Какие стандартные налоговые вычеты в 2019 году может получить сотрудник – читайте в статье, здесь бесплатные справочники, которые помогут в работе, образцы документов и полезные ссылки.
Внимание! Предоставить сотрудникам вычеты по НДФЛ в 2019 году в соответствии со всеми требованиями законодательства помогут следующие документы:
Вычет по НДФЛ – это уменьшение налоговой базы физического лица, то есть вывод из-под налогообложения определенной суммы его доходов. Такое уменьшение базы по НДФЛ возможно строго по правилам, которые устанавливает Налоговый кодекс.
В соответствии с его действующей редакцией оформить вычеты по НДФЛ в 2019 году может только физлицо – резидент России по налогообложению, то есть гражданин любой страны, который пробыл в России не менее 183 дней в сумме за 12 последних месяцев перед месяцем получения вычета. Кроме того, у таких физлиц на этот момент должны быть доходы, облагаемые по общей ставке российского НДФЛ — 13 процентов.
Вычеты по НДФЛ в 2019 году
Налоговый кодекс предусматривает большое количество вычетов по различным основаниям, в том числе:
- Стандартный.
- Социальный.
- Имущественный.
- Профессиональный.
- Инвестиционный.
Подробнее о действующих возможностях физлиц по уменьшению своих облагаемых доходов читайте в таблице 1.
На физлицо — в размере 3000р. за месяц
На физлицо — в размере 500р. за месяц
На ребенка или подопечного физлица – в размере от 1400р. до 24 000р. за месяц
На лечение физлица или его родных – в размере до 120 000р. за год
На учебу физлица или его родных – в размере до 120 000р. за год
На покупку или постройку физлицом жилья или земли под жилье — в размере до 2 000 000р. один раз в жизни
По процентам по кредитам, займам, взятым физлицом на покупку или постройку жилья или земли под жилье – в размере до 3 000 000р.
По сумме, полученной физлицом от продажи своего имущества, в том числе недвижимости – в размере в зависимости от вида имущества и срока владения им
Расходы физлица по факту или нормативные
По требованиям Налогового кодекса, для оформления любого из вычетов человек должен документально подтвердить:
- Выполнение всех условий для уменьшения налоговой базы.
- Сумму, на которую он вправе уменьшить свои облагаемые доходы.
Стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника
- В размере 3000р. каждый месяц.
На данную льготу могут претендовать пострадавшие от аварии на Чернобыле, инвалиды Великой отечественной и иных войн, испытатели ядерного оружия и т.д.
- В размере 500р. каждый месяц.
Этот стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника могут получить бывшие узники фашистских концлагерей, Герои России или СССР, инвалиды I, II групп, инвалиды с детства, добровольные доноры костного мозга и т.д.
Чтобы ежемесячно уменьшать свои доходы, работающий человек, относящийся ко льготной категории, может обратиться к своему работодателю с заявлением в свободной форме. Типовой формы такого заявления нет, каждый работодатель самостоятельно определяет его шаблон. Образец заявления на стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Кроме того, сотрудник обязан подтвердить факт того, что он относится ко льготной категории. В зависимости от конкретной ситуации в числе подтверждающих документов могут быть:
- книжка Героя России;
- книжка Героя СССР;
- справка об инвалидности I или II группы;
- типовое удостоверение и т.д.
Стандартные налоговые вычеты в 2019 году на ребенка
Уменьшить свои доходы может родитель ребенка, супруг родителя, опекун, усыновитель или попечитель ребенка. На размер ежемесячного вычета влияют два независимых факта:
- Очередность ребенка у физлица – первый, второй, третий и т.д.
- Здоровье ребенка, то есть наличие или отсутствие у него инвалидности.
Подробнее о том, насколько можно уменьшить свои облагаемые доходы при наличии детей, читайте в таблице 2.
Очередность и здоровье ребенка
Родитель, супруг родителя, усыновитель ребенка
Приемный родитель, его супруг, опекун или попечитель ребенка
Первый здоровый ребенок
Второй здоровый ребенок
Третий и следующие здоровые дети
Первый ребенок с инвалидностью
Второй ребенок с инвалидностью
Третий и следующие дети с инвалидностью
Право на льготу по НДФЛ прекращается, как только облагаемый по ставке 13 процентов доход родителя превысит по накоплению с начала года 350 000р. С месяца, следующего за месяцем превышения, стандартные налоговые вычеты в 2019 году на детей не предоставляются. В следующем году отсчет дохода для сравнения с максимальным лимитом начинается заново.
Предположим, что оклад бухгалтера – 40 000р. В таком случае удержание НДФЛ составляет 3640р. ((40 000р. – 12 000р.) х 13%). Если бы сотрудница не оформляла вычет, налог составлял бы 5200р. (40 000р. х 13%).
В таком случае удержание НДФЛ составляет 3458р. ((40 000р. – 13 400р.) х 13%). Если бы сотрудница не оформляла вычет, налог составлял бы 5200р. (40 000р. х 13%).
Сотрудник, который воспитывает и содержит ребенка один, вправе оформить двойную льготу, величина которой тоже зависит от состояния здоровья детей и их очередности.
В таком случае удержание НДФЛ составляет 2080р. ((40 000р. – 24 000р.) х 13%). Если бы сотрудница не была единственным родителем, налог составлял бы 3640р., а вообще без учета льготы налог составлял бы 5200р.
Подробнее о размерах льгот одиноким родителям читайте в таблице 3.
Таблица 3. Вычеты по НДФЛ в 2019 году единственному родителю
Очередность и здоровье ребенка
Родитель, супруг родителя, усыновитель ребенка
Приемный родитель, его супруг, опекун или попечитель ребенка
Загрузка...