Многие физические лица интересуются вопросом, касающимся того, снимается ли подоходный налог с пенсии в России. В связи с этим предлагаем поговорить в данной статье на тему порядка выплаты НДФЛ с пенсионного обеспечения, а также рассмотреть все нюансы, влияющие на процедуру подобного рода.
НДФЛ с пенсионных выплат
Различные материальные выплаты, причем предоставляемые физическим лицам не только по выслуге лет, но и по инвалидности, а также при отсутствии трудоспособности, называются пенсией.
Как правило, платежи подобного рода поступают пенсионерам из средств государственного бюджета и предоставляются систематически (обычно один раз в месяц). Размер пенсий не одинаков для всех граждан Российской Федерации и зависит от многих факторов – причины начисления, возраста и должности, на которой работало физическое лицо, состояния здоровья, а также некоторых других обстоятельств.
Следует отметить, что если семья потеряла кормильца, в результате чего несовершеннолетние дети остались без материального обеспечения, то по закону государство им обязано предоставить компенсационные пенсионные пособия и выплачивать их регулярно.
Если обратиться за помощью к статье номер 224, являющейся составной частью Налогового кодекса России, то становится понятно, что такой вид социальных выплат, как пенсионные пособия, не всегда подлежит удержанию подоходного налога. Размер налоговой ставки на НДФЛ не один, а целых четыре (9, 13, 30 и 35%). Что касается пенсий, то с них снимается по тринадцать процентов на уплату налоговых сборов, однако далеко не во всех случаях.
Для того чтобы разобраться, стоит ли платить по тринадцать процентов с пенсий, необходимо определить, к какому виду относится орган, предоставляющий эти пособия. Пенсионеры могут получать подобные компенсационные выплаты социального характера из источников двух типов:
- Государственных —если деньги физическим лицам поступают из государственных пенсионных фондов, то в возврате 13% обратно нет необходимости, поскольку размер выплаты уже изначально начислен с учетом налога (факт, гласящий о том, что НДФЛ с государственных пенсионных пособий не удерживается, зафиксирован во втором пункте статьи № 217 НК РФ).
- Негосударственных – если пенсионеры получают денежные средства с помощью организаций, не принадлежащих к числу государственных, то они обязаны платить подоходный налог. Данный факт засвидетельствован во втором пункте статьи № 213.1.
Однако в некоторых ситуациях налоговые сборы должны быть отданы даже с пенсий, выплаченных фондами государственного типа. Речь идет о накопительной части пенсионных пособий, которыми физические лица обладают в результате оформления страхования на добровольной основе.
То есть часть трудовой пенсии, образовавшаяся в результате пенсионных накоплений, отдельно зафиксированных на лицевом банковском счете индивидуального характера, владельцем которого является застрахованное физическое лицо, налогом облагается. В противном случае пенсионер понесет налоговую ответственность.
Что касается выплат, источниками которых являются негосударственные предприятия, то и здесь имеется несколько исключений, дающих право налогоплательщикам не вносить НДФЛ в государственную казну:
Можно ли вернуть налог, отданный с пенсий
В российском законодательстве закреплен ряд случаев, дающих право физическому лицу, ранее уплатившему подоходный налог с пенсионных пособий, возместить обратно данные материальные средства, в число которых входят такие:
- С прибыли снимается НДФЛ. Большинство физических лиц одновременно и работают, и получают пенсионные пособия, поскольку совмещать эти два понятия законодательством не запрещено. В подобных ситуациях пенсионерам могут начислить пособия уже с вычтенным НДФЛ, который они в результате имеют право вернуть.
- Пенсионер работал в течение возникновения права на вычет. Также возместить обратно подоходный налог с пенсии могут те физические лица, которые выполняли свои служебные обязанности на протяжении трех последних лет, истекших перед началом периода появления вычета, и, самое главное, получали при этом прибыль, облагаемую НДФЛ.
- Пособия перечислялись в негосударственную организацию. Зачастую пенсионные выплаты сначала переводятся в фонд государственного типа, а уже затем поступают в руки физических лиц, которым они положены по закону. При стечении обстоятельств подобного рода удержанный ранее налог компенсируется.
Какие пенсионеры полностью освобождены от уплаты налогов
Поскольку размер большинства пенсий, как правило, значительно меньше заработной платы, то многие физические лица ищут всевозможные пути начисления дополнительного заработка. Например, при возникновении права на получение пенсионного пособия по выслуге лет, многие люди не увольняются, а остаются работать.
Однако даже при продолжении выполнения своих служебных обязанностей на пенсии некоторые физические лица полностью освобождаются от такой обязанности, как уплата налогов. Речь идет о льготниках (например, об инвалидах).
Также по закону не должны платить налоговые взносы те люди, которые в силу непредвиденных обстоятельств лишились имущества