В некоторых случаях физические лица могут воспользоваться вычетом на обучение ребенка. Кому он положен? Среди разнообразных вычетов, разработанных законодателями для населения, есть группа социальных налоговых вычетов. Предоставление такой льготы связано с отдельными расходами людей. На сумму, понесенных человеком затрат может быть уменьшена налоговая база. Расскажем в материале, кому положен налоговый вычет на обучение ребенка.
Общие требования
Существуют обязательные требования к тем, кто хочет воспользоваться налоговой льготой в виде снижения величины налогооблагаемой базы. Таких условий три. У заявителя должны быть (п. 4 ст. 210 НК РФ):
- налоговое резидентство России (получить вычеты могут, в том числе, иностранцы, пребывающие в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев);
- доходы, облагающиеся по налоговой ставке 13 процентов (дивиденды этому требованию не удовлетворяют);
- договор на получение образования заключен с образовательным заведением, имеющим лицензию на занятие обучающей деятельностью (письмо Минфина от 02.04.2018 № 03-04-05/20921).
Таким образом, мы перечислили всех, кому положен налоговый вычет на обучение, если речь идет о собственном образовании.
Оформить вычет, можно, обучаясь у индивидуального предпринимателя, у которого нет лицензии на образовательную деятельность. Однако занятия он должен вести сам. Для такой категории бизнесменов лицензии не нужны. Более того, такие ИП не могут получить лицензию даже теоретически, ведь закон такой возможности не предусматривает (письмо Минфина от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).
Вычет за другого
Если налогоплательщик решил получить вычет не за свое обучение, а за получение образования своими детьми, то появляются дополнительные критерии, в которые нужно вписаться. Речь идет об ограничениях по возрасту и форме получаемого образования (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Кому положен возврат за обучение, а кто вернуть налог не сможет?
Человек, оплативший учебу своего брата или сестры, имеет право на налоговый вычет. Более того, на такие расходы распространяются только ограничения по совокупной сумме социального вычета, выделяемого на каждого налогоплательщика.
Возраст учащегося, за которого налогоплательщик собирается получить вычет, не может превышать 24 лет. Это требование для оформления вычета должны выполнить:
- родители ребенка;
- лица, оплатившие обучение братьев или сестер.
Что касается опекунов и попечителей, то получить вычет на обучение за подопечного можно до его 18 лет. Что касается бывших подопечных, то лимит увеличен до 24 лет.
В состав вычета на обучение нельзя включить проценты банку за кредит на обучение и стоимость купленных учебников и других учебных пособий (письма Минфина России от 02.11.2011 № 03-04-05/7-851, от 25.08.2015 № 03-0405/48936).
Другим требованием при обучении третьих лиц является очная форма оплаченного обучения. При этом образование может быть даже удаленным, но договор должен предусматривать очную форму (см., например, письма Минфина от 25.09.2017 № 03-04-07/61763, ФНС от 12.10.2017 № ГД-4-11/20605). Таким образом, мы разобрались, что такое вычет на обучение и кому он положен.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Сентябрь для многих четко ассоциируется с новыми тратами. Школа начинается — за то, за се плати. А многие именно по осени вспоминают, что пора бы все-таки взяться за здоровье, пока не поздно.
Мало кто при этом помнит, что часть денег, потраченных подобным образом, можно взять назад с государства — через так называемый социальный налоговый вычет. В отличие от налогового вычета при покупке жилья здесь суммы набегают не очень большие, но зато за социальным вычетом можно обращаться каждый год. А для вас что, даже несколько тысяч рублей — лишние?
Что такое налоговый вычет?
Кому положен налоговый вычет за обучение
Налоговый вычет за обучение в 2019 году можно получить как тем, кто учится сам (хоть очно, хоть заочно) и при этом работает и платит подоходный налог, так и на очное обучение детей, брата или сестры в возрасте до 24 лет.
Как получить налоговый вычет за обучение
Тут так. Если речь идет об обучении детей, то потолок расходов, с которых дадут вычет, — 50 тыс. руб. в год (то есть на руки вы получите 13% от этой суммы, то есть до 6500 руб.).
Если учитесь сами или платите за обучение брата или сестры, потолок -120 тыс. рублей (на руки — до 15 600 руб.). Но в потолок включаются и другие социальные расходы (например, на лечение), если вы с них также захотите получить вычет — см. ниже.
По похожей схеме можно получить и вычет на лечение и медикаменты. Учитываются затраты на:
- лечение;
- медикаменты, назначенные лечащим врачом;
- взносы по договорам добровольного страхования.
