Какие бывают налоговые вычеты для физических лиц

Налоговые вычеты для физических лиц позволяют сократить сумму налоговых выплат и вернуть ранее перечисленный НДФЛ. Правом воспользоваться имущественными, стандартными или социальными вычетами обладают исключительно резиденты РФ. Система налоговых вычетов регулируется Налоговым кодексом РФ.

Какие бывают вычеты?

В соответствии с нормами законодательства налоговые льготы бывают:

• стандартными;
• имущественными;
• социальными;
• профессиональными;
• инвестиционными.

Ими могут воспользоваться граждане, имеющие официальный доход и переводящие в казну государства налог, равный 13% от этого дохода.

Стандартный тип налогового вычета

Такие льготы по уплате налогов могут предоставить гражданам, с которыми официально был заключен трудовой договор. Они должны написать заявление у работодателя. При этом определенная часть дохода не будет подлежать ежемесячному налогообложению. Оформить вычет можно на самого гражданина (если он принадлежит к одной из перечисленных в НК категорий) или на его детей. В ст. 218 НК РФ описаны отдельные группы физических лиц, имеющих право на налоговую льготу:

• ежемесячный вычет на сумму 500 рублей положен героям РФ и СССР, лицам с I или II группой инвалидности, инвалидам детства, гражданам, участвовавшим в военных действиях (при наличии подтверждающих этот факт удостоверений). Прочие категории физических лиц, которые вправе рассчитывать на стандартный вычет, упомянуты в ст. 218 НК РФ. Выгода составит 65 рублей (13% от 500 рублей);
• на предоставление вычета на 3000 рублей каждый месяц вправе претендовать инвалиды ВОВ, граждане, занятые в ликвидации катастрофы в Чернобыле и страдающие лучевой болезнью по этой причине; граждане, ставшие инвалидами и получившие увечья при прохождении военной службы; ликвидаторы результатов испытаний ядерного оружия или радиационных катастроф. Они смогут вернуть 13 % от обозначенной суммы – 390 рублей.

Имейте в виду: Если лицо относится к нескольким категориям граждан, имеющим основания на налоговый вычет, то выбран будет наибольший из них.

К другому типу стандартных льгот относятся вычеты на детей. Их могут оформить родители, опекуны или приемные родители, написав заявление в бухгалтерии предприятия, где они трудоустроены. Размер льготы в 2018 году:

• на первых двух детей в семье родители за каждый месяц получают 195 рублей на каждого (это 13% от суммы в 1500 рублей);
• для последующих детей предусмотрена сумма в 3000 рублей. Соответственно, выплата на каждого из них составит по 390 рублей;
• на несовершеннолетних детей-инвалидов, студентов, аспирантов, интернов, имеющих группу инвалидности и проходящих обучение по очной форме, родителям или усыновителям предоставляют вычет в 12000 рублей. Для опекунов установлена сумма в 6000 рублей. Выгода за каждый месяц составит 1560 рублей и 780 рублей соответственно.

Физическое лицо может претендовать на налоговую льготу до того месяца в течение года, когда его доход достигнет предела в 350 000 рублей. Родитель, который занимается воспитанием ребенка в одиночку, может претендовать на двойной размер вычета. Это также актуально для ситуации, когда второй родитель отказывается от своего права на вычет. Стандартные вычеты на детей будут применяться даже при условии наличия у гражданина права на другой вид налоговой льготы.

Имущественный вычет

Такой вид возмещения от государства предусмотрен при покупке или реализации недвижимости. Возврат составит 13% от потраченных средств. К операциям с имуществом, к которым можно применить налоговую льготу относят:

• приобретение жилплощади;
• продажа имущества гражданина;
• если имущество выкупают у владельца для реализации государственных или муниципальных нужд;
• строительство объектов недвижимости;
• приобретение участка земли под застройку.

Нельзя использовать имущественный вычет, если:

• траты физического лица были оплачены за счет его работодателя, из бюджетных средств, в счет материнского сертификата;
• при продаже или покупке жилья сторонами договора являются супруги или близкие родственники.

Правом на подобный вычет можно воспользоваться при погашении процентов по кредитным договорам и договорам рефинансирования займов для строительства или приобретения жилплощади.

