Как отражать алименты в 6 ндфл

Как отразить алименты в 6-НДФЛ — вопрос, нередко возникающий у ответственных за этот отчет бухгалтеров.
В данной статье мы расскажем об отражении в расчете 6-НДФЛ удержания алиментов.

Содержание:

Порядок удержания алиментов из зарплаты сотрудника

Работодатель рассчитывает и удерживание алименты, а также перечисляется установленные суммы получателю на основании исполнительных документов, которыми могут выступать:

• исполнительный лист, поступивший от судебного пристава;
• добровольное соглашение, заключенное между работником (плательщиком алиментов) и взыскателем.

Базой для расчета алиментов является доход, полученных работников в течение отчетного месяца, а именно:

• зарплата;
• надбавки, премии;
• отпускные;
• пособия на период временной нетрудоспособности по больничному листу;
• возмещение стоимости обедов;
• прочие мотивационные выплаты и компенсации, которые признаются элементом оплаты труда.

Если основанием для удержания является исполнительный лист, то работодатель обязан произвести взыскание и выплатить алименты получателю не позже трехдневного срока с момента выплаты вознаграждения. При удержании алиментов на основании добровольного соглашения, работодатель руководствуется порядком и сроками взысканий и выплат, предусмотренных данным соглашением.

Алименты как вид удержания из заработной платы

В понятие алиментов входят те денежные средства, которые удерживаются, к примеру, у родителей в судебном порядке на содержание их несовершеннолетних детей.

Расчетный отдел организации, в которой трудится лицо, обязанное уплачивать алименты, должен ежемесячно удерживать присужденную сумму из доходов работника. Взыскиваются алименты с момента поступления исполнительного листа — там же указан срок взысканий. Перечень видов зарплаты и иного дохода, с которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. В частности, алименты удерживаются с окладов, доплат, премий и т. д.

Показатели переходных периодов и алименты в 6 НДФЛ

При заполнении отчета нужно быть внимательными при отражении начислений переходного периода. К примеру, согласно документам начисления последнего месяца отчетного квартала выплачиваются в первом месяце следующего квартала.

Рассмотрим стандартную ситуацию взыскания на несовершеннолетнего ребенка. Как правильно отражать суммы заработка за сентябрь и их выплату в октябре, если начисление производится в последний день месяца, за который формируется отчет, а выплата – 10 числа следующего.

Отчетность по 6 НДФЛ, какие штрафы грозят нарушителям

В первом разделе необходимо учитывать всю начисленную заработную плату за девять месяцев (стр. 020), вычеты, примененные в данном периоде (стр. 030), и начисленный налог, отраженный в расчете по стр. 040. В строке 080 налоговую сумму за сентябрь отражать не следует, так как дата удержания налога еще не наступила. НДФЛ в 080 в данной ситуации строке отразится только в годовом отчете.

В первом разделе все значения указываются с начала года нарастающим итогом. При этом, необходимо учитывать все начисления. Во втором разделе отражаются только значения отчетного квартала. Все переходящие выплаты отражаются в периоде завершения операции.

Разобраться в ситуации поможет таблица:

Учитываем доход в натуральной форме в 6 НДФЛ

Если во втором разделе по 130 строке отразили данные за вычетом удержанных алиментов, необходимо подать уточненные расчеты. Для уточнения следует заполнить новую форму, в которой на титульной странице указывается номер корректировки 001. Значение строки 130 следует увеличить на сумму алиментов.

За предоставление недостоверных сведений, ответственность и взыскания при проверке будут возложены на организацию в размере 500 рублей.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

В форме отражение алиментов не производится, ведь это удержания из всех полученных заработков работников организации. Они не влияют на налогооблагаемую базу. В первую очередь начисляется налог, затем производится расчет взысканий по исполнительным документам.

Физическое лицо получит на руки сумму, уменьшенную на начисленный налог и алименты. Необходимо заполнить строку 130 с учетом всех начислений. Для наглядности можно посмотреть на примере как заполняется форма 6-НДФЛ на работника организации, с которого удерживаются суммы на содержание ребенка.

Наглядный пример типовой ситуации отражения взысканий поможет правильно заполнить отчет.

Сотрудник Петров И.И. имеет несовершеннолетнего ребенка. В расчетную группу поступил исполнительный документ с удержанием 25% из заработка на содержание дочери. Должностной оклад Петрова И.И. составляет 28 000 рублей.

Выплата заработной платы – ежемесячно не позднее 5 числа. Дополнительный вычет – 14 000 рублей. Рассмотрим ситуацию начисления заработной платы за август и выплату в сентябре.

Сумма, которая будет облагаться налогом после применения вычета:

(28 000 – 14 000) х НДФЛ (13%) = 3 458 рублей.