Все эти расходы могут быть как на себя, так и на супругу (супруга), родителей, детей до 18 лет.
Вернуть можно 13% от суммы в пределах 120 тысяч в год. При этом расходы на образование и лечение с медикаментами, а также добровольные взносы на будущую накопительную пенсию и негосударственное пенсионное обеспечение (за это тоже полагается вычет) учитываются по совокупности.
Но есть исключение. Если лечение или медикаменты официально относятся к дорогостоящим, вычет можно получить не со 120 тысяч, а со всей суммы затрат. Обратите внимание: в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, которая вам понадобится для оформления вычета, для каждой услуги указан код. Если это код 1 — лечение недорогостоящее, если код 2 — дорогостоящее.
Правда, и тут есть ограничения — но уже другие. Сумма вычета по дорогостоящему лечению не может превышать размера уплаченного вами за год подоходного налога. Скажем, вам потребовалась (не дай бог, конечно) операция стоимостью 400 тыс. руб. При этом официальная зарплата у вас — 30 тыс. в месяц. Опустим вопрос, как в таком случае вообще найти деньги на платную операцию, но размер полагающегося вычета будет 52 тыс. руб., а уплаченного за год налога — всего 46 тыс. Вернут соответственно только 46 тыс. Возможная лазейка — если расходы на дорогостоящее лечение оплатит (и так будет зафиксировано в документах) член семьи с большей зарплатой, закон оплачивать медрасходы за супруга/супругу, родителей, детей — и получать потом вычет — позволяет.
Налогоплательщики в стране получают привилегии в виде возможности возврата части уплаченных государству сумм НДФЛ. Одна из таких программ – это возможность получить налоговый вычет за обучение ребёнка в 2019 году. Сегодня в стране есть несколько типов вычетов:
Вычет за образовательные услуги относится к первой категории, получить такую выплату можно за своего ребёнка, за своих близких родственников и лично за себя.
Особенности процесса получения льготы
Возврат оформляется исключительно в безналичной форме путём денежного перевода по реквизитам человека. Чтобы получить их, необходимо лично обратиться в Федеральную налоговую службу, чтобы подать заявку. Их потребуется две: на назначение компенсации (плюс пакет подтверждающих документов) и на непосредственно перечисление денег.
Есть вариант инициировать получение средств через работодателя. Если решение налогового органа по такой заявке будет положительное, ежемесячно с заработной платы такого сотрудника просто не будет взиматься НДФЛ. И так бухгалтер фирмы будет делать ровно до тех пор, пока сумма налога не будет выплачена.
При вычислении суммы выплаты в учёт берётся ряд критериев:
- Вычет применяется к базе НДФЛ заявленного года и не может быть больше суммы уплаченного налогоплательщиком налога;
- Его нельзя перенести на следующий период;
- Если обстоятельства, позволяющие получить льготу, появились несколько раз, она будет выделена многократно (при наличии подтверждающих документов).
Закон позволяет использовать право человека на получение преференции за обучение ребёнка исключительно в учреждениях, имеющих государственную лицензию. Это значит, что в компенсации не могут отказать, ссылаясь на другие критерии: не тот тип учебного заведения, не ту его форму собственности или местоположение.
Кому положен вычет, и кто не имеет права его использовать
Компенсацию от государства можно получить при условии обучения ребёнка в:
- Детском саду;
- Школе;
- ВУЗах;
- В школах вождения, на курсах, в центрах изучения иностранных языков и других заведениях дополнительного образования;
- В учреждениях для детей (музыкальных школах, кружках и творческих центрах).
Ключевой критерий – у учреждения должна быть лицензия. Законом определены категории граждан, которым налоговый вычет за обучение не положен вообще:
- Безработные, домохозяйки и лица, работающие неофициально, получающие зарплату в конвертах. Т.е. все те, кто не уплачивает НДФЛ со своего заработка;
- Индивидуальные предприниматели;
- Люди преклонного возраста, не имеющие другого заработка, кроме как пенсия по старости.
Если ученик находился на бюджетном обучении, его родители не смогут получить налоговую льготу. Аналогичная ситуация, когда обучение оплачивалось из средств материнского капитала.
Как вернуть налог за обучение
Согласно российскому налоговому законодательству можно получить вычет за собственное обучение, за своего брата, сестру и за ребёнка – в общем за всех близких родственников. Ребёнку должно быть не больше 24 лет при условии его обучения на очном отделении. Вернуть налог можно, в том числе за учёбу усыновлённого или опекаемого ребёнка. Что касается обучения на заочной форме, государством допускается возврат части налога лишь за обучение самого налогоплательщика.
