Как вернуть стандартные налоговые вычеты на детей

Расскажем, какие вычеты положены работающим родителям, как их получить и на какую сумму можно рассчитывать.

Условия предоставления вычета

Семейная Светлана вместе с супругом воспитывает троих детей: 14-летнего школьника Михаила, 19-летнюю студентку Анну, которая учится на очном отделении, и 21-летнего Сергея — учащегося очного отделения магистратуры. Работодатель Светланы удерживает 13% НДФЛ из ее заработной платы, составляющей без налога 40 000 руб. в месяц. Семейная знает, что ей полагаются вычеты за детей, и хочет разобраться, в каком размере они ей причитаются.

В каком случае можно получить вычет

Вычеты на детей относятся к категории стандартных, регулируются ст. 218 НК РФ и представляются ежемесячно. Право на их получение имеют родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители на обеспечении или попечении которых находится один и более детей.

Вычет назначается, если возраст ребенка составляет менее 18-ти лет или если он является учащимся очной формы обучения. При этом вычет полагается и за те месяцы, когда у студентов был академический отпуск.

Светлана может претендовать на вычет за каждого ребенка, так как Михаил младше 18-ти лет, а Анна и Сергей обучаются на дневном отделении и им меньше 24-х лет.

Размер вычета

Установлены следующие размеры вычетов:

• 1 400 руб. — на 1-го ребенка;
• 1 400 руб. — на 2-го ребенка;
• 3 000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Также на каждого ребенка-инвалида до 18-ти лет или учащегося-инвалида I или II группы дневной формы обучения возрастом до 24-х лет предоставляется вычет в размере:

• 12 000 руб. — для родителей и усыновителей;
• 6 000 руб. — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

У Семейной Светланы трое детей:

Первый ребенок — Сергей (21 год), за которого полагается вычет в 1 400 руб.;
Второй ребенок — Анна (19 лет), за которую полагается вычет в 1 400 руб.;
Третий ребенок — Михаил (14 лет), за которого полагается вычет в 3 000 руб.

В сумме размер месячного вычета для нее составит 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.). С его учетом налогооблагаемая база Светланы (то есть сумма заработной платы, с которой будет рассчитан налог 13%) будет равна 34 200 руб. (40 000 руб. – 5 800 руб.), а в бюджет за нее работодатель перечислит налог в сумме 4 446 руб. (34 200 руб. × 13%). В итоге на руки Семейная получит 35 554 руб. (40 000 руб. – 4 446 руб.).

Без вычетов налогооблагаемая база составляет 40 000 руб. , а в бюджет уплачивается 5 200 руб. (40 000 руб. × 13%). В этом случае сумма на руки, которую получает Светлана равна 34 800 руб. (40 000 руб. – 5 200 руб.).
Налоговые вычеты позволяют сэкономить Светлане 754 руб. (35 554 руб. – 34 800 руб.) в месяц.

Ограничение по доходу

Вычет дается до тех пор, пока суммарный доход налогоплательщика с начала года не достигнет отметки в 350 000 руб . В месяце, когда налогооблагаемый доход, рассчитанный нарастающим итогом, принял значение больше установленного лимита, вычет перестает предоставляться. И далее до конца года у гражданина не будет права воспользоваться им, однако в следующем году это право снова активизируется.

Ограничения, связанные с детьми

Вычет предоставляется до конца года и прекращается с января следующего года, если:

• ребенок погиб;
• ребенку исполнилось 18, и он не стал учащимся очной формы;
• ребенку, находящемуся на очной форме обучения, исполнилось 24 года;
• расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Для примера, единственному сыну гражданина в апреле 2016 года исполнилось 18 лет. Отпрыск решил не тратить время на учебу и сразу пошел работать. Тогда его отец за все оставшиеся месяцы 2016 года будет получать вычет в размере 1 400 руб., хоть сын уже достиг 18-ти летнего возраста. Право на вычет гражданин потеряет с января 2017 года.

Двойной размер вычета

Вычет полагается каждому родителю, даже если они находятся в разводе, поэтому супруги могут договориться о присвоении обеих сумм одному из них. Для этого один родитель должен написать отказ от вычета в пользу второго, который после этого будет получать вычет в двойном размере.