Если человек считался собственником недвижимости менее 3 лет, то он обязан указать в декларации доход, полученный при ее продаже и заплатить НДФЛ. После этого он вправе получить вычет на основании заявления в ФНС при предоставлении необходимых бумаг и заполненной декларации.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Социальные налоговые льготы

Этот вид вычетов предоставляется налогоплательщику после уплаты налога. Правила их получения оговариваются в ст. 219 НК РФ. Выделяют несколько категорий таких льгот:

• на получение образования для самого налогоплательщика и его близких родственников;
• на благотворительные цели;
• при оплате некоторых видов медицинских услуг и лекарственных препаратов;
• возврат на накопительную часть пенсии;
• на страхование жизни, пенсионное страхование.

Воспользоваться подобной льготой можно не позднее 3 лет с момента внесения оплаты за соответствующие услуги. Для оформления возврата части расходов нужно обратиться в отделение ФНС с пакетом документов, подтверждающих понесенные расходы. Необходимо предоставить копии и оригиналы бумаг, заполненный бланк декларации. Уточнить список необходимой документации можно у сотрудников службы. Документы передают лично, отправляют в электронном виде на официальном ресурсе ФНС или отсылают Почтой России.

Если необходимо получить вычет до окончания года, то лучше отправиться к работодателю с уведомлением от налоговой инспекции, подтверждающим право на льготу. Исключением станут расходы на благотворительность. Общий объем налоговых льгот не должен быть выше 120 000 рублей за налоговый период. В расчет не принимают расходы на образовательные услуги для детей и дорогостоящие медицинские процедуры.

Налоговые льготы для отдельных профессий

Эта категория рассчитана на индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов, имеющих частную практику; граждан, получивших доход по гражданско-правовому договору, либо при получении гонораров за различного рода изобретения, открытия, создание объектов искусства.

Обязательным условием станет отчисление этими гражданами НДФЛ в бюджет. Профессиональный вид вычета оформляют на всю сумму потраченных средств. Необходимо обратиться в ФНС. При необходимости к заполненному бланку 3-НДФЛ прикладывают пакет документов, доказывающих величину понесенных расходов.

Инвестиционный вычет

Получение такой льготы возможно:

• если гражданин был собственником ценных бумаг более 3 лет, то после их продажи он может требовать вычет на полученный при этом доход;
• при получении дохода от манипуляций с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете за 3 года;
• вычет можно осуществить на сумму, которая была внесена на личный счет за 3 года. Предусмотрено ограничение до 1 200 000 рублей за период в 3 года и 400 000 рублей за год. Соответственно, физическое лицо получит 52000 рублей за год (13% от предусмотренной суммы).

Для возмещения нужно представить документы об открытии счета и о перечислении на него средств.

Как оформить вычет и кто имеет на него право?

Существует 2 основных способа – обращение в отделение ФНС и к работодателю. В первом случае будет произведена выплата всей положенной суммы, во втором – она будет выплачиваться частями в счет НДФЛ на официальный заработок. Налоговая служба производит выплаты в течение 4 месяцев на расчетный счет.

Правом на возврат НДФЛ наделены граждане, проводящие регулярные налоговые отчисления в бюджет. К ним относятся:

• официально трудоустроенные физические лица;
• граждане, осуществляющие деятельность на основе договоров гражданско-правового характера и перечисляющие НДФЛ;
• работающие пенсионеры;
• резиденты РФ с гражданством других государств и граждане РФ, осуществившие продажу недвижимости, находившейся в их собственности менее 3 лет;
• граждане иных государств, находящиеся на территории России больше 180 дней в году и перечисляющие налог в 13% от собственных доходов.

Стандартными документами станут удостоверение личности, форма 2-НДФЛ (берется по месту работы), заполненная декларация, документы об оплате услуг или понесенных тратах. При необходимости сотрудники налоговой инспекции могут потребовать дополнительные документы.

Наверняка хотя бы раз в жизни каждый гражданин задумывается о том, сколько денег идёт только в государственный бюджет. Всего на различные сборы уходит до 43 процентов от общего размера заработной платы. Кажется, что у граждан эти деньги потеряны, без возможности вернуть. Но можно оформить налоговый вычет, который позволяет компенсировать траты хотя бы частично. Какие основные виды налоговых вычетов существуют?

