Можно ли оформить налоговый вычет при покупке гаража? Приобретение недвижимости всегда очень затратная операция. В связи с этим естественное желание любого покупателя – хотя бы немного сэкономить. Многие знают, что при покупке недвижимости можно получит налоговый вычет по НДФЛ: уменьшить текущий налог или вернуть уже уплаченный. О налоговом вычете при покупке гаража 2019 расскажем в материале.
Только жилье
Имущественные вычеты, предусмотренные действующим законодательством, подразделяются на две категории:
- вычеты, связанные с покупкой недвижимости;
- вычеты при продаже имущества.
Если при реализации объектов недвижимости, в том числе, гаража, человек может заявить вычет без проблем, то при покупке дело обстоит иначе.
- на покупку или строительство недвижимого жилого имущества;
- на проценты по целевым займам или кредитам, взятым для этих целей у российских организаций и индивидуальных предпринимателей;
- на проценты по денежным средствам, полученным в рамках рефинансирования (перекредитования) имеющихся задолженностей по жилищным кредитам и займам.
Закрытый список
Только покупка жилья дает право на оформление вычета на НДФЛ. Оформить вычет может физлицо, купившее:
- квартиру;
- комнату;
- жилой дом (в том числе, недострой);
- жилой блок в таунхаусе;
- земельный участок для строительства жилья или участка под приобретенным жилым домом;
- долю в перечисленном имуществе.
Таким образом, налоговый вычет при покупке гаража в 2019 году получить не возможно, так как данный объект недвижимости не включен в перечень объектов, приобретение которых позволяет воспользоваться льготой (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). К аналогичным выводам приходят налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 06.03.2006 № 28-10/17213). При этом никаких изменений в налоговый вычет при покупке гаража в 2019 и последующие годы не намечается.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Согласно Налоговому Кодексу РФ каждый гражданин имеет право получать имущественные вычеты, возвращая таким образом часть денежных средств, которые он уплатил в казну в виде налогов. У владельцев гаражей часто возникает вопрос, можно ли получить возврат налога при покупке гаража и надо ли уплачивать налоги при продаже.
Особенности налоговых вычетов
Чтобы выяснить, реально ли получить налоговый вычет при покупке гаража, следует разобраться, что такое имущественный налоговый вычет, как его оформить, и в каких случаях он предоставляется.
Налоговый вычет за имущество — это форма налоговой льготы, предоставляемая государством, в том числе и тем гражданам, кто тратит денежные средства на приобретение недвижимости. Заключается она в снижении суммы доходов, облагаемых налогом, на фактически понесенные издержки, то есть в полном или частичном возврате налога, ранее перечисленного в бюджет РФ. Отсюда вытекают правила предоставления налогового вычета:
- недвижимость должна быть приобретена на территории Российской Федерации;
- для физических лиц льгота предоставляется налоговым резидентам РФ;
- лицо, претендующее на льготу, должно иметь официальный доход, облагаемый подоходным налогом.
Верхний порог суммы затрат, на которую можно оформить возврат, ограничен 2 млн. рублей, с нее можно получить 13%.
Срока давности на право получения налогового вычета за недвижимость не предусмотрено, однако возвратить НДФЛ разрешено только за три года перед обращением за получением льготы. Так, приобретя недвижимость в 2003 году и обратившись за льготой в 2016, можно вернуть налог за 2015, 2014, 2013 годы.
И еще: невозможно оформить вычет на сумму, превышающую фактически уплаченный за период НДФЛ.
Прежде чем выяснить вопрос, возможно ли вернуть подоходный налог, покупая гараж, следует разобраться, является ли гараж объектом имущества.
Если это металлический гараж, и он не стоит на фундаменте, под ним отсутствует кирпичный погреб и к нему не подведены коммуникации, то данная постройка недвижимостью не является, и с точки зрения законодательства все операции с ним рассматриваются как операции с движимым имуществом.
Капитальный гараж является недвижимостью, но и тут возможны нюансы.
Если гараж приобретается в гаражном кооперативе, то тут возможны два варианта:
- если земельный участок под строением приватизирован, и предыдущим владельцем оформлено право собственности на гараж, то сделка попадает под категорию купли-продажи недвижимости;
- если земля муниципальная и кооператив ее арендует (наиболее часто встречающийся вариант), то фактически приобретается членство в гаражном кооперативе, и о сделке с недвижимостью в этом случае речь не идет.
Без каких-либо проблем признается недвижимым имуществом гараж, находящийся на приватизированной земле и продающийся вместе с ней.