Сумма на содержание ребенка рассчитываются за вычетом удержания налога:

(28 000 – 3 458) х 25% = 6 135,50 рублей.

Сотрудник получит на руки:

28 000 – 3 458 – 6 135,50 = 18 406,50 рублей.

Для одного работника заполнение отчета выглядело бы следующим образом:

Алименты в 6 НДФЛ не отражают

Взыскания показывать в отчете не нужно. Это касается и алиментов. Сначала определяется вся сумма полного заработка сотрудников, затем рассчитывается налог.
Во втором разделе отчета необходимо указать все даты удержания и перечисления налоговых сумм. Кроме того, указывается предельный срок их отчисления в бюджет, который устанавливается законодательно.

Для правильного отражения необходимо сгруппировать:

• Все виды заработка – по датам;
• Налоговые отчисления – по срокам.

Вычеты НДФЛ с компенсации и НДФЛ с начислений при увольнении осуществляется в общем порядке. В первую очередь с общего заработка следует снять вычеты, затем рассчитать налог на доходы. И только потом с полученной суммы удерживаются взыскания на детей.

Вычет НДФЛ и алиментов

В графе 130 отчета отражаются все виды начисленных доходов работникам организации без учета примененных вычетов. Взыскания из заработной платы не уменьшают налогооблагаемую базу для начисления налога на доходы. Методика расчета требует сначала начисление налога, и только потом уже рассчитываются удержания на несовершеннолетних детей. На руки физическому лицу причитается оплата за минусом НДФЛ и алиментов.

В случае неправильного отражения суммы в 130 строке отчета 6 НДФД следует подать уточненные расчеты с правильным отражением общей суммы дохода.

Итоги

Перед подачей отчета важно проверить контрольные соотношения по методике налоговых органов. Проверку нужно выполнить по начислению взносов и цифрам 1 раздела формы 6-НДЛФ.

Контрольные показатели для проверки:

• стр. 20 – стр. 25 в форме 6 НДФЛ ≤ стр. 050 раздела 1 подраздела 1.1 учета страховых взносов.

Если возникли расхождения, может потребоваться пояснение, в котором следует указать их причину. Пояснительная записка должна быть составлена по форме и представлена в определенные сроки.

Обязанность упоминания удержанных из зарплаты сотрудников налогов лежит на бухгалтерском отделе организации. Однако далеко не каждый начинающий финансист знает, как отразить алименты в 6 НДФЛ. Правила оформления документа регламентируются приказом ФНС РФ от 2015 года. Согласно закону, бумага обязательно должна содержать все выплаты сотрудникам и их заработную плату за отчетный период. Сведения об алиментных отчислениях в финансовом документе указываются в поле 130.

Алименты в 6 НДФЛ : порядок удержания обязательств

Работодатель имеет право удерживать из зарплаты сотрудника средства и перечислять их иным гражданам на основании следующих документов:

• исполнительный лист, переданный работодателю сотрудниками службы судебных приставов;
• добровольное соглашение, составленное между сотрудником организации и иным лицом, имеющим право на получение денежного содержания.

Согласно федеральному закону, при расчете размера алиментных выплат учитываются следующие виды доходов:

• зарплата;
• надбавки и премии;
• отпускные средства;
• пособия по безработице;
• выплаты по больничному листу;
• возмещение средств за питание;
• мотивационные и компенсационные выплаты;
• вознаграждение классному педагогу за руководство школьным классом;
• выплаты медработникам за осуществления приема граждан;
• журналистские, авторские или писательские гонорары;
• выплаты за работу в особо трудных условиях;
• стипендия;
• пенсионные начисления;
• прибыль от предпринимательской деятельности;
• прибыль от сдачи недвижимого имущества в аренду;
• дивиденды от финансовых структур;
• прибыль от реализации объектов авторского права.

Сроки взыскания средств с работника напрямую зависят от документа, являющегося основанием для уплаты алиментов:

1. Если основанием выступает исполнительный документ, то работодатель обязуется взыскать необходимую сумму и передать ее получающему лицу не позднее, чем через три дня после выплаты зарплаты или иного дохода.
2. Если основание – это добровольное соглашение между гражданами, то сроки выплаты содержания излагаются непосредственно в данном договоре.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Компании, предоставляющие функции налогового агента, при выплате заработной платы или иных денежных вознаграждений берут на себя обязательство расчета, изъятия и перечисления финансовых средств в НДФЛ. Для облегчения заполнения документов возможно воспользоваться пустым бланком отчета 6 НДФЛ, размещенным по ссылке ниже: 1д

Важно! Регламент отображения размера алиментных отчислений установлен приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 2015 года.