О вычетах по налогу для физических лиц

Возврат расходов по налогам возможен, если гражданин платит за:

1. Обеспечение пенсионного вида.
2. Благотворительность в адрес предприятий благотворительного и религиозного, некоммерческого сектора.
3. Программы лечения.
4. Услуги по обучению.
5. Сделки с жильём.

База по сборам уменьшается после применения вычетов. Представим, что есть работник, получающий стандартную заработную плату в размере 10 тысяч рублей. Такие суммы и играют роль базы при работе с НДФЛ. Отсутствие вычетов приводит к взиманию стандартного 13-процентного сбора. Это составит 1300 рублей. На руки после этого работник получает только 8700 рублей. Что это? Стандартная оплата труда без компенсаций.

У работника есть право по использованию вычетов. Например, после потраченных шести тысяч рублей за обучение. После этого работодатель будет учитывать не всю сумму, а то, что останется после применения вычета. То есть, налоги платятся с 4 тысяч. Тогда НДФЛ платится всего в размере 520 рублей. И работнику на руки выдают уже 9480 руб.

Большая часть граждан выбирает моментальный вариант оформления, с участием работодателя. Но, если сумма набралась достаточно крупная, проще обратиться к государственным контролирующим органам.

Вычеты доступны только официальным плательщикам подоходного налога. То есть, тем, кто работает по стандартному трудовому договору, с отчислением части доходов в адрес государства.
Надо опираться на следующие законодательные акты, когда речь идёт о получении вычетов различных разновидностей:

1. Статья 221 НК РФ посвящена вычетам профессиональной группы.
2. В 220 ст. НК РФ описываются любые скидки, связанные с имуществом.
3. 219 статья НК РФ подробно описывает социальные налоговые вычеты.

Налог на доходы физических лиц: об основах

Доход физического лица – основное понятие, которое используется при начислениях сборов любых разновидностей.

При этом система учитывает не только саму стандартную зарплату, но и расходы следующих направлений:

1. Премии.
2. Компенсации в связи с отпусками.
3. Выплаты по больничным листам.
4. Другие виды вознаграждений, связанные с трудовой деятельностью.

Главное условие – доказать, что данные виды выплат, как и любые другие, связаны именно с трудовой деятельностью.

Информация о законных основаниях

Налоговые вычеты регулируются только Налоговым Законодательством. Выше уже перечислялись статьи, посвящённые тем или иным вопросам. Глава 23 НК РФ так же подробно освещает данное направление. Она поможет понять, какие бывают скидки для физических лиц.

Чаще всего предоставление подобной помощи носит социальный характер. Государство старается увеличивать допустимый размер выплат, хотя бы раз в несколько лет. Льготы направлены на то, чтобы реализовывать права и свободы каждого гражданина. Вычеты по профдеятельности – исключение. Они оказывают серьёзное влияние на расчёт налоговой базы по НДФЛ.

Больше внимания при работе с НДФЛ отнимают вопросы, связанные с операциями по ценным бумагам.
Но даже при постоянном увеличении суммы денег всё равно не хватает для полного обеспечения прав и свобод. Ведь надо учитывать действующую инфляцию, постоянное подорожание продукции и услуг. Некоторые эксперты считают, что можно найти выход из данной ситуации – чтобы при определении размеров опора шла не с твёрдыми денежными суммами, а с действующей величиной МРОТ. Для каждого региона у неё своё значение.

Иногда вводятся разновидности вычетов, имеющие вид дохода без применения стандартных сборов. Обычно такая помощь связана с расходами по обучению и лечению детей, других подобных видов обеспечения.
Но иногда помощь возвращается к налогоплательщику с сохранением полного размера. Один из популярных примеров – вычет при приобретении объекта недвижимости. 260 тысяч рублей– максимум для такого вычета. Достаточно собрать специальную документацию для оформления данных возвратов.

В системе учитываются любые разновидности доходов. Это касается источников вроде:

1. Выигрышей, дивидендов и тому подобного.
2. Объектов за пределами Российской Федерации.
3. Аренда по имуществу в собственности у заявителя.
4. Продажи имущества на основе стандартного договора. Вычеты допускаются для объектов, которыми владели менее трёх лет.

