С 01.01.2014 лимит в два млн. рублей применяется в отношении каждого ФЛ и каждого объекта и может быть разделен между несколькими объектами
Напомним динамику изменения предельного размера имущественного вычета по годам
- Шестьсот тыс. руб. для сделок, совершенных до 01.01.2003
- Один млн. рублей для сделок, совершенных в период с 01.01.2003 по 31.12.2007
- Два млн. руб. для сделок, совершенных в период, начиная с 01.01.2008
До 01.01.2014 вычет следовало применять полностью на стоимость объекта при условии, что он превышал двух млн. рублей и делить между собственниками пропорционально их долям.
То есть, если квартирой стоимостью 1 500 000 рублей владели 3 человека в равных долях, каждый из них имел право получить вычет в размере 500 000 рублей (13% с 500 000 руб.). В таком случае льгота по имущественному вычету считалась использованной в полном объеме. При очередной покупке иных объектов ни один из трех налогоплательщиков не мог применить оставшийся вычет в размере 1 500 000 руб. к объектам недвижимости, приобретаемым вновь.
С 01.01.2014 лимит в два млн. рублей применяется в отношении каждого ФЛ и каждого объекта и может быть разделено между несколькими объектами.
Например, если приобретена квартира за 1 800 000 руб. и разделена между 3 собственниками поровну, в таком случае каждый собственник может вернуть налог в размере 13% с суммы имущественного вычета в размере 600 тысяч руб., а, в последующем, при покупке другого объекта, каждый из совладельцев квартиры из примера сможет вернуть еще 13% налога с переходящего остатка имущественного вычета в размере 1 400 000 рублей.
Таким образом, Если раньше имущественные налоговые вычеты применялись к одному объекту собственности, то теперь вычеты применяются к одному лицу.
Это означает, что супруги, приобретая имущество, могут заявить имущественный вычет в 2 млн. руб. на каждого из супругов. Теперь оба супруга смогут вернуть в семейный бюджет по 260 тысяч рублей при условии, что никто из них ранее вычет не заявлял.
Про неоднократность применения вычета до его полного использования пишет и Минфин в письме от 14.08.2013 N 03-04-08/32992.
Следует помнить, что правоотношения, возникшие в связи с изменениями, произошедшими с 01.01.2014 применимы к ФЛ, ранее не использовавшим право на имущественный вычет и которые обращаются в ИФНС в этих целях впервые. При этом, право собственности на объекты, к которым может быть применен вычет по НДФЛ должно быть зарегистрировано, начиная с 01.01.2014.
Прочесть об этом можно в письмах Минфина от 19.02.2014 N 03-04-05/6881, от 09.06.2014 N 03-04-05/27774, от 21.07.2014 N 03-04-05/35550, от 17.02.2014 N 03-04-05/6304, от 27.02.2015 N 03-04-05/10118.
Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!
Можно ли оформить перенос остатка имущественного вычета на следующий год? Если это возможно, каков алгоритм действий? На эти и другие вопросы ответим в материале.
Большие суммы
Купив квартиру (комнату) или построив дом, человек получает право на налоговый вычет. Это фиксированная сумма, установленная государством, на которую налогоплательщик НДФЛ может уменьшить свои доходы, снизив таким образом сумму налога к уплате в бюджет. Имущественный вычет может получить только налоговый резидент и только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).
Сумма вычета фиксирована и составляет 2 000 000 руб. Если квартира стоит больше, то вычет можно получить исходя из данной суммы. Чтобы было понятнее, максимальная экономия на НДФЛ составит 260 000 руб. (2 000 000 руб. × 13%).
В нашей стране не все получают зарплаты по два миллиона в год, поэтому встает вопрос о переносе остатка имущественного вычета на следующий год. Пример может быть таким. Человек заработал за 2018 год 1,2 млн. руб. и получил вычет в соответствующем размере. Остаток вычета – 0,8 млн. руб. придется перенести на следующий год.
Порядок действий
Неиспользованный имущественный вычет, оформленный по факту покупки или строительства имущества, разрешено перенести на следующие годы, пока он не будет израсходован полностью (п. 9 ст. 220 НК РФ).
Передать право пользования налоговым вычетом по наследству нельзя. В случае смерти налогоплательщика право на имущественный налоговый вычет утрачивается. Такие разъяснения дали чиновники Минфина (письмо от 31.05.2010 № 03-04-05/7-297).
Оформить налоговый вычет в следующем году человек может по своему выбору (п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):
- в налоговой инспекции;
- на работе.
Чтобы получить этот документ, в ИФНС по местожительству нужно вновь принести все документы, подтверждающие право на вычет, а также справку по форме 2-НДФЛ (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ, письмо Минфина от 30.09.2010 № 03-04-05/9-577). Эту справку можно не только запросить у работодателя, но и скачать в личном кабинете на официальном сайте ФНС (п. 3 ст. 230 НК РФ, информация ФНС от 02.11.2017).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как разделить сумму налога, подлежащую возврату из бюджета за дорогостоящее лечение, если ФЛ понесло затраты в сумме 14 7630 руб.
2-НДФЛ за 2016 год составил доход за 7 месяцев-126 000 руб.
Превышение возврата указывать в декларации или разделить для вычета в 2018 году? Можно ли на основании сданных документов самостоятельно Работодателю не удерживать недостающую сумму под.налога в 2017 году?
Ответы
Социальный вычет за дорогостоящее лечение предоставляется в размере понесенных гражданином затрат, вне зависимости от их суммы.
При этом, получить на руки налогоплательщик сможет только ту сумму НДФЛ, что была уплачена им (его работодателем) в бюджет. Перенос остатка на следующий год не допускается.
Таким образом, Вы не сможете перенести остаток вычета, право на которое возникло в 2016 году, на 2017 год для получения его через работодателя. Получение льготы по месту работы возможно только, если расходы были осуществлены в том году, в котором заявляется вычет через работодателя. То есть, получить льготу через работодателя в 2017 году Вы сможете только при оплате лечения в этом же году.
Вычет по расходам на лечение, оплаченное в 2016 году может быть получен только через налоговый орган.
С учетом вышеизложенного, вернуть Вы сможете 16 380 руб.:
Обратите внимание, что социальный вычет по расходам на лечение Вы можете заявить в течение 3-х лет с даты осуществления затрат.
Таким образом, если в 2017 году НДФЛ, уплаченный в бюджет, будет больше, чем в 2016 году, то лучше вычет заявить в 2018 году.
Загрузка...