Статья 220 НК Российской Федерации включает сведения о покупках недвижимости, за которые предоставляется налоговая льгота. Вычет возможен в четырех случаях:
- приобретение жилья (квартиры, жилого дома, комнаты или долей);
- участие в долевом строительстве квартиры;
- оплата процентов по ипотечному кредитованию;
- покупка земельного участка, на котором уже находится жилой дом или предназначенного для индивидуальной постройки жилого дома.
Под первые три случая покупка гаража явно не подпадает. Касательно четвертого пункта, Налоговый Кодекс в подпункте 3 пункта 1 строго определяет расходы, принимаемые к вычету, и приобретение гаражей и другой нежилой недвижимости, в их перечень не входит. Таким образом, получение возврата подоходного налога при покупке гаража невозможно. Данная позиция соответствует и позиции налоговых органов.
Теоретически возможна ситуация, когда приобретается участок под строительство дома, на котором уже находится гараж, и стоимость объекта включена в стоимость участка, но отдельно в договоре купли-продажи не оговорена и в качестве самостоятельного пункта в смете не выделена. В этом случае, после постройки жилого дома можно претендовать на компенсацию затрат на землю – в том числе, и на купленный вместе с ней гараж.
Чтобы оформить получение вычета, следует собрать определенный пакет документов, в который обязательно должны входить:
- документы, удостоверяющие фактические понесенные издержки;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- свидетельство ИНН;
- заявление на возвращение налога;
- заполненную декларацию формы 3-НДФЛ.
Наибольшую проблему вызывает заполнение налоговой декларации, неспециалисту нелегко разобраться, какие данные надо в нее вносить. В этом могут помочь профессиональные юристы, различные онлайн-консультанты в интернете.
В каждом конкретном случае могут понадобиться и другие документы, полный их перечень можно получить, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства. После предоставления полного пакета документов, полагающийся вычет будет перечислен на счет плательщика (предпочтительно в Сбербанке) или НДФЛ перестанет взиматься бухгалтерией по месту работы.
В предыдущем разделе рассмотрена законодательная база вопроса, и определено, оформить налоговый вычет при продаже гаража нельзя.
Следует понимать, что в Налоговом Кодексе под налоговым вычетом понимается как возмещение подоходного налога при приобретении имущества, так и уменьшение суммы налога при продаже.
Продажа имущества, в том числе недвижимого, рассматривается налоговыми органами как получение дохода, с которого надо заплатить подоходный налог 13%. В качестве примера, с продажи гаража, стоимостью 500 тысяч рублей, надо отдать в качестве НДФЛ 65 000 рублей.
Но эти деньги надо платить не во всех случаях. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ имеют право не выплачивать налог с продажи и не оформлять налоговую декларацию те продавцы, чей гараж состоял в оформленном владении продавца не менее трех лет. Недостаточно быть собственником гаража в период трех лет и больше, надо, чтобы право собственности было зарегистрировано в течение этого срока. В противном случае, возможна ситуация, когда владелец долгое время не имел документов о регистрации и оформил его непосредственно перед продажей. Этот вариант повлечет дополнительные расходы.
В ситуации, когда срок обладания объектом составил меньше трех лет, то налог не платится при условии, если собственник сможет представить доказательства того, что он реализовал гараж за сумму меньшую, чем купил – то есть, прибыли со сделки не было. В этом случае надо предоставить в налоговую службу договор как продажи объекта, так и его предыдущей покупки. Однако декларировать сделку в этом случае все равно обязательно. Делать это надо до 30 апреля года, следующего за годом заключения договора. В противном случае закон предусматривает наложение штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога за один месяц просрочки. После подачи декларации следует до 15 июня заплатить положенную сумму.
Во избежание возникновения проблем с налоговыми органами гражданам, совершающим сделки купли-продажи гаражей, следует знать, какие налоги необходимо платить, а также порядок их расчёта и уплаты.
В данной статье вы узнаете нужно ли платить налог с продажи гаража в собственности, каков размер общей суммы и можно ли получить вычет при продаже бокса.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36 . Это быстро и бесплатно !
В каком размере платится?
Нужно ли платить? При совершении сделок у граждан появляется доход. Следовательно, на основании пункта 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ у них возникает обязанность по уплате на доходы физических лиц (НДФЛ).
При покупке физические лица становятся собственниками имущества. В связи с этим, согласно статье 400 НК РФ, они должны ежегодно платить налог на имущество физических лиц. Кроме того, если покупатель становится владельцем земли под боксом, то он также должен ежегодно платить земельный налог.
