Когда писать заявление на стандартный налоговый вычет

belchonock / Depositphotos.com

Выводы о том, нужно ли физлицу подавать заявление и документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет в будущих налоговых периодах, содержит письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 мая 2018 г. № 03-04-05/30997 «О представлении документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка».

Чтобы использовать право на стандартный налоговый вычет, налогоплательщик должен подать заявление и подтверждающие документы одному из налоговых агентов по своему выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ). По мнению ведомства, если физлицо не утрачивает право на стандартный вычет, подавать повторное заявление налоговому агенту в будущих налоговых периодах не требуется. В качестве одного из документов, подтверждающих право на стандартный вычет, физлица подают справку с указанием периода и формы обучения ребенка из организации, осуществляющей образовательную деятельность. Как считает Минфин России, право на вычет распространяется только на тот налоговый период, в котором налогоплательщик предоставил налоговому агенту подтверждающие документы. Так как налоговый период по НДФЛ составляет календарный год, подтверждать право на вычет документами необходимо ежегодно.

Так, налоговые агенты предоставляют стандартный налоговый вычет родителям, супругам (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении у которых находится ребенок в возрасте до 18 лет. Также вычет предоставляется на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, включая академический отпуск. Напомним, что размер вычета составляет 1400 руб. – на первого и второго ребенка; 3 тыс. руб. – на третьего и каждого последующего ребенка; 12 тыс. руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Вычет действует до месяца, в котором доход физлица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Образец заявления ищите здесь.

А вот документы, подтверждающие право на вычет, с работника придется требовать чаще. Если документ подтверждает право на вычет только в одном налогом периоде, то на последующие периоды его действие не распространяется.

На это указывал Минфин в письме от 08.05.2018 № 03-04-05/30997.

Например, это касается вычета на учащегося 18–24 лет. Для получения вычета родитель такого ребенка должен принести справку из учебного заведения с указанием периода и формы обучения. Как правило, в справке указывается весь период обучения — с момента зачисления до планируемого выпуска. Однако за это время студента могут отчислить или он сам может бросить учебу. Поэтому такую справку целесообразно требовать от сотрудника как минимум 1 раз в год, лучше всего в самом его начале.

Так вы, во-первых, убедитесь, что обоснованно предоставили вычет за год истекший, а если окажется, что право на вычет работник утратил, успеете пересчитать НДФЛ. А во-вторых, у вас будет документ, подтверждающий вычет на очередной год.

Подробнее о налоговых вычетах на детей читайте здесь.

Виды налоговых вычетов

Гражданин России, получающий прибыль, которая облагается налоговой ставкой 13%, вправе претендовать на налоговый вычет. Законодательством предусмотрено пять видов налогового вычета:

• Стандартный. Сюда относятся: вычет на налогоплательщика (ветераны ВОВ, Афганистана, ликвидаторы Чернобыльской аварии и другие) и вычет на ребенка (детей).
• Социальные. На эти налоговые льготы могут претендовать люди, которые часть средств переводят на благотворительность, или проходили дорогостоящее лечение за свой счет, или оплачивают свое обучение сами, или перечисляют часть от доходов на накопительную часть пенсии.
• Инвестиционные.
• Имущественные.
• Профессиональные.

Вычет на детей

Дети – это не только огромное счастье, но и большие денежные вложения. Поэтому правительство позаботилось о родителях и установило налоговую льготу на облагаемую НДФЛ часть дохода для семей, в которых воспитываются дети. При этом сумма, которая остается в бюджете семьи увеличивается с количеством детей в ней. Начать получать его можно с момента, как у вас появился ребёнок. Но запомните, что действие налоговой льготы распространяется только на доходы, с которых уплачивается НДФЛ в пользу государства. Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения или ЕНВД, претендовать на вычет не могут, так как процент отдаваемый государству с прибыли меньше 13.

