Как оформить налоговый вычет студенту

Последнее обновление 2019-01-12 в 10:09

Родители совершеннолетнего по-прежнему претендуют на вычет, если ребенок решил продолжить обучение в вузе. Об условиях начисления льготы читайте в материале.

Размер вычета

Суммы начисляемого на совершеннолетнего ребенка-студента вычета не отличаются от обычного детского. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК размер рассчитывается исходя из того, каким по старшинству ребенком в семье будет учащийся:

• если первым или вторым — начисляется 1 400 руб.;
• третьим и далее — 3 000 руб.

Важно! Согласно абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, льгота оформляется только при соблюдении двух требований:

— обучающемуся не больше 24 лет;

— он находится на очной форме.

• аспирантов;
• ординаторов;
• интернов;
• курсантов.

Пример 1

Сергею 21 год. Он учится очно в Сельскохозяйственной Академии на ветеринара. Помимо Сергея, в семье еще один сын, которому уже 25 лет. За младшего сына родители получают стандартный вычет на ребенка-студента очной формы обучения 1 400 руб. каждый.

Важно! Некоторые нюансы

1. На возможность оформления льготы не влияет, учится ребенок за счет государства на бюджете или на платной основе, например на деньги родителей.

2. Закон предусматривает право получения льготы на общих основаниях родителями, дети которых обучаются за границей.

3. Наличие у студента собственных доходов не препятствует начислению его родителям вычета.

Необходимые документы

Льгота предоставляется налогоплательщику только после письменного заявления. К нему прикладываются документы, доказывающие право заявителя на уменьшение НДФЛ.

Основной документ для вычета на детей старше 18 лет — справка из образовательного учреждения. В ней обязательно указываются сведения о форме и периоде обучения.

• свидетельство о рождении ребенка, где налогоплательщик указан как родитель;
• документы об усыновлении, опеке и т. п.

Если основания для льготы не изменились, заявление подается один раз. Справка периодически обновляется по мере того, как заканчивается указанный в ней период обучения. Более подробная информация представлена в письме Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997.

Пример 2

19-летняя Марина учится в институте культуры. В деканате девушка взяла справку. В ней написано, что в 2017-2018 учебном году Марина является студенткой 2-го курса режиссерского факультета и учится очно. На основании этого документа родители девушки вправе получить налоговый вычет за студента-очника. Когда Марина перейдет на 3-й курс, она возьмет новую справку.

Как получить

Общий порядок установлен п. 3 и 4 ст. 218 НК. Сотрудник получает вычет у своего работодателя. Процедура следующая:

1. Студент берет в деканате справку о своей учебе.
2. Налогоплательщик (родитель) пишет заявление и вместе со справкой и остальными документами подает его работодателю.
3. Каждый месяц бухгалтерия уменьшает налогооблагаемую базу от дохода сотрудника на сумму вычета по НДФЛ на студента очной формы.
4. Ежегодно налогоплательщик обновляет справку для того, чтобы продолжать получать льготу.

За прошедшие периоды работодатель вычет уже не начислит. В этом случае нужно обращаться в налоговую, предварительно получив в бухгалтерии справку о доходах. По ее данным налогоплательщик заполняет и сдает декларацию 3-НДФЛ, а потом ждет перечисления денег.

Пример 3

У Кудряшовых дочь — студентка 4-го курса, 22 года. До ее совершеннолетия родители получали льготу 1 400 рублей. О том, что бывает вычет по НДФЛ на учащегося ребенка до 24 лет, они не знали. Только в 2018 г. родители написали заявление работодателям. Возврат излишне уплаченного налога за 3 предыдущих года они смогут получить, подав декларации.

Вычет на ребенка-студента: до какого периода действует

Сроки прямо указаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Вычет действует:

• на период обучения;
• до конца года, в котором учащемуся исполняется 24.

Таким образом, начисление происходит, пока выполняются оба из вышеперечисленных условий.

Об этом говорится в письмах:

Пример 4

Светлане 22 года. Ее учеба в институте закончится в июне 2018 г. Начиная с июля, родители Светланы теряют право на вычет.

Пример 5

Максим — аспирант на кафедре английского языка. В марте 2018 г. ему исполнилось 24. В аспирантуре Максиму учиться еще 2 года. Тем не менее из-за возраста его родители будут получать льготу только до декабря 2018 г. С 2019 г. они утрачивают такую возможность.

Вычет на ребенка, если ВУЗ закрылся

Как уже упоминалось, вычет на студента предоставляется только на период учебы. В случае, если ВУЗ закрылся, может быть несколько вариантов развития событий:

1. Студент прекратил обучение. В этом случае вычет дальше не начисляется.
2. В связи с закрытием учебного заведения учащихся перевели в другой ВУЗ с сохранением очной формы. Здесь право на льготу сохраняется, ведь условия ее предоставления соблюдены.
3. Всех бывших студентов оформили в другой ВУЗ, но на вечернее отделение. В этом случае родителям ребенка нельзя продолжать начислять вычет.