Следующие разновидности доходов сами по себе не облагаются налогами:

1. От источников, перечисленных в статье 217 НК РФ.
2. По договору дарения со стороны близких родственников. К данным категориям граждан относят братьев и сестёр, внуков, бабушек, дедушек, родителей.
3. Доходы, которые связаны с наследованием.
4. После продажи имущества со сроком владения более трёх лет.

Отдельное определение базы обязательно для каждого из видов прибыли. Ведь существует несколько видов ставок, привязанных к самому НДФЛ:

• 9 процентов – для дивидендов и любых выплат, которые с ними связаны;
• 13 процентов – стандартная ставка, которая распространяется на любые виды официальной трудовой деятельности;
• 15 процентов – по дивидендам нерезидентов РФ. Главное, чтобы доходы получались от российских компаний;
• 30 процентов – прибыль лиц, не имеющих статуса резидентов;
• 35 процентов – для выигрышей.

Вычеты считаются, когда определяется база по НДФЛ, которая должна поступить в бюджет. Само право на получение льготы данного типа появляется только у физических лиц. Важно наличие статуса резидента РФ, получение прибыли со стандартным 13-процентным сбором.

О профессиональных и имущественных вычетах более подробно

Статья 221 НК РФ полностью регулирует вопрос, связанный именно с оформлением профессиональных вычетов. Помощь доступна и предпринимателям, если они имеют официальную регистрацию, не нарушающую норм действующего законодательства. Стандартный размер для вычетов в данном случае – полный объём расходов по получению прибыли от основной деятельности.

Получение данного вычета доступно налогоплательщикам в связи с авторскими вознаграждениями, либо компенсациями за создание или использование культурных или художественных, научных произведений. Главное – чтобы сам этот объект был создан лично автором.

Ещё одно важное требование – документальное подтверждение, как для доходов, так и для расходов. При отсутствии документов велика вероятность, что вычет станет меньше.

Что касается инвестиционных вычетов, то право на их появление появляется при выполнении налогоплательщиками следующих условий:

1. Прибыль после операции со средствами личного счёта для инвестиций. Компенсируются расходы по полной сумме.
2. Пополнение инвестиционного счёта. Так же считается вся сумма, но максимум по такой схеме можно получить не более 400 тысяч рублей.
3. Прибыль после реализации бумаг в собственности с повышенной ценностью. Учитывается только то, чем владели более трёх лет.

Налоговая база начинает уменьшаться с того же месяца, когда у гражданина появляется соответствующее право.

Если речь идёт о детях, то помощь для них перечисляется до достижения совершеннолетнего возраста. Он увеличивается до 24 лет, если используется очная форма обучения в каком-либо заведении.
Затраты по обучению компенсируются до тех пор, пока не кончается срок действия основного договора. То же касается выплат, связанных с негосударственными пенсионными взносами.

Заключение

Вопрос сейчас решается двумя стандартными способами: через работодателя, либо через налоговую инспекцию.

Во второй ситуации заявление подаётся только к концу года, на протяжении которого возникли расходы, ставшие основанием для оформления вычета. Возвращаемый налог перечисляется на счёт в банке, принадлежащий заявителю.

Если же в процессе принимают участие работодатели, то можно не дожидаться окончания соответствующих 12 месяцев. Работодатель просто с желаемого периода перестаёт удерживать налог со стандартной 13-процентной ставкой.

Но не получится сделать так, чтобы обойтись без посещения отделений службы. Даже если заявление подаётся через работодателя, помощь данного органа понадобится для подтверждения, что помощь предоставляется по законному праву. Достаточно составить специальное письменное заявление. Налоговики должны ответить и отправить ответное сообщение максимум через 30 дней.

Ограничений по количеству работодателей при оформлении вычетов нет. Но сначала надо использовать сведения только из одной организации. Следующие вычеты оформляются после подачи декларации по форме 3-НДФЛ по первому месту. Требуется так же повторное получение от самой налоговой инспекции.

Перечисление выплат должно состояться не позднее, чем через четыре месяца после обращения. Три месяца из этого времени отводится для того, чтобы провести камеральную проверку. Само перечисление денег занимает около месяца. Лучше заранее обратиться в территориальное подразделения, чтобы узнать обо всех тонкостях процедуры для каждого конкретного налогоплательщика.

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

• общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
• специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ₁) и без их учета (НДФЛ₂):

НДФЛ₂ =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

• получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
• вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
• получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.