Как отразить в 2 ндфл переплату

Для ответа на ваши вопросы необходимо учитывать, в результате чего возникла переплата.

Ситуация 1. Вы перечислили в бюджет большую, чем требовалось, сумму, однако с доходов работников НДФЛ был удержан верно. В таком случае вы излишне перечислили в бюджет свои собственные деньги, а значит, эта сумма не будет считаться переплатой по НДФЛ, так как за счет средств работодателя платить НДФЛ нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ). Таким образом, переплаченная сумма не может быть автоматически учтена в счет будущих платежей по НДФЛ. Эти средства можно только вернуть как ошибочно перечисленные, представив в налоговую соответствующее заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 6 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина от 29.04.2014 N 03-04-05/20252, ФНС от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@, от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764). При этом заявление о возврате переплаты может быть подано в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В форме 2-НДФЛ эту переплату указывать не нужно, поскольку налог был удержан правильно.

Ситуация 2. Переплата возникла из-за того, что вы удержали с доходов одного (или нескольких) работников большую сумму налога, чем нужно. Тогда излишне удержанную сумму вы должны вернуть этому работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ). В течение 10 рабочих дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ вам нужно сообщить об этом работнику (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112 (п. 1)). В свою очередь работнику следует написать вам заявление в произвольной форме на возврат налога (п. 1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина от 19.10.2012 N 03-04-05/10-1206). Эту сумму вы должны вернуть (на банковский счет) в течение 3-х месяцев после того, как получите заявление (абз. 3-4 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Именно такая переплата может быть учтена в счет будущих платежей в автоматическом режиме. Поскольку на сумму возвращенного налога можно уменьшить в будущем сумму НДФЛ, исчисленную с доходов как работника, у которого возникла переплата, так и других физических лиц, получающих доходы от вашей компании (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом представлять в инспекцию заявление о зачете не надо.

Что касается порядка заполнения справки 2-НДФЛ, то все будет зависеть от того, успеете ли вы вернуть деньги работнику до составления справки или нет.

2-НДФЛ, указывать ли излишне перечисленный НДФЛ

Здравствуйте, помогите разобраться в ситуации: у работника в июне был излишне удержан НДФЛ и перечислен в бюджет, этот факт был обнаружен в июле, по заявлению работника излишне удержанный НДФЛ был ему возвращен, сумма переплаты в бюджет так и висит. Согласно абз.3, п.1, ст 231 НК эту переплату мы можем зачесть в счет будущих платежей. Пока это сделано не было и на конец 2016 года переплата существует. Как грамотно отразить эту переплату в справке 2-НДФЛ, и нужно ли, если в 2017 году мы планируем зачесть ее в счет будущих платежей.

Правильно ли я понимаю, что сумма исчисленного и удержанного НДФЛ должна быть правильной ( с учетом пересчета), а сумма перечисленного включать в себя излищне перечисленный НДФЛ, который мы зачтем в 2017 году? ( в 6-НДФЛ это излишнее удержание и возврат был отражен в соответсвующих кварталах)

поинтересуйтесь у своих сотрудников, кто зарплатой занимается, у кого там переплата по НДФЛ и разрулите это вне форума плиз

ПиЭс у вас есть сотрудник/сотрудница по фамилии Цаплин (или Цаплина)?

«почему у топикстартера и Опытного буха один и тот же id сессии пользователя?
Пользователь: Lelitsa (04c1e)
Пользователь: Опытный бухгалтер (04c1e)
либо одно и тоже лицо, либо на одном сервере сидят за соседними столами»

Вопрос задавала я. Но ни с кем за одним столом я не сижу. Полная ерунда. И почему ID сессии одинаковые-понятия не имею. И причем здесь Цаплин/Цаплина?

К сожалению, в такой ситуации Вам скорее всего предстоит возвращать переплату из бюджета.
Потому как и Минфин, и ФНС считают, что Вы этот налог ни с кого не удержали, а потому даже в зачет будущих платежей поставить не можете.

Горячая линия: налог на доходы физических лиц [Интервью с Н.Н. Стельмахом
// Российский налоговый курьер. 2012. N 8.]
Переплата НДФЛ за счет средств налогового агента

— В 2011 г. наша компания как налоговый агент перечислила в бюджет больше НДФЛ, чем удержала у работников, за счет собственных средств. В 2012 г. мы уменьшили сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за январь, на сумму прошлогодней переплаты. Правомерно ли это?
— Нет, неправомерно. Уплата НДФЛ за счет собственных средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Ведь согласно ст. 231 НК РФ за счет предстоящих платежей по налогу допустим только возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ. Вы должны доплатить налог за январь 2012 г. И только затем обратиться в инспекцию с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, перечисленной за счет собственных средств в бюджет.
Инспекция обязана осуществлять по заявлению налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и представлять ему по его запросу справки о состоянии расчетов на основании своих данных. Результаты сверки расчетов оформляются актом, который вручается налоговому агенту.
— А инспекция может начислить пени и штраф, если мы не перечислили удержанный НДФЛ за январь 2012 г.?
— Да, может. Инспекторы вправе привлечь компанию — налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ за то, что налог удержан налоговым агентом, но не перечислен в бюджет. При этом за несвоевременную уплату НДФЛ организация будет обязана уплатить пени (ст. 75 НК РФ).

См. также Письмо ФНС РФ от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764
Письмо ФНС РФ от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@

Хотя в некоторых налоговых (говорят) соглашаются на зачет.
По-любому — в отчете не указываете, после отчета делаете сверку.
Ну а потом советуетесь с налоговой или пишете заявление на возврат.

(Пока оценок нет)

Загрузка...