Пример 6

Алена училась в институте на дизайнера. Когда она была на 3-м курсе, специальность закрыли, а всех студентов перевели в университет. Очная форма сохранилась. Отец и мать Алены предоставили работодателю справку с нового места учебы дочери и продолжили получать вычет.

Налоговые вычеты на ребенка-студента в академическом отпуске

Законодатель в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо прописал, что на время академического отпуска право на льготу сохраняется.

Пример 7

Из-за проблем со здоровьем 20-летняя Лариса, находясь на 3-м курсе очного отделения, взяла академический отпуск на год. Это обстоятельство не повлияло на получение ее родителями вычета.

Итоги

1. Налоговый вычет на ребенка, обучающегося по очной форме, предоставляется до достижения им 24 лет.
2. Если обучение закончено, начисление льготы прекращается со следующего месяца.
3. В период обучения включается академический отпуск.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(221 оценок, средняя: 4,48)

Реформы системы образования оставляют все меньше шансов на получение бесплатного диплома. Но у студентов платного отделения есть возможность вернуть часть средств , потраченных на обучение. Для этого им нужно оформить социальный налоговый вычет. Попробуем разобраться , как это сделать.

Налоговый вычет на образовательный кредит дает возможность возвратить до 13% финансовых средств , потраченных на собственное обучение или образование своих детей за каждый учебный год. Для оформления вычета не имеет значения , в каком вузе обучается студент — государственном или коммерческом , главное , чтобы образовательное учреждение имело лицензию.

Претендовать на налоговый вычет могут те , кто заплатил за обучение из собственных ( заемных) средств , а также родители , опекуны и попечители , оплачивающие обучение детей в возрасте до 24 лет. Не будут возвращены налоги , если учеба оплачена из средств материнского капитала , выигрыша , дивидендов от вложенного капитала или если деньги являются каким-либо призом.

Форма имеет значение

Для оформления денежного возврата важна форма обучения. Получить налоговый вычет можно при условии , что студент учится на дневном отделении. Родители могут получить налоговый вычет за обучение своих детей , пока им не исполнилось 24 года. Если образование оплачивает опекун , то он может вернуть налог только до наступления 18-летия своего опекуна.

Однако если студент работает и самостоятельно оплачивает обучение ( из зарплатных или кредитных средств), независимо от возраста и формы обучения , он может претендовать на получение налогового вычета. В этом случае он должен заключить договор с учебным заведением на свое имя. Кстати , в момент оформления финансовых отношений с учебным заведением очень важно учесть одну деталь: в договоре и платежных квитанциях должен быть прописан один человек — тот , на кого впоследствии будет оформляться налоговый вычет. Например , если договор на обучение заключен с одним родителем , а по квитанции оплата принята от другого , то получить налоговый вычет будет невозможно.

Кто может претендовать на социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ вычет предоставляется по доходам , облагаемым по ставке 13%:

• самому обучающемуся ( с 1.01.2009 г. не более 120 тыс. руб.);
• родителям обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 24 лет ( в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
• опекунам ( попечителям) обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 18 лет ( в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
• бывшим опекунам ( попечителям) обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 24 лет ( в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
• брату ( сестре) обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 24 лет ( в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка).

Какие документы нужно принести в налоговую инспекцию

• Письменное заявление о намерении получить налоговый вычет за обучение студента ( в произвольной форме). Документ нужно подать по окончании года , в котором была осуществлена оплата обучения. Заявления принимаются в течение трех лет после окончания года , в котором производилась оплата.
• Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за полный календарный год ( выдается в бухгалтерии на работе).
• Заполненную налоговую декларацию на доходы физических лиц за прошедший год. Бланк можно получить в налоговой инспекции по месту жительства или распечатать с сайта УФНС.
• Копию договора с учебным заведением. В договоре должны быть прописаны сведения о размере и форме оплаты. Если размер платежей менялся , к договору прилагаются документы , подтверждающие это.
• Справку из учебного заведения о том , что студент проходил обучение в соответствующий налоговый период на очной форме обучения.
• Копию лицензии или иного документа , подтверждающего статус учебного заведения. Это может быть как государственное , так и коммерческое учебное заведение , расположенное на территории России или за рубежом.
• Копии платежных документов , подтверждающих оплату обучения. В них должны быть указаны персональные данные того , на кого оформляется налоговый вычет.
• Копию свидетельства о рождении студента.

Документы проверяют в течение 15−20 рабочих дней , после чего налоговая инспекция перечисляет деньги в счет возврата налога на указанный банковский счет.

Добрый день. У меня вопрос, может ли моя мама (работающая пенсионерка) получить налоговый вычет на мою сестру, которой 21 год (учиться с сентября 2015 по н.в.), лицензия и аккредитация у учебного заведения есть, на очной форме обучения (бесплатно). Сестра не работает и проживает за счет родителей. Мама получает прибавку к пенсии +1500 руб./ежемесячно, за то что ее дочь учится. Можно ли еще получить налоговый вычет в наступающем году (сестре учится еще 1.5 года) или нет и какие документы нужно предоставить маме в налоговую инспекцию? Спасибо.