно вернуть часть средств, потраченных на лечение себя, супруга (супруги), детей или иных родственников.
О подобной компенсации знают не многие граждане. Разберем важные нюансы и моменты в оформлении специального налогового вычета.
Кому положен вычет
Вернуть часть расходов и воспользоваться своим социальным правом возможно в случаях:
Оплата услуг в медицинском учреждении при соблюдении условий:
- Лечение себя или родственника первой линии (дети, младше 18 лет, супруг (а), родители)
- Оказанные услуги внесены в утвержденный перечнь в Постановлении №201 от19.03.2001
- Услуги оказаны в лицензионном учреждении
Оплата лекарств:
- Оплата производилась из личных средств, медикаменты предназначались вам или ближайшим родственникам.
- Лекарственные средства включены в список, утвержденный правительственным Постановлением №201.
Оплата страхования, только добровольного:
- Выплачен страховой взнос по договору (за себя либо ближайших родственников)
- Страховой договор включает только оплату за лечение
- Страховая фирма имеет лицензию на осуществление соответствующего вида деятельности.
Кто может получить?
Если вы гражданин РФ и имеете регулярный доход с которого выплачивается 13% НДФЛ, то вы можете рассчитывать на возмещение части затрат на лечение или приобретение медикаментов.
Данную помощь не возможно получить следующим гражданам:
- Не работающие пенсионеры (у которых только государственные выплаты)
- Временно не трудоустроенные граждане. Даже если они получают пособие по безработице
- Индивидуальные предприниматели, которые выплачивают другую ставку (не 13%)
- Женщины, находящиеся в декретном отпуске
- Студенты, получающие стипендию.
Сколько можно получить
Размер выплат ограничен суммой 120 тысяч рублей. То есть максимально можно вернуть 13% от этой суммы, что равняется 15600. Важный нюанс – вами должно быть уплачено в бюджет не менее 120 тысяч рублей в год.
Сидоров И.И. получает среднюю заработную плату 35 000 в месяц. За год он выплатил 54600 рублей в налоговую. В этом же году Сидоров потратил на лечение 50 000 рублей. При пересчете НДФЛ в налоговой получается что Сидоров должен был заплатить налогов на 48100 рублей (420 000-50 000)*13%). То есть Сидоров должен был заплатить 48 100, а по факту заплатил 54 600. Налоговая служба вернет разницу при условии предоставления всех необходимых документов.
Все вычеты можно оформить в течении трех лет с момента лечения.
Существует возможность вернуть часть затраченых средств, которые были потрачены на дорогостоящие препараты. Для этого необходимо соблюдать ряд правил:
- Расходные материалы были необходимы при дорогостоящем лечении из официального перечня утвержденного правительством РФ.
- В мед. учреждении отсутствует данные расходные материалы и с пациентом был заключен договор об их приобретении за счет последнего.
- Выдана справка из медицинского учреждения в которой указано обязательность приобретения данных медикаментов.
- Пациент получил справку установленного образца об оплате медицинских услуг с кодом 2.
С чего начать?
Для того что бы вам вернули налоговый вычет необходимо собрать документы и справки, которые подтвердят, что вы болели и лечились.
В самом начале перед подписанием договора рекомендуем уточнить есть ли лицензия у мед учреждения и смогут ли они выдать справку для налоговой. Подобный нюанс может стать причиной не получения налогового вычета. Если оформляете вычет на лечения родственников так же потребуется свидетельство о рождении или заключении брака. Так же со справкой вам выдадут копию лицензии на оказание медицинских услуг. Если такой лицензии нет или ее срок истек, налоговая ничего вам не вернет.
- Справка с места работы о полученных доходах и уплаченных налогах (форма 2- НДФЛ).
- Реквизиты счета на который необходимо будет перевести средства.
- Заявление.
При покупке медикаментов к данному списку еще добавиться рецепт от врача по форме № 107-1/у, с отметкой для налоговых органов и копии чеков, которые подтверждают оплату данных медикаментов.
Следующий шаг необходимо предоставить все документы в налоговую службу по месту жительства. Существует три возможных способа подать свои документы:
- Лично явиться в налоговую службу
- Заказным письмом через почту
- На сайте налоговой через личный кабинетnalog.ru.
Период рассмотрения и получения
Получить налоговый вычет можно в течении 3 лет после лечения, то есть в 2018 году можно получить за 2015, 2016 и 2017 годы. Специальный налоговый вычет можно получить только в следующем налоговом периоде.
В среднем инспектор рассматривает заявление в течении трех месяцев. Большая часть времени уходить на подтверждение подлинности поданных вами документов. После проверки и одобрения налоговая производит перечисления на банковский счет, который указан в заявлении.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством РФ.
Даже на платных медицинских услугах сегодня можно ощутимо сэкономить. Если знать механизмы налогообразования. А механизмы следующие.
В некоторых случаях вам положен от государства налоговый вычет, который компенсирует ваши затраты. Такая компенсация работает, например, при получении медицинских услуг в платной клинике.
В категорию таких услуг входит практически весь стандартный список: консультация терапевта, анализы, при необходимости — госпитализация или стационарное лечение и т. д.
В эту категорию не входят дорогостоящие операции, хотя и здесь существуют налоговые вычеты.
Кстати, если у вас добровольная медстраховка с самостоятельно оплаченным полисом, на нее также распространяются вычеты.
Но чтобы не отрываться от реальности, нужно знать: верхняя планка, ограничивающая действие налоговых вычетов, это 120 000 рублей. Только до этого предела будет рассчитываться размер вычета.
Откуда берется вычет
Если простыми словами и коротко, то максимальный размер налоговых вычетов для гражданина ограничивается тем, сколько реальных налогов он уплатил государству. Здесь речь идет о его официальной зарплате и о том, сколько он потратил на лечение. Рассчитывается это, исходя из знакомого всем подоходного налога — 13%.
По закону у гражданина есть 3 года для оформления вычета с того времени, когда он получал медицинские услуги.
Кому положены налоговые вычеты
Любому гражданину, который исправно платит государству налоги со своих доходов. Из этого простого факта следует не менее простой вывод: человек, не имеющий официального дохода, на налоговый вычет рассчитывать не может.
Но здесь государство идет навстречу тем, кто оплатил лечение близких родственников и имеет подтверждающие документы. Лечение родителей в платной клинике в этом случае подразумевает предоставление вычета.
Выполняем нехитрые требования
Сделайте цифровые копии всех справок и документов из лечебного учреждения, где вы получали медицинские услуги, которые оплачивали. Клиника обязана вам все это предоставить.
Основная сложность может возникнуть при сканировании всяких справок и последующей их отправке на сайт Федеральной налоговой службы. Впрочем, на самом ресурсе все расписано достаточно понятно. Если вы сомневаетесь в своем уровне владения компьютером, попросите кого-то из своих о помощи.
Важнейшие детали
В обязательном порядке требуйте у медучреждения копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Отсутствие такой копии лишит вас права на вычет.
А если вы лечили родных за свой счет, для получения вычета оформите справку для налоговой на свою фамилию. Потребуется документ, подтверждающий родство.
Отправляем документы на сайт ФНС. Просто о сложном
Итак, вы не IT-гений, но храбро решили все сделать сами. Ok, вот несложная инструкция:
Как оформить возврат средств
А дальше как обычно. При поступлении платежей на счет банк стандартно оповестит вас. Что и требовалось.
Загрузка...