Семейная и ее супруг посовещались и решили, что лучше оба вычета получать Светлане, после чего муж написал отказ. Теперь налогоплательщице ежемесячно засчитывается вычет в размере 11 600 руб. (5 800 руб. × 2). В новой ситуации НДФЛ начисляется на 28 400 руб. (40 000 руб. – 11 600 руб.), и составляет 3 692 руб. С двойными вычетами на руки Семейная получит 36 308 руб. (40 000 руб. — 3 692 руб.) .

Как получить вычет за детей

Светлана Семейная рассчитала свой размер вычета, но чтобы получить его, она должна обратиться к работодателю.
Для этого ей потребуются следующие документы:

• заявление на предоставление вычета;
• свидетельство о рождении каждого из детей;
• справка из учебного заведения о том, что ребенок обучается на очной форме. Пригодится, когда вычет оформляется на ребенка старше 18-ти лет;
• форма 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если в текущем году произошла смена рабочего места.

Дальше все необходимые действия работодатель выполнит самостоятельно, и, начиная с месяца, когда были получены документы, Светлане станут начислять НДФЛ на доход, уменьшенный на сумму вычетов. Отметим, что подавать заявление можно в том же месяце, когда новорожденный появился на свет.

Если в течение налогового периода вычеты получены не в полном размере или не представлялись вовсе, налогоплательщик может вернуть излишне уплаченный НДФЛ, обратившись в налоговую инспекцию по истечении текущего налогового периода.
Здесь пригодится пакет документов:

• декларации по форме 3-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ;
• свидетельств о рождении;
• справки из учебного заведения;
• заявления на предоставление стандартного вычета;
• заявления на возврат излишне уплаченного налога.

Отправить их можно по почте или лично предоставить в налоговый орган, который проведет проверку (она может занять до 3-х месяцев) и вынесет вердикт о предоставлении вычета. Затем в течение 10-ти дней о принятом решении уведомляют налогоплательщика. Если заявление на возврат налога подано сразу, оно примется автоматически, и в срок до 30-ти дней деньги переведут на указанный в нем счет.

В письме от 17.05.2018 № 03-04-05/33235 Минфин России рассказал, как получить детский вычет по НДФЛ, если за прошлые годы он налоговым агентом не предоставлялся.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка предусмотрен подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Его размер составляет: на первого ребенка — 1400 руб., на второго ребенка — 1400 руб., на третьего и каждого пос­ледующего ребенка — 3000 руб. Если ребенок является инвалидом, размер вычета на него для родителей и усыновителей равен 12 000 руб., а для опекунов и попечителей — 6000 руб.

Вычет предоставляется родителю (опекуну, попечителю) ежемесячно до тех пор, пока его доход с начала года не превысил 350 000 руб. То есть детский вычет дается за конкретный год.

Получают вычет граждане у налогового агента (организации или индивидуального предпринимателя, которые выплачивают им доход). В большинстве случаев это работодатель. Для получения вычета нужно представить налоговому агенту заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Но на практике граждане иногда забывают это сделать, соответственно, вычет на детей налоговый агент им не предоставляет. Поскольку право на вычет у них есть, возникает вопрос: как реализовать это право за те годы, когда вычет налоговым агентом не предоставлялся?

В пункте 4 ст. 218 НК РФ сказано, что если стандартные вычеты налогоплательщик не получал, то по окончании года налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Исходя из этой нормы, Минфин России в комментируемом письме разъяснил, что для получения детского вычета гражданину нужно подать в налоговый орган по месту жительства декларации по НДФЛ за те годы, в которых вычет налоговым агентом не предоставлялся. К ним надо приложить заявление на возврат излишне уплаченного налога и документы, подтверждающие право на него. При этом финансисты отметили, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27.09.2017 № 03‑04‑05/62644, от 21.02.2017 № 03‑04‑05/9995.

Из сказанного финансистами следует, что подать декларацию для перерасчета налоговой базы с учетом вычета на детей можно за любой год. Но вернуть налог удастся только за те периоды, со дня уплаты налога по которым прошло не более трех лет. Поясним сказанное примером.

Гражданин не получал вычет на ребенка у налогового агента за 2015 г. Решив получить этот вычет через налоговую, он 30 мая 2018 г. представил в инспекцию декларацию по НДФЛ. К ней он приложил заявление о возврате излишне удержанного налога и документы, подтверждающие право на вычет.

