Главное условие для учета расходов на ремонт квартиры в составе имущественного вычета — в договоре должно быть указано, что квартира приобретается без отделки. Кроме того, в акте передачи квартиры должен быть указан перечень недоделок.
Расходы на ремонт могут подтверждать:
-договор по которому ремонт проводился (например, подряда);
-платежные документы по которым оплачивался ремонт (чеку контрольно-кассовой техники, квитанции к приходно-кассовым ордерам, расписки рабочих по которым они получали деньги и т. д.);
— чеки контрольно-кассовой техники, накладные, товарные чеки по которым приобретались стройматериалы.
Налоговики для целей вычета примут только чеки на покупку стройматериалов дата, которых приходиться на период с даты получения квартиры по акту приемки-передачи. Подробнее можете прочесть по ссылке.
По мнению Минфина России при приобретении квартиры в новостройке (строящемся доме) вычет может быть предоставлен на основании акта приемки-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру не обязательно. Об этом, в частности, говорится в письме Минфина России от 10 марта 2011 № 03-04-05/9-122. А значит получить имущественный вычет можно без «зеленки».
Подавать документы на регистрацию права собственности на квартиру нужно тогда, когда у вас будут на руках документы, подтверждающие что дом введен в эксплуатацию. Когда это произойдет — зависит от массы факторов, в том числе сроков приемки дома разными комиссиями. Пока у вас не будет на руках «зеленки» вам квартира по закону не принадлежит.
Проконсультируйте, пожалуйста! Будут ли товарные чеки на покупку строительных и отделочных материалов проверяться налоговой при получении налогового вычета?
Ответы юристов ( 2 )
Согласно п.3 ч.1 ст.220 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на editor@garant.ru. Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 января 2012 г. N 03-04-05/7-7 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома
Вопрос: Прошу вас разъяснить порядок применения отдельных норм налогового законодательства в части получения имущественного налогового вычета при новом строительстве индивидуального жилого дома. В соответствии с положениями ст. 220 НК РФ указанный вычет предоставляется налогоплательщику на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам, к числу которых, наряду со всеми остальными, являются и товарные чеки. В настоящее время форма бланка товарного чека не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации и официально каким-либо нормативно-правовым актом России не утверждена. Поэтому, на практике организации — юридические лица в сфере розничной торговли, в т.ч. строительными и отделочными материалами, вынуждены самостоятельно утверждать форму товарного чека и оформлять его при купле-продаже, зачастую не указывая в чеке сведения (например, Ф.И.О.) о покупателе.
Могут ли товарные чеки без указания в них информации о покупателе являться основанием для подтверждения факта уплаты налогоплательщиком денежных средств по расходам, произведенным на приобретение строительных и отделочных материалов, при обращении в налоговые органы за вычетом в связи с новым строительством индивидуального жилого дома?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома.
Согласно абзацу двадцать четвертому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты им денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Приведенный перечень документов не является исчерпывающим.
Таким образом, из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса следует, что к платежным документам, подтверждающим факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам, можно отнести товарный чек, в котором фиксируется отпуск товара, и кассовый чек, подтверждающий факт уплаты денежных средств за этот товар, то есть фактически произведенные налогоплательщиком расходы по приобретению товара, указанного в товарном чеке.
Учитывая изложенное, товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный торгующей организацией покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), может быть принят в качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, при наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные строительные и отделочные материалы.
| Заместитель директора Департамента | С.В. Разгулин |
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 января 2012 г. N 03-04-05/7-7
Текст письма опубликован в приложении к газете «Учет. Налоги. Право» — «Официальные документы» от 14 февраля 2012 г. N 7
Обзор документа
Физлицо вправе получить вычет по НДФЛ в сумме, фактически потраченной, в частности, на строительство либо приобретение жилого дома, но не более 2 млн руб.
Вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, подтверждающих внесение денег по произведенным расходам. Это квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием адресных и паспортных данных продавца, другие документы. Приведенный перечень не является исчерпывающим.
Следовательно, товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный торговой организацией покупателю-физлицу без указания в нем его ФИО, может приниматься в качестве подтверждающего документа. При этом нужен кассовый чек, свидетельствующий о внесении денег.
Загрузка...