1. Сдала 2-НДФЛ, никаких сложностей использования ИНФО для этого отчета никогда не было. Наскоро выборочно проверила, вывела на МН и отчиталась.
Далее следующее: Больничный предоставлен работником (например) 20.01.2016 (дни болезни 11.01.16-19.01.16); 25.01.2016 производится расчет, суммы сохраняются в карточке начислений, при расчете зарплаты за январь 31.01.2016 происходит начисление б/л, отражается в ведомости за январь. Выплата пособия происходит в ближайший день для выдачи зарплаты — 05.02.2016 г.
И вот что заметила: в 6НДФЛ-б/л отражается начисленным в феврале 05.02.2016, а при формировании 2НДФЛ в месяце начисления 01.2016.
ФНС России в Письме от 21 октября 2016 г. N БС-3-11/4922@ разъяснила, каким периодом необходимо отражать пособия по временной нетрудоспособности в справке 2-НДФЛ. В разд. 3 в поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход, т.е. по дате получения дохода согласно ст. 223 НК РФ (Приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@).
Т е. справки 2-НДФЛ, содержащие суммы пособия (а случаев как в примере не мало) код 2300 за год я предоставила не верно, надо сдавать уточненку?! править вручную.
2. Если бланк 5.6. 6-НДФЛ видит даты выплаты больничных, почему не видит бланк 5.3 2-НДФЛ?
Теперь, когда мы сдаем 6-НДФЛ, выявить несоответствие фискалам не трудно.
Не всегда получится проводить начисление и выплату пособия одним месяцем, начислить пособие надо в течении 10 дней, когда аванс уже выплачен, а выплата зарплаты уже следующий месяц.
3. Как настроить бланк 2-НДФЛ, чтобы начисленный больничный лист отражался в п. 3 справки 2-НДФЛ в поле месяц- месяце выплаты, а не начисления, как требует законодательство.
В письме от 21 октября 2016 г. N БС-3-11/4922@ ФНС рассказала о заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если пособие по временной нетрудоспособности начислено за июнь, но перечислено в июле.
Датой фактического получения такого пособия считается день его выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК).
В этой связи, поскольку доход в виде пособия по больничному считается полученным в день его выплаты, то по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде, в котором этот доход считается полученным. ФНС это ранее уже разъясняла.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислить — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Таким образом, доход в виде больничного пособия, начисленный работнику за июнь, например, фактически перечисленный 5 июля 2016 года, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года.
В разделе 2 такого расчета данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 05.07.2016, по строке 110 — 05.07.2016, по строке 120 — 01.08.2016 (с учетом переноса срока на понедельник), по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
В разделе 3 справки 2-НДФЛ указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.
В графе «Месяц» раздела 3 справки 2-НДФЛ в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода.
Поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, с учетом пункта 1 статьи 223 НК, в рассматриваемой ситуации фактически полученным считается в июле 2016 года, то в графе «Месяц» раздела 3 справки за 2016 год указывается месяц «07» (июль).
Дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Значит, такой доход отражается в форме 2-НДФЛ в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие, выплаченное сотруднику, например, в январе 2017 года, относится к его январским доходам.
НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны удержать сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
При выплате сотруднику больничного пособия (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст.226 НК РФ).
Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»
Загрузка...