В эти годы единственным доходом гражданина была его зарплата, которая составляла 50 000 руб. в месяц. Дата ее выплаты — 5-е число каждого месяца. НДФЛ с нее работодатель перечисляет не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ), то есть 6-го числа каждого месяца.

В 2015 г. предельный доход с начала года, по превышении которого детский вычет не предоставлялся, был равен 280 000 руб. Следовательно, детский вычет за 2015 г. положен только по доходам за январь — май (50 000 руб. х 5 мес. = 250 000 руб.), и его общий размер составит 7000 руб. (1400 руб. х 5 мес.). Исходя из этой суммы налоговики пересчитают налоговую базу по НДФЛ за 2015 г.

Однако вернут гражданину излишне уплаченный налог только за май. Дело в том, что, поскольку заявление на возврат налога подано 30 мая 2018 г., в трехлетний срок, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ, попадают платежи налога, совершенные после 30 мая 2015 г. А это лишь платеж НДФЛ за май. Следовательно, налоговый орган может вернуть гражданину только 182 руб. (1400 руб. х 13%).

Государство старается максимально способствовать семьям с детьми и оказывать им всяческую поддержку, предоставляя гражданам материнский капитал, различные пособия при необходимости, льготы и т.д. И даже трудоспособные родители, которым никаких пособий не положено, могут сэкономить на оплате налогов, вернув налоговые вычеты по НДФЛ на детей. Как это работает, какие суммы налоговых вычетов на ребенка полагаются, разбираем и рассказываем в этой статье.

Что это такое и как же подать заявление на налоговый вычет на детей в 2019?

Налоговый вычет – это установленная законом сумма, который исключается из налоговой базы. Таким образом государство помогает родителям за счет уменьшения суммы дохода родителей, которая подлежит обязательному налогообложению, то есть подоходный налог вы платите не с полной суммы своей заработной платы, а с уменьшенной.

Заявление подается непосредственно по месту вашей работы и содержит следующую информацию:

1. Информация о вашем работодателе, а именно ФИО руководства компании или организации, а также сокращенное наименование предприятия или компании, в которой вы работаете.
2. Информация о заявителе, то есть о вас: ФИО, занимаемая должность. А также наименование структурного подразделения, в котором вы работаете, если компания или предприятие крупное с множеством сотрудников.
3. Просьба о предоставлении вам положенных по закону вычетов.
4. Информация о вашем ребенке, а если детей несколько, то подается информация о каждом ребенке, а именно ФИО и даты рождения.
5. Приложение к заявлению, содержащее перечень документов, необходимый для оформления.

Заявление может быть подано родителями, усыновителеми, опекунами и попечителями как на специальном бланке, который, как правило, можно получить у бухгалтера, так и на обычном листе бумаги от руки.

Как подтвердить свое право на вычет?

Подтверждение права на вычеты осуществляется при подаче заявления с помощью приложения соответствующих документов:

1. При подтверждении права на вычет на детей важно показать оригиналы и предоставить копии свидетельств о рождении детей или паспорта, а если ребенок уже учится, то и справку, подтверждающую это, из учебного заведения.
2. Если заявитель претендует на двойной вычет, следует приложить к заявлению документ, подтверждающий, что у него есть такое право. Например, матери-одиночки подают копию свидетельства, подтверждающего, что женщина сама воспитывает ребенка. Если кто-то из родителей отказался от своего вычета в пользу второго, подается соответствующее заявление. В случае если второй родитель умер или пропал без вести, необходимо предоставить копию свидетельства о смерти оного или решение суда, в котором данный родитель признается без вести пропавшим.
3. Если ребенок заявителя имеет инвалидность и заявитель, как следствие право на вычет в повышенном размере, то следует предоставить копию заключения МСЭ для подтверждения диагноза.

Кто имеет право на двойной вычет?

1. Родители-одиночки, которые официально имеют статус одинокого родителя и воспитывают детей самостоятельно.
2. Вдова или вдовец, которые воспитывают детей сами после смерти супруга.
3. Родитель, воспитывающий ребенка сам вследствие того, что его супруг или супруга пропали без вести и об этом официально объявлено, о чем есть соответствующее решение суда.