Статья 400 НК РФ. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
При этом от покупателя не требуется платить НДФЛ, поскольку обязанность перечисления данного платежа в казну государства ложится на продавца.
Однако зачастую продавец, зная, что ему придётся платить НДФЛ, закладывает сумму налога в стоимость гаража. Поэтому покупатель косвенным образом становится плательщиком указанного обязательного платежа.
Примеры расчёта суммы
В этом разделе рассмотрим несколько примеров, которые позволят понять, какую сумму налога потребуется уплатить.
Поскольку платежи за имущество и землю уплачиваются на основании налогового уведомления, а НДФЛ с данного вида дохода определяется плательщиком самостоятельно, то следует подробнее рассмотреть его расчёт.
Первый пример.
В 2011 году гражданином был куплен гараж, а в 2017 году он решил его продать, что успешно и сделал. За это ему удалось выручить 200 тыс. руб.
Поскольку имущество находилось в его владении более трёх лет, то, согласно части первой пункта 17.1 статьи 217 НК РФ, этот доход не подлежит налогообложению и декларированию.
Второй пример.
В 2017 году продавец реализует гараж, приобретённый в 2016 году, за 200 тыс. руб. В связи с тем, что он владел им меньше пяти лет, то у него возникает статус налогоплательщика. Подпункт 1 пункта 1 статьи 220 даёт ему право воспользоваться имущественным вычетом в размере дохода, полученного от продажи, но не более 250 тыс. руб.
Тогда для расчёта необходимо:
- отнять от суммы дохода сумму вычета: 200 000 – 200 000 = 0;
- применить к рассчитанной налоговой базе ставку 13%: 0 *13% = 0.
Учитывая, что налоговый вычет полностью перекрывает налогооблагаемый доход, то налог уплачивать не требуется.
Третий пример.
Пусть гараж, также приобретённый менее пяти лет назад за 300 тыс. руб., продаётся за 350 тыс. руб., тогда следует произвести следующие расчёты:
- отнять от суммы дохода максимально допустимый размер вычета: 350 000 – 250 000 = 100 000;
- умножить полученную базу на ставку налогообложения: 100 000 * 13% = 13 000.
Размер налога, рассчитанный таким путём, составляет 13 тыс. руб. Однако, как установлено подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ, у продавца есть право уменьшить свой доход не на размер вычета, а на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Если следовать этому положению, то размер налога будет равен 6,5 тыс. руб.:
Данным методом можно пользоваться тогда, когда в наличии есть документы, подтверждающие факт покупки гаража в прошлом (договор купли-продажи). При этом предварительно рекомендуется удостовериться в том, что данный способ выгоднее, чем применение имущественного вычета. В рассматриваемом примере продавцу лучше применить метод, который учитывает расходы на приобретение гаража, и заплатить 6,5 вместо 13 тыс. руб.
Четвертый пример.
Человек в 2017 году продал гараж по цене 200 тыс. руб. Его кадастровая стоимость на 1 января 2017 года составила 300 тыс. руб. Расходы на приобретение неизвестны. В этом случае, руководствуясь положением пункта 5 статьи 217.1 НК РФ, налоговую базу следует определять следующим образом:
В свою очередь, налоговый орган обязан пересчитать налоговую базу по доходу от продажи гаража и вернуть сумму налога не позднее, чем через месяц.
Как указано в пункте 7 статьи 78 НК РФ, заявление о возврате средств можно подавать в течение трёх лет со дня перечисления суммы налога.
Например, гараж продан за 300 тыс. руб., налог рассчитан с полной величины дохода. Соответственно, его размер составляет тыс. руб.
Для определения суммы возврата следует произвести следующие расчёты:
- найти налоговую базу с учётом вычета: 300 000 – 250 000 = 50 000;
- рассчитать: 50 000 * 13% = 6 500;
- отнять от суммы ранее уплаченного налога сумму, подлежащую уплате: 39 000 – 6 500 = 32 500.
Значит, налогоплательщик должен получить к возврату 32,5 тыс. руб.
Теперь вы знаете, что можно вернуть налог с покупки гаража.
Следуя рекомендациям, отражённым в статье, физическое лицо сможет правильно рассчитать сумму налога при совершении сделки, а также перечислить его в необходимые сроки. Это позволит избежать негативных последствий в виде излишней уплаты налога или начисления штрафа за уклонение от налогообложения или несвоевременной подачи налоговой декларации.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Загрузка...