юридическая помощь
Сумма налогового вычета за обучение. Сколько можно вернуть за учебу?
Оформив возврат налога по расходам на учебу, Вы можете вернуть часть потраченных денег. В статье расскажем о сумме налогового вычета за обучение: сколько процентов возвращают, какая максимальная сумма возврата налога за учебу, какой размер налогового вычета на обучение своих родственников (ребенка, брата или сестры), как рассчитать сумму возврата НДФЛ.
Сколько процентов можно вернуть за обучение?
Если Вы оформите налоговый вычет за обучение, сколько процентов от стоимости учебы Вам удастся вернуть? Социальный налоговый вычет за учебу (как и вычет за лечение (лекарства), страхование жизни) учитывается при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка которого составляет 13 %. Поэтому сумма возврата налога за обучение рассчитывается путем умножения стоимости учебы на 13 %. Но Налоговым кодексом РФ (статься 219) предусмотрена максимальная сумма или лимит расходов за год, учитываемых для расчета суммы возмещения за обучение.
Вернуть 13 %, подав документы в определенный срок, можно за следующее обучение:
- в ВУЗе,
- в школе и детском саду,
- в колледже,
- в автошколе,
- на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
- в музыкальной, художественной школе,
- в спортивной школе, секциях,
- в других образовательных учреждениях.
Размер налогового вычета на обучение и сумма возврата налога – в чем разница?
- сумма налогового вычета – это сумма, уменьшающая налоговую базу для расчета НДФЛ, в результате чего уменьшается размер подоходного налога;
- сумма возврата налога при оформлении вычета – это сумма, которую Вам возвращает государство при получении налогового вычета в результате уменьшения налоговой базы для расчета НДФЛ (о сроке возврата налога можно прочить здесь).
В том случае, когда Вы получаете налоговый вычет не через налоговую инспекцию, а через работодателя, налог не возвращается, а просто перестает удерживаться на работе в течение необходимого количества месяцев.
Размер налогового вычета за обучение определяется расходами налогоплательщика на учебу (его собственную учебу, а также учебу его родственников и близких людей (детей, брата/сестры, опекаемых и подопечных).
Максимальная сумма налогового вычета за обучение
Предельная сумма налогового вычета на обучение за календарный год составляет
- 120000 руб. – за свое обучение, обучение брата или сестры;
- 50000 руб. – за обучение ребенка, обучение опекаемого/подопечного.
- медицинские услуги/лекарства (кроме дорогостоящего лечения),
- страхование жизни,
- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и т.д. (см. п. 2 ст. 219 НК РФ).
Максимальная сумма возврата налога за обучение
Лимит возврата НДФЛ за обучение за календарный год (максимальная сумма налога, которую Вы можете получить на руки) составляет:
- 15600 руб. — за свое обучение, обучение брата или сестры (13 % от установленного в законе ограничения 120000 руб.);
- 6500 руб. – за учебу ребенка (13 % от лимита 50000 руб.).
Если Вы в течение календарного года оплатили свое обучение, брата/сестры, лечение (по коду услуги 1), лекарства и т.д. (см. ст. 219 НК РФ), то вернуть более 15600 руб. по данным расходам не удастся.
Сумма возврата НДФЛ за обучение и Ваш доход
Не удастся вернуть налога больше, чем было удержано за год из Вашей заработной платы. Т.е. сумма налогового вычета за обучение ограничена Вашим доходом за год.
Следует знать, что вычет за учебу в пределах срока давности предоставляется по доходам того года, в котором у Вас были расходы на оплату образования, на другой период он не переносится. Это следует учитывать при одновременном получении вычета на обучение и, например, вычета на покупку квартиры и по процентам ипотеки, остаток которых можно переносить на последующие года.
Сумма налогового вычета за обучение не может превышать Ваш доход за год и зависит от того, чье обучение Вы оплачивали
Сколько можно вернуть за обучение ребенка
Выясним, до какой суммы предоставляется возврат за обучение детей. Максимальная сумма налогового вычета за обучение ребенка – 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя); максимальная сумма возврата НДФЛ за обучение ребенка – 6500 руб.
При расчете размера налогового вычета на обучение ребенка необходимо учитывать следующее:
Как рассчитать сумму возврата налога за обучение
Для того чтобы рассчитать, сколько можно получить за налоговый вычет за обучение, необходимо сумму расходов на образование умножить на 13 % и проверить укладывается ли полученная сумма в лимит налогового вычета на учебу. Далее предложим примеры расчета налогового вычета за обучение в различных ситуациях.
Пример 1. Расчет налогового вычета за обучение и лечение.
Сумма дохода за год 600000 руб.,
Сумма удержанного налога 78000 руб.,
Стоимость обучения налогоплательщика 80000 руб.,
Стоимость лечения налогоплательщика:
100000 руб. (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг — недорогостоящее),
300000 руб. (код услуги 2- дорогостоящее).
Сумма расходов на обучение и лечение (код 1) налогоплательщика 180 тыс. руб. (100 тыс. руб+80 тыс. руб.). Эта сумма превышает лимит 120 тыс. руб., поэтому вернуть можно максимум 15600 руб. За дорогостоящее лечение можно вернуть 13 % — 39000 руб. В указанном примере сумма возврата налога за обучение и лечение составит 54600 руб.
Пример 2. Расчет суммы налогового вычета за обучение ребенка и его лечение
Сумма дохода за год 600000 руб.,
Сумма удержанного налога 78000 руб.,
Стоимость обучения ребенка 100000 руб.,
Стоимость лечения зубов ребенка 90000 руб. (код услуги 1 – недорогостоящее лечение).
Сумма налогового вычета за обучение ребенка ограничена суммой в 50000 руб. за год, поэтому за учебу вернуть удастся только 6500 руб. При получении налогового вычета за лечение зубов ребенка (код услуги 1) можно вернуть 13 % от расходов – 11700 руб. (стоимость лечения укладывается в лимит 120000 руб.). Сумма возврата налога за учебу и лечение ребенка составит 18200 руб.
Пример 3. Расчет суммы налогового вычета за обучение и покупку квартиры
Сумма дохода за год 600000 руб.,
Сумма удержанного налога 78000 руб.,
Стоимость обучения 100000 руб.,
Стоимость квартиры 4 млн. руб.
За рассматриваемый год налогоплательщик вернет 13 % от стоимости обучения, а также начнет получать налоговый вычет по расходам на покупку квартиры (остаток вычета по квартире можно будет перенести на следующие налоговые периоды, а для пенсионеров предусмотрена возможность переноса на предыдущие годы). Сумма возврата налога за обучение и покупку квартиры составит 78 тыс. руб. (13000 по обучению + 65000 по покупке квартиры). Еще раз отметим, что сумму налогового вычета за обучение на следующий год перенести нельзя.
Из статьи Вы узнали, сколько денег можно вернуть за учебу. Сумма налогового вычета за обучение равна фактическим расходам на учебу, но не более установленных в законе лимитов. Максимальная сумма возврата налога за обучение различается в зависимости от того, чья учеба была оплачена.
Загрузка...