Ставки НДФЛ
Налоговые ставки установлены в размерах 9, 13, 15, 30, 35.
Налоговая ставка в размере 9 % установлена в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физических лиц являющимся налоговыми резидентами РФ.
15 % установлена в отношении физических лиц не являющимися налоговыми резидентами РФ, получаемые доходы от российских организаций.
30 % применяется в отношении всех видов доходов, выплаченные в пользу физических лиц не являющимися налоговыми резидентами РФ за исключением дивидендов.
35 % установлена в отношении стоимости выигрышей, призов, полученных на конкурсах и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг свыше 4000 руб. (ст. 214 .2 НК РФ).
Доходы, полученные от превышения суммы по вкладам в банках – ставка рефинансирования ЦБ РФ по рублевым вкладам и 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте.
Стандартные налоговые вычеты определены в размере 3000, 500, 400 руб. в месяц.
Стандартные налоговые вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13 %.
Стандартный налоговый вычет 3000 руб. в месяц распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
-лицам, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
— лицам, принимавших в 1986 — 1987 годах в работах по ликвидации последствий катастрофы или занятых в этот период на работах, связанные с эвакуацией населения, ликвидации материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, облучившиеся на Чернобыльской АЭС, а также лицам командированные временно на ликвидацию катастрофы Чернобыльской АЭС;
— военнослужащим и гражданам, уволенных с военной службы, а также военнообязанным, призванных на военные сборы и принимавшие участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;
— лицам, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
— лицам, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
— инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам I, II и III групп.
Стандартный налоговый вычет 500 руб. в месяц распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
— Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
— лицам, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
— бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
— инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп;
— лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь;
-лицам, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
-лицам, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 г. из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
-лицам, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
-родителям и супругам военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ;
-гражданам, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории РФ.
— младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 г.
Стандартный налоговый вычет 1000 руб. в месяц распространяется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и до 24 лет учащихся на дневной форме обучения, находящиеся на обеспечении налогоплательщика и действующий до месяца в котором доход, исчисленный с нарастающим итогом, достигает до 280 тыс. руб.
Этот вычет применяется независимо от того предоставлены ли стандартные вычеты в размере 3000, 500 и 400 руб.
Этот вычет предоставляется в двойном размере одному из родителей по их выбору, если один из родителей напишет заявление об отказе в пользу другого родителя (ФЗ № 158 от 28.07. 2008 г.).
Данный налоговый вычет предоставляется одиноким родителям, вдовам, а также опекунам, приемным родителям, попечителям, если у них имеются документы, подтверждающие это право.
Стандартный налоговый вычет 400 руб. в месяц распространяется каждому физическому лицу и распространяется на все категории налогоплательщиков до суммы 40 тыс. руб. исчисленный нарастающим итогом с начала года.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:
Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно
Виды стандартных налоговых вычетов, на которые имеют право плательщики НДФЛ, перечислены в Налоговом Кодексе (НК), статья 218. Они могут быть предоставлены через налоговые структуры или бухгалтерию по месту работы как на самого резидента РФ, так и на его детей.
Процедура расчета и начисления стандартных вычетов довольно четко отработана, и правовые нарушения в этой области — не самые частые случаи в юридической практике. Но и такое случается. Законы законами, а человеческий фактор никто не отменял. Бывают нарушения в предоставлении льгот по налогам со стороны работодателей, ИФНС.
Да и сами плательщики НДФЛ не всегда точно знают свои права. Восстановить справедливость, вернуть излишне уплаченные в бюджет суммы помогут опытные юристы по налоговому праву.
Помощь по возврату налогов
- Более 8 компаний
- 46 выполненых дел
- От 1100 руб.
Суммы стандартных вычетов в 2019 году
Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:
Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:
Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.
На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.
Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.
Льгота на детей в соответствии с очередностью не поглощается налоговым вычетом для ребенка-инвалида. Если это первенец, то из зарплаты не удержат в НДФЛ 182 + 1560 = 1742 рубля.
Если родитель или заменяющий его человек один, то он имеет право получать налоговый вычет в двойном размере. До того момента, пока не вступит в брак. В следующем после регистрации замужества или женитьбы месяце стандартная налоговая льгота на детей будет предоставляться ему уже в одинарном объеме. Право на двойной вычет у одного из родителей может появиться, если второй письменно откажется от этой формы компенсации по НДФЛ.
Для получения стандартного налогового вычета нужно предоставить работодателю или в ИФНС все документы, необходимые для подтверждения права на льготу. В месяце, когда суммарный доход с начала года превышает 350 000 рублей, налоговый вычет на детей перестает начисляться.
Изменения в стандартных налоговых вычетах в 2020 году
Изменения в статье 218 должны, прежде всего, затронуть детские вычеты. На первых двух детей налог не будет удерживаться с 2500 руб., на последующих — с 4500 руб. Это будет экономить по 325 руб. и 585 руб. соответственно.
На детей-инвалидов родителям, их супругам, усыновителям будут давать вычет с 12 500 руб., что уменьшит налог на 1625 руб. А приемным родителям с их вторыми половинами, попечителям и опекунам — с 8000 руб. Это снизит ежемесячно сумму налога на 1040 руб.
Изменения касаются и лимита годового дохода, до момента получения которого сохраняется право вычета на детей. Это уже не 350 000, а 400 000 рублей.
Если принять среднюю российскую зарплату за 44 000 руб., то, с учетом изменения стандартных льгот по налогам, с родителей будут высчитывать НДФЛ в год за каждого из двух первых детей на 650 руб. меньше. За последующих — на 1170 руб., за детей-инвалидов — на 2080 руб. или 3250 руб.
Подробнее о льготах по НДФЛ на детей читайте здесь. Про расчеты удержаний по ставке 13% можете узнать в этой статье.
Загрузка...