Как отражается больничный лист в 6 ндфл

В справке 6-НДФЛ работодатель показывает доходы физических лиц и отражает информацию об отчисленных с них налогах. Следуя статье 217 НК РФ, с перечислений по временной нетрудоспособности также взимается подоходный налог. Оплата больничного листа вносится в 6-НДФЛ по особым правилам. О процедуре внесения в расчет этих сведений и будет рассказано ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

В каких ситуациях нужно показать БЛ в справке?

В справку 6-НДФЛ вносятся все случаи выплаты денежных средств по больничному листу, когда с них взимается подоходный налог. Он не взимается лишь с пособия по беременности и родам.

При этом отражение выплат по пособию в отчете имеет принципиальные различия с начислением зарплаты. Они выражаются в определении даты получения дохода и дня уплаты с него налога. День получения дохода определяется по следующему принципу:

• Для зарплаты им становится последний день месяца ее начисления.
• Для пособия по нетрудоспособности это дата его получения по факту.

Поэтому разными становятся и сроки перечисления налога в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ):

• С зарплаты денежные средства перечисляются в следующий за выплатой рабочий день.
• С больничного налог переводится в последний день месяца фактического получения сотрудником денежных средств.

Надо ли выделять отдельной строкой?

Справка 6-НДФЛ сдается ежеквартально.

Пособия отражают в разделе суммарных показателей раздела 1 с общей ставкой налога. При заполнении второго раздела могут понадобиться отдельные строки.

Пошаговая инструкция по заполнению

Рассмотрим, как правильно отражается больничный лист в справке.

• В графе 010 вписывается ставка налога.
• В пункте 020 отображается сумма начисленного дохода, дата выплаты которого относится к отчетному периоду.
• В графе 030 указывается сумма налоговых вычетов за указанный период (если они были).
• В строчке 040 отображается сумма исчисленного налога.

• В пункте 100 отображается дата выплаты доходов по факту.
• В графе 110 вписывается дата удержания налога.
• В пункте 120 указывается день перечисления НДФЛ в бюджет. Здесь нужно поставить крайний срок, утвержденный законодательством.
• В графе 130 исчисляется сумма дохода.
• В пункте 140 исчисляется сумма налога.

1. Как заполнить 6-НДФЛ, если пособие начислено последним числом месяца? Когда больничный начислен в последний день месяца, показания в графах 100, 110 и 120 будут совпадать.
2. Как отразить больничные в 6-НДФЛ, если они начислены вместе и выплачены в один день с зарплатой? Если зарплата и пособие выплачиваются вместе, например, в предпоследний день месяца, можно показать их одной суммой. Записи в разделе 2 также будут совпадать. В ином случае даты второго раздела будут различаться и для них понадобятся собственные строки.
3. Как показать больничные во время отпуска с отпускными? Для отпускных днем получения дохода также принимается день их получения сотрудником. Срок перевода НДФЛ идентичен сроку для больничных.

Таким образом, когда отпускные и пособие по больничному были перечислены в один день, их можно отразить в одной строке.

• Скачать бланк формы 6-НДФЛ
• Скачать образец заполнения 6-НДФЛ с больничными

Как заполнить, если БЛ начислен в одном месяце, а выплачен в другом?

Данные по зарплате обычно отражаются в разных отчетах, так как день начисления в текущем месяце, а выплаты в следующем. На границе отчетных периодов информация за крайний месяц квартала попадет в раздел начислений. А в разделе выплат она будет показана уже в следующем периоде.

Однако и в этой ситуации возможны переходы на другой месяц. Например, если последнее число месяца выпадает на выходной день. В этом случае налог перечисляется в ближайший следующий за выходным рабочий день. В связи с этим он переносится на следующий месяц. Таким образом, данные раздела 2 попадут в отчет, относящийся к новому периоду.

Работник болел с 20 по 26 сентября 2018 года. 27 сентября он приступил к выполнению работы. Ему было начислено пособие в сумме 9000 рублей.

Первый раздел заполняется в 3 квартале, а строки 100 — 140 уже в 4-ом.

Если начислили в ноябре, а выплатили в декабре, оба раздела заполняются в одном квартале, поскольку два месяца попадают в один отчетный период.

Работник отсутствовал на работе с 19 по 27 декабря 2017 года. Он вышел на работу 28 декабря и отдал больничный лист. Ему начислили пособие в размере 9500 рублей. Срок оплаты налога истекает 31 декабря. Т. к. это выходной, он переносится на 9 января. Поэтому факт будет отражаться и в отчете за 2017 год, и в отчете за 1 квартал 2018 года.