Вариантов получения вычета доступно два:
Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.
- Непосредственно через сайт ФНС в конце того года, в котором были сделаны расходы;
- Через работодателя родителей в том году, когда они оплатили обучение ребёнка.
В России нет ограничений касаемо коммерческих учебных заведений, поэтому на получение компенсации можно претендовать как обучая ребёнка в ВУЗе, так и оплатив ему автошколу. Даже если учебное заведение находится за пределами РФ, выплату всё равно можно получить. В этом случае компенсироваться будут исключительно те средства, которые были использованы на обучение. Деньги на дорогу, проживание в общежитии, питание ребёнка и пр. не возмещаются.
Какие суммы вычета
- 6,5 тысяч рублей с суммы в 50 тысяч рублей, которая ушла на обучение каждого ребёнка (как родного, так и усыновлённого или опекаемого);
- 15 600 рублей с потраченных 120 тысяч рублей, если средства ушли на своё обучение или связаны с образованием сестёр или братьев.
Всё, что нужно знать о методике выплаты и документах, которые потребуются в процессе
Льгота, о которой идёт речь, оформляется в налоговой либо через работодателя. В первом случае, чтобы всё прошло как можно быстрее, стоит помнить о таких требованиях НС:
- Документы принимаются на следующий за годом оплаты услуги год;
- Есть срок давности – лишь на протяжении 3 лет можно заявить о своём праве на получение компенсации (например, в 2018 году можно требовать возврат за 2017-2015 годы);
- ФЗ №85 (статья 1) даёт право заявителю обращаться за выплатой в тот же год, когда внесена оплата, если он будет получать средства через бухгалтерию работодателя.
Чтобы получить компенсацию, гражданину необходимо доказать налоговой факт совершения выплат в адрес образовательного учреждения. Поэтому так важно сохранять все оригиналы квитанций.
Потребуются такие документы:
- Заполненная декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ с места работы, которая показывает величину полученного гражданином дохода;
- Копия договора, заключённого с учебным заведением;
- Государственную лицензию образовательного учреждения (копию документа);
- Справка с указанием реквизитов;
- Платёжные квитанции, на основании которых можно доказать факт внесения средств в пользу образовательного учреждения.
Чтобы иметь возможность забрать компенсацию за обучение ребёнка, дополнительно надо подготовить:
- Справку о том, что обучение проводилось на очной форме;
- Оригинал и свидетельство о рождении ребёнка или документ о назначении опекунства.
- Обязательно нужно указать, как именно лучше получить компенсацию: если через налоговый орган, нужно отдельное заявление, если же через работодателя – нужны его реквизиты.
Как заполнить заявление правильно
Заявление на получение финансовой компенсации имеет утверждённую форму, образец которой можно скачать ниже.
Структура документа состоит из таких разделов:
- В правом углу (в шапке листа) указывается наименование отделения налоговой, ФИО налогоплательщика, его ИНН, контактный номер телефона для связи и место регистрации;
- Дальше в тексте заявления нужно указать о просьбе перечислить социальную компенсацию за обучение ребёнка и указать конкретный период;
- Далее прописываются реквизиты банковской карты или работодателя;
- В конце проставляется подпись заявителя и дата написания заявления.
Основной плюс получения средств через налоговый орган – компенсируют сразу всю положенную по закону сумму из ранее уплаченного гражданином страны НДФЛ. Минус метода в необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ своими силами, что для неопытных людей может стать проблемой.
Вариантов подачи заявления и документов есть несколько на выбор:
- Лично в территориальном органе ФНС;
- Через кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой или через портал Госуслуг;
- Использовать возможности Почты России (вариант подходит для людей, готовых подождать чуть дольше).
- Или же можно обратиться к опытному юристу, который за небольшую плату поможет подготовить справки и расскажет, как и куда их передать.
Как долго ждать поступления средств
С момента заявления своего права на получение льготы в налоговом органе и передачи им на рассмотрение пакета вышеописанных бумаг и до даты перечисления компенсации в среднем проходит 4 месяца. По закону 3 из них орган тратит на проверку документации и сверку данных в декларации, затем ещё месяц Федеральное казначейство совершает перевод средств.
И напоследок пара примеров, с помощью которых проще понять механизм осуществления возврата.
Загрузка...