Последнее обновление 2019-01-14 в 15:59
О возможности уменьшить удерживаемую из зарплаты сумму налога слышали многие, но как считать вычет на ребенка, в чем его суть и каков размер вычета в реальных рублях, знают далеко не все.
В статье приведены наглядные примеры, как рассчитать налоговый вычет на ребенка в 2019 году в различных случаях.
Методика расчёта
Каждый человек, который официально трудоустроен в России, уплачивает в федеральный бюджет НДФЛ — 13% от своего заработка. Обычно уплату вместо самого человека производит работодатель: работник получает зарплату, уже уменьшенную на размер налога.
Например, в трудовом договоре указано, что зарплата сотрудника составляет 20 000 рублей, а на деле ему приходит 17 400 рублей. Почему? Потому что у него есть объект налогообложения — доход. Налоговая база равна сумме доходов — 20 000 рублей. Налог равен 13% от базы — 2 600 рублей.
А вычет — это сумма, которая вычитается из налоговой базы.
Если налоговая база меньше, то и сумма налога будет меньше. К примеру, при налоговой базе 20 000 рублей налог равен 2 600 рублям, а при базе в 15 000 НДФЛ составит 1 950 рублей.
Право на это возмещение предусмотрено не только для родителей, но и:
Компенсация дается до достижения ребенком возраста 18 лет или 23 лет, если он является студентом-очником.
Примеры расчета стандартного налогового вычета на ребенка
Размеры суммы, которая вычитается, приведены в пп. 4 п. 1 НК РФ:
- за первого ребенка — 1 400 рублей;
- за второго — также 1 400 рублей;
- за каждого следующего — 3 000 рублей;
- за ребенка с инвалидностью или студента-очника с инвалидностью 1-й или 2-й группы— 12 000 рублей для родителей, усыновителей, отчима, мачехи и 6 000 рублей — для попечителей, опекунов и приемных родителей.
Пример 1
Значит, он вправе получить вычет. Из налоговой базы — зарплаты — вычитается сумма вычета: 50 000 — 1 400 = 49 600 рублей.
Налоговый вычет на ребенка рассчитывается:
- Налог будет равен: 49 600 × 0,13 = 6 448 вместо 6500 рублей.
- Если господин Алексеев — единственный родитель, то он получает вычет в двукратном размере: 50 000 — 2800 = 47 200 рублей.
- Налог будет равен: 47 200× 0,13 = 6 136 рублей.
Пример 2
Высчитать налоговый вычет на детей нужно поэтапно:
- С учетом вычета база равна: 30 000 — 2 800 = 27 200 рублей.
- Налог равен: 27 200× 0,13 = 3 536 рублей.
- Если госпожа Белышева – единственный усыновитель детей, то ей полагается двойное вычитание из оклада: 30 000 — 5 600 = 24 400 рублей.
Налог: 24 400 × 0,13 = 3 172 рубля.
Пример 3
За первых двух детей полагается вычитание по 1 400 рублей, а за третьего — 3 000.
Налоговая база будет равна: 40 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000 = 34 200 рублей.
Налог: 34 200 × 0,13 = 4 446 рублей вместо 5 200 до использования права.
Если господин Васильев – единственный опекун, то вычет удваивается: 30 000 — 2 800 — 2 800 — 6 000 = 29 400 рублей.
Налог при этом: 29 400 × 0,13 = 3 822 рубля
Пример 4
Гончарова Елена Сергеевна имеет 4 детей, один из которых ребенок-инвалид. Она работает библиотекарем в государственной городской библиотеке. Ее зарплата равна 20 000 рублям, государству она платит 2600 рублей НДФЛ каждый месяц.
После использования вычета ситуация выглядит так:
Налоговая база равна: 20 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000 — 12 000 = 2 200 рублей.
НДФЛ: 2 200 × 0,13 = 286 рублей.
Если же она единственный родитель, то вычет будет удвоен:
База: 20 000 — 2 800 — 2 800 — 6 000 — 24 000 = — 15 600, но база не может быть отрицательной, поэтому признается равной нулю.
Если база равна нулю, то и НДФЛ равен нулю.
Пример 5
Налоговый вычет на детей считается:
- 35 000 — 1 400 — 6 000 = 27 500 рублей.
- НДФЛ: 27 500× 0,13 = 3 575 рублей.
В этом случае господин Иванов может получить еще и социальный вычет, если студент обучается на коммерческом факультете.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
(37 оценок, средняя: 4,03)