Также важно знать:

1. Каждый родитель в семье имеет право подать заявление на получение вычетов на детей у себя на работе, если ни отец, ни мать не были лишены родительских прав.
2. Если вы меняете место работы, нужно заново подавать заявление и оформлять получение вычетов.
3. Если вы получали вычеты, будучи в браке, а после брак был расторгнут, вы все равно имеете право на данные вычеты.
4. Бывший супруг или супруга, в зависимости от того, с кем проживают дети после развода, может отказаться от своего вычета в пользу другого родителя, просто подав соответствующее заявление, но такое право есть только у работающего родителя.
5. Если родитель вступил в новый брак, его супруг или супруга получает такое же право на налоговый вычет на детей.
6. Данная льгота доступна до достижения суммарным годовым доходом использованного максимума для применения льготы – 350 тыс. руб.
7. Воспользоваться этой льготой можно не только родителям, воспитывающим несовершеннолетних детей, но и тем, чьи дети до 24 лет учатся в ВУЗе на дневной форме обучения. Однако, если ребенок вступает в брак, государство считает его самостоятельным членом социума и применение налогового вычета у родителя приостанавливается.
8. Если вы имеете более одной работы, вычеты могут предоставляться лишь на одной из них на ваш выбор.

Как вернуть вычеты, если не знали об их существовании или не смогли воспользоваться такой возможностью по каким-то причинам?

Такое не редкость, но к счастью, вычеты можно вернуть, обратившись в налоговую по месту жительства, и подав соответствующее заявление. Также потребуется предоставить ряд документов, а именно оригиналы и копии паспорта, ИНН, свидетельств о рождении детей и тех же документов, которые требуется предоставлять для подтверждения права на вычеты в зависимости от вашей ситуации.

Кроме того, потребуется заполнить декларацию (3-НДФЛ) и корректно указать сумму годового дохода. К слову, такую информацию вы можете запросить в бухгалтерии, прежде чем обращаться в налоговую, дабы сразу подать корректные данные. Там же запросите и справку о доходах, которую потребуется предъявить в налоговой, и справку о том, какие налоги работодатель уплачивал в бюджет. Ваш подоходный налог вернут вам в течение одного календарного года.

Размеры налоговых вычетов на детей в 2019

Суммы налоговых вычетов являются стандартными и увеличиваются только если у родителя или опекуна больше одного ребенка, так как вычеты предоставляются на всех детей заявителя.

В 2019 г. их размер таков:

1. На одного ребенка – 1 400 руб.
2. На второго ребенка – 1 400 руб.
3. На третьего и следующих детей – 3 000 руб.
4. На ребенка с подтвержденной инвалидностью – 12 000 руб.
5. На приемных родителей или опекунов детей с инвалидностью – 6 000 руб.

К слову, если ребенок с инвалидностью был рожден вторым по счету в семье, то сумма вычета за него суммируется с суммой вычета за второго ребенка. Таким образом размер вычета на такого ребенка составит 13 400 руб.

Когда можно и нужно обращаться за вычетом?

Обратиться за ним впервые вы можете с момента:

1. Когда вы родили ребенка – то есть с первого же месяца.
2. Когда вы усыновили ребенка, тоже в том же месяце.
3. С месяца, когда вступил в силу договор о том, что вам на воспитание передается ребенок.
4. С месяца, когда вами была установлена опека над ребенком.

Когда вычеты прекращаются?

1. Когда ребенок достигает совершеннолетия или возраста 24 лет, если он учится на очном отделении.
2. Когда истекает срок действия договора, согласно которому у вас на воспитании в семье находился ребенок, или его досрочное расторжение.
3. Когда одинокий родитель вступил в законный брак – вычеты не прекращаются в полной мере, но право на двойной вычет такой родитель теряет, а его супруг, даже если не имел детей, напротив приобретает, то есть в принципе семья ничего не теряет.
4. Если ребенок умер.
5. Если ребенок вступил в брак, так как по закону уже не находится у вас на обеспечении, а значит, государству не требуется помогать вам сэкономить средства на налогах для применения их на детей.

А что если родитель не получал зарплату или не было дохода по другой причине?

Отпуск за свой счет, болезни и иные периоды, когда доходов не было, не пропадают – как только вы получите первый же следующий доход, вычет будет рассчитан суммарно и за пропущенный период в том числе. Но есть и важный нюанс – вам не смогут рассчитать вычеты, если прекратили получать свой доход в текущем году и до его окончания выплаты не возобновлялись.