Резюмируя, можно составить список требований, которые позволяют получить государственную преференцию:

• Наличие одного и более детей в семье в возрасте от 0 до 18 лет. При этом налоговая льгота действует вплоть до 24-летия отпрыска, если он обучается очно в образовательном учреждении.
• Гражданин должен имеет доход, с которого удерживается НДФЛ.
• Ребенок или дети должны полностью обеспечиваться родителями.

Правительство установило лимит дохода в 350 000 рублей в год, по достижению которого воспользоваться налоговой льготой невозможно. Например, если месячная зарплата родителя составляет 70 000 рублей, то в течение 5 месяцев будет предоставляться возможность налогового вычета. Когда доход с нарастающим итогом перевалит за 350 000 рублей, то вычет более на детей не производится.

Размеры вычета

От того сколько детей в семье, относятся ли они к группам людей с ограниченными возможностями, зависит размер вычета :

• Если в семье один ребенок – 1,4 тысячи рублей.
• На второго ребенка – 1,4 тысячи рублей.
• На третьего ребенка – 3 тысячи рублей.
• На ребенка-инвалида – 12 тысяч рублей.
• Для опекунов ребенка инвалида – 6 тысяч рублей.

Налоговым кодексом предусмотрена возможность удвоения налогового вычета в случае если:

1. Один из родителей отказался в письменной форме от получения налоговой льготы.
2. Ребенок или дети воспитываются только одним родителем по причине смерти второго или пропажи его без вести.

В 2015 году в статью 2018 Налогового кодекса РФ были внесены изменения. Они коснулись родителей детей с ограниченными возможностями. Теперь позволено к стандартному вычету на ребенка-инвалида прибавлять вычет, зависящий от порядка рождения этого ребенка.

Как получить?

Существует два способа получить налоговую льготу. Первый – самый простой. Необходимо обратиться с заявлением на вычет на ребенка к работодателю. Помимо письменно оформленной просьбы потребуется стандартный пакет документов:

• Свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (копия).
• Паспорт гражданина РФ со штампом на странице семейное положение или свидетельство о браке.
• Для родителей в разводе потребуется представить справку, в которой будет указано, что второй родитель финансово обеспечивает ребенка.
• Для детей старше 18 лет необходима справка о том, что он обучается в учебном заведении на дневной форме.

Для родителей и опекунов детей с ограниченными возможностями к заявлению на вычет на ребенка-инвалида и перечисленному выше перечню документов потребуется предоставить справку об инвалидности чада.

Второй способ – обращение в налоговую службу. К нему стоит прибегать в том случае, если на основном месте работы начальство не предоставило вычет или рассчитало некорректно. В таком случае потребуется собрать следующее:

• Заявление на налоговый вычет на детей.
• Паспорт.
• Свидетельство о рождении.
• Свидетельство о браке.
• Справка о перечислении алиментов (при разводе родителей).
• Справка об инвалидности ребенка (при необходимости).
• Декларацию 3-НДФЛ, в которой будет отражено: предоставлялся ли вам налоговый вычет, корректно ли был он рассчитан.
• Справка о доходах за предыдущий период по форме 2 НДФЛ.

Возможно ли вернуть вычет за прошлые периоды?

Бывает, что работодатель не сообщает своим подчиненным о возможности воспользоваться налоговыми льготами. И при уплате налогов на доходы работника не учитывается вычет на ребенка. В таком случае служащий имеет полное право обратиться в налоговую, где напишет заявление на вычет на ребенка за прошлый период. Эта возможность распространяется только на три предшествующих года, за более поздние периоды вычет не возвращается.

Как писать заявление на вычет на ребенка?

Если налоговая льгота предоставляется на основном месте работы, то заявление оформляется на имя директора организации. В нем пишется просьба о применении вычета по НДФЛ на детей, и перечисляются все дети (заявление на вычет 2, 3 ребенка не пишется отдельно) с указанием даты рождения и размером вычета. В приложении обязательно укажите документы, подтверждающие право на уменьшение облагаемой НДФЛ части дохода.