Первый раздел должен содержать порядок изложения суммы в отчетном документе. Так, при заполнении бланка бухгалтеру необходимо указать следующие данные:

• начисленный размер оплаты труда в строке 020;
• величина налогового вычета, что соответствует строке 030;
• размер исчисляемого налога в строке 040;
• общая сумма удержанного налога в строке 070;
• размер неудержанного налога, что соответствует строке 080.

Важно! Ввиду того, что алиментные взыскания не уменьшают налогооблагаемую прибыль работника, при заполнении раздела колонки размера оплаты труда необходимо указать сумму без учета взыскания на содержание несовершеннолетнего.

Во втором разделе отчета необходимо обозначить:

• дату получения сотрудниками зарплаты;
• даты удержания налога;
• конечную дату перечисления взноса;
• величину полученного работником дохода;
• размер удержанного налога в пользу государства.

Отражение алиментов в 6 НДФЛ и метод подсчета показаны на примере ниже:

Работник завода Иванов П.П. имеет одного несовершеннолетнего ребенка. В бухгалтерию завода пришла бумага от приставов с требованием взыскать с работника 25% его дохода в пользу ребенка. Согласно штатному расписанию организации, зарплата Иванова П.П. составляет 35000 рублей.

Выплата денежных средств на заводском производстве осуществляется не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, порядок начисления заработной платы за август в сентябре будет представлять собой:

1. Денежная сумма, облагаемая налогом после всех вычетов: (35000 ЗП – 1400 рублей вычета за 1 ребенка)*13% налога = 4368 рублей.
2. Величина алиментов, выплачиваемых в пользу несовершеннолетнего: (35000 ЗП – 4368 налога) * 25% процент алиментных обязательств на одного ребенка = 7658 рублей.
3. После взыскания всех налогов и обязательств итоговая сумма средств, выдаваемая Иванову П.П. на руки, составит: 35000 ЗП – 4368 налог – 7658 алименты = 22974 рубля.

При заполнении отчетной бумаги бухгалтеру предстоит вписать:

• 13% в графу 010, отвечающую за налоговую ставку;
• 35000 рублей в графу 020, обозначающую размер дохода работника;
• 1400 рублей в графу 030 в качестве налогового вычета за одного ребенка;
• 4368 рублей в виде начисленного налога в графу 040;
• 35000 рублей и 4368 рублей в строчки 130 и 140 второго раздела соответственно.

Нужно ли отображать алименты в 6 НДФЛ

Отдельной строкой или графой указывать алименты в отчете не нужно. При расчете отчислений бухгалтерам необходимо лишь определить общую сумму дохода, высчитать подоходный налог и только после этого подсчитать размер обязательств, не вписывая данные в документ.

В итоге: алгоритм внесения алиментов в справку 6 НДФЛ и какие доходы учитывать

Согласно законодательству, вопросом формирования отчетной документации обязан заниматься бухгалтерский отдел компании. Данные сотрудники обязуются самостоятельно высчитывать величину алиментных отчислений и переводить их гражданам, которые указаны в качестве получателей в исполнительном листе от судебных приставов или в договоре между родителями ребенка. Полный перечень заработков, подлежащих учету при подсчете размера алиментных выплат, размещен в постановлении правительства №841 от 1996 года.

Правила оформления 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015г № ММВ-7-11/450. В первой части отражаются все выплаты, сотрудникам организации, которые были начислены за отчетный период, примененные вычеты и НДФЛ с начала календарного года. Во втором – выданная зарплата и иные доходы.

Вопрос, который требует разъяснения для многих работников расчетной группы, как отразить начисленные алименты в 6 НДФЛ.

Алименты как вид удержания из заработной платы

Алименты – это вид взыскания денежных средств из всех видов заработка по исполнительным документам. В основном – это удержания у родителей на содержание детей, не достигших совершеннолетия. В исполнительном документе указан период и размер взыскания.

Семейным кодексом определено, что перевод должен быть произведен не позднее трех дней с момента выплаты заработной платы и иных начислений.

Даты получения доходов согласно НК РФ представлены в таблице:

В первой части статьи 137 ТК РФ определены случаи удержаний из заработка физических лиц. Постановлением Правительства РФ № 841 от 18 июля 1996 года утвержден перечень заработков, с которых производятся удержания. К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся получаемые налогоплательщиками алименты. Это не касается плательщиков по исполнительным документам.

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что на исчисление НДФЛ взыскания по исполнительным листам не влияют. Ниже представим заполнение второго раздела с учетом начисленных НДФЛ и взысканных алиментов с доходов физических лиц. Пример расчета поможет разобраться в типовых ситуациях.

Показатели переходных периодов и алименты в 6 НДФЛ

При заполнении отчета нужно быть внимательными при отражении начислений переходного периода. К примеру, согласно документам начисления последнего месяца отчетного квартала выплачиваются в первом месяце следующего квартала.

Рассмотрим стандартную ситуацию взыскания на несовершеннолетнего ребенка. Как правильно отражать суммы заработка за сентябрь и их выплату в октябре, если начисление производится в последний день месяца, за который формируется отчет, а выплата – 10 числа следующего.

В первом разделе необходимо учитывать всю начисленную заработную плату за девять месяцев (стр. 020), вычеты, примененные в данном периоде (стр. 030), и начисленный налог, отраженный в расчете по стр. 040. В строке 080 налоговую сумму за сентябрь отражать не следует, так как дата удержания налога еще не наступила. НДФЛ в 080 в данной ситуации строке отразится только в годовом отчете.

В первом разделе все значения указываются с начала года нарастающим итогом. При этом, необходимо учитывать все начисления. Во втором разделе отражаются только значения отчетного квартала. Все переходящие выплаты отражаются в периоде завершения операции.

Разобраться в ситуации поможет таблица:

Если во втором разделе по 130 строке отразили данные за вычетом удержанных алиментов, необходимо подать уточненные расчеты. Для уточнения следует заполнить новую форму, в которой на титульной странице указывается номер корректировки 001. Значение строки 130 следует увеличить на сумму алиментов.

За предоставление недостоверных сведений, ответственность и взыскания при проверке будут возложены на организацию в размере 500 рублей.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

В форме отражение алиментов не производится, ведь это удержания из всех полученных заработков работников организации. Они не влияют на налогооблагаемую базу. В первую очередь начисляется налог, затем производится расчет взысканий по исполнительным документам.

Физическое лицо получит на руки сумму, уменьшенную на начисленный налог и алименты. Необходимо заполнить строку 130 с учетом всех начислений. Для наглядности можно посмотреть на примере как заполняется форма 6-НДФЛ на работника организации, с которого удерживаются суммы на содержание ребенка.

Наглядный пример типовой ситуации отражения взысканий поможет правильно заполнить отчет.

Сотрудник Петров И.И. имеет несовершеннолетнего ребенка. В расчетную группу поступил исполнительный документ с удержанием 25% из заработка на содержание дочери. Должностной оклад Петрова И.И. составляет 28 000 рублей.

Выплата заработной платы – ежемесячно не позднее 5 числа. Дополнительный вычет – 14 000 рублей. Рассмотрим ситуацию начисления заработной платы за август и выплату в сентябре.

Сумма, которая будет облагаться налогом после применения вычета:

(28 000 – 14 000) х НДФЛ (13%) = 3 458 рублей.

Сумма на содержание ребенка рассчитываются за вычетом удержания налога:

(28 000 – 3 458) х 25% = 6 135,50 рублей.

Сотрудник получит на руки:

28 000 – 3 458 – 6 135,50 = 18 406,50 рублей.

Для одного работника заполнение отчета выглядело бы следующим образом:

Алименты в 6 НДФЛ не отражают

Взыскания показывать в отчете не нужно. Это касается и алиментов. Сначала определяется вся сумма полного заработка сотрудников, затем рассчитывается налог.
Во втором разделе отчета необходимо указать все даты удержания и перечисления налоговых сумм. Кроме того, указывается предельный срок их отчисления в бюджет, который устанавливается законодательно.

Для правильного отражения необходимо сгруппировать:

• Все виды заработка – по датам;
• Налоговые отчисления – по срокам.

Вычеты НДФЛ с компенсации и НДФЛ с начислений при увольнении осуществляется в общем порядке. В первую очередь с общего заработка следует снять вычеты, затем рассчитать налог на доходы. И только потом с полученной суммы удерживаются взыскания на детей.

Вычет НДФЛ и алиментов

В графе 130 отчета отражаются все виды начисленных доходов работникам организации без учета примененных вычетов. Взыскания из заработной платы не уменьшают налогооблагаемую базу для начисления налога на доходы. Методика расчета требует сначала начисление налога, и только потом уже рассчитываются удержания на несовершеннолетних детей. На руки физическому лицу причитается оплата за минусом НДФЛ и алиментов.

В случае неправильного отражения суммы в 130 строке отчета 6 НДФД следует подать уточненные расчеты с правильным отражением общей суммы дохода.

Итоги

Перед подачей отчета важно проверить контрольные соотношения по методике налоговых органов. Проверку нужно выполнить по начислению взносов и цифрам 1 раздела формы 6-НДЛФ.

Контрольные показатели для проверки:

• стр. 20 – стр. 25 в форме 6 НДФЛ ≤ стр. 050 раздела 1 подраздела 1.1 учета страховых взносов.

Если возникли расхождения, может потребоваться пояснение, в котором следует указать их причину. Пояснительная записка должна быть составлена по форме и представлена в определенные сроки.