Компания отразила налог за 2016 год в форме 6-НДФЛ, которая была подана в 2017 году. Однако налог не был уплачен в срок. По итогам камеральной проверки налоговики начислили штраф по п. 2 ст. 123 НК РФ. Можно ли оспорить штраф, учитывая, что НДФЛ компания уплатила до того, как факт недоимки обнаружила ИФНС?
Организация может оспорить штраф по п. 2 ст. 123 НК РФ при соблюдении определенных условий.
28.01.2019 вступили в силу поправки в НК РФ относительно освобождения от ответственности за просрочку в уплате НДФЛ (п. 2 ст. 123 НК РФ). Налоговые агенты освобождаются от ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ в случае, если:
- расчет по налогу представлен вовремя;
- в нем в полном объеме отражены все сведения, нет ошибок, ведущих к занижению налога;
- налог и пени перечислены до того, как налоговики узнали о просрочке или назначили выездную проверку.
Перечисленные условия должны выполняться одновременно, и тогда организация от ответственности освобождается.
Данные изменения были внесены в НК РФ после рассмотрения данного вопроса Конституционным Судом РФ.
Позиция КС РФ была такова, что штраф не назначается, если:
- налоговый агент представил в налоговый орган расчет по НДФЛ с правильными данными;
- налоговый агент погасил недоимку и заплатил пени до того, как нарушение обнаружили налоговики;
- опоздание было следствием непреднамеренной технической или иной ошибки.
Как видим, при внесении поправок в НК РФ законодатели не стали включать такое условие для освобождения от ответственности, как непреднамеренная техническая ошибка.
Исходя из понимания п. 3 ст. 5 НК РФ, данная норма (п. 2 ст. 123 НК РФ) имеет обратную силу, так как она улучшает положение налогоплательщиков.
Налоговики в письме от 11.04.2019 № БС-3-11/3410@ рассмотрели вопрос о возможности налогоплательщика-физлица оспорить доплату НДФЛ в бюджет.
Плательщик дохода (налоговый агент) подал в инспекцию справки 2-НДФЛ, в которых указал, что налог с физлица не был удержан. После чего агент завершил процедуру своей ликвидации. Физлицу было направлено уведомление о доплате в бюджет НДФЛ.
Чиновники разъяснили последовательность действий в таких случаях. Поскольку обратиться в закрывшуюся компанию уже нельзя, то и скорректировать данные в поданных 2-НДФЛ тоже. Следовательно, физлицу надо разбираться с налоговой. Налоговая же исходит из имеющейся у нее информации о суммах НДФЛ к доплате по принятым 2-НДФЛ. Поэтому у физлица остается один выход — обращаться в суд. И в суде доказывать, что ликвидировавшийся налоговый агент подал в налоговую неверные данные.
АКТУАЛЬНЫЕ НОВОСТИ:
- Что мешает сколотить капитал: 5 главных барьеров Май 27, 2019
- Дивиденды растут, экономика страны в стагнации Май 26, 2019
- Как трудоустроиться тем, кто в трех группах риска Май 25, 2019
- Увеличится ли продолжительность жизни человека? Май 23, 2019
- Разрыв между зарплатами и инфляцией становится драматическим Май 22, 2019
Каждый год люди читают сообщения о начислении крупных налоговых сумм. У многих появляется страх перед налоговой службой. Расскажем, как оспорить налоги, и каковы перспективы этого важного дела.
Споры по НДФЛ
НДФЛ является самым распространенным налогом, взимаемым с большинства граждан страны. Налоговый сбор удерживают с заработной платы, дохода от продажи имущества либо аренды недвижимости. НДФЛ нужно заплатить и при выигрыше в лотерею.
Налог не всегда составляет 13%. К примеру:
- 9% нужно отдать с дохода, полученного дивидендами до 2015 года,
- 30% и 15% — это налоговые сборы, которые могут платить нерезиденты по разным видам доходов,
- 35% налога установлено для некоторых вкладов и денежных призов.
Оспорить налоги можно в досудебном порядке или в суде. Разногласия по НДФЛ чаще всего происходят, когда налогоплательщик самостоятельно декларирует доход либо получает налоговый вычет.
НДФЛ могут доначислить, если служба посчитает гражданина самозанятым. Налоговый сбор взимается после определения налоговой базы. Другими словами, сначала налоговики должны вычислить доход человека от какой-либо его деятельности, а уже потом требовать уплаты налога.
Проблемы с транспортным налогом
Налогоплательщик может оспаривать решения инспекции, а не саму сумму сбора. Аналогичное правило действует с транспортным налогом. Этот вид налога платят не только те, кто имеет автомобиль. В списке объектов налогообложения состоят:
- яхты,
- мотоциклы,
- снегоходы,
- самолеты,
- вертолеты и другой транспорт.
Размер налога зависит от мощности, вида, цены транспорта, а также от региона.
Часто налоговый сбор начисляется за проданный либо угнанный транспорт. Такие проблемы возникают, если налоговая служба получила неверную информацию от Госавтоинспекции.
Юристы говорят, что оспорить налог довольно просто. Можно попытаться это сделать с помощью личного кабинета на официальном сайте ФНС. Необходимо посетить налоговую службу с договором купли-продажи либо со справкой из МВД об уголовном производстве по факту угона.
Земельные и имущественные налоговые сборы
Самые жаркие споры, как правило, разгораются из-за налогов на землю и имущество. И тот и другой сбор рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка либо объекта. Идеально, если она максимально соответствует рыночной цене. Но так бывает не всегда.
Известно множество случаев, когда налог на жилье вырос в несколько раз за год в результате кадастровой переоценки. Иногда возникают ситуации, когда владельцы участков в СНТ платят кардинально разные налоговые взносы.
Кадастровую стоимость оспаривают при помощи комиссий Росреестра либо в судебном порядке. До суда можно решить вопрос, если гражданин увидел ошибки в расчете долей.
Если суд встанет на сторону истца, то все расходы понесет налоговая служба.
Сейчас суды достаточно благосклонны к налогоплательщикам. Удовлетворяется около 97% судебных исков по поводу кадастровой стоимости.
Стоит помнить, что суд – дело недешевое. Налогоплательщик должен будет заплатить юристам и оценщикам. Расходы зависят от особенностей объекта и профессионализма специалистов. На суды можно потратить и 50 тысяч, и пару миллионов рублей.
Если цена объекта высока, стоит пересматривать кадастр и заказать независимую оценку. Может измениться назначение объекта или земельного участка. Таким образом, изменится и статус налогоплательщика, а значит, налоговые суммы будут уже другими.
Выигрыш и проигрыш
Важно помнить, что при разбирательствах нужно заплатить указанную сумму, а уже потом оспаривать налоги. В противном случае к сумме добавятся различные штрафы и пени. Если спор вы проиграете, придется все это выплачивать самостоятельно. Если проиграет налоговая – она вернет деньги, которые вы переплатили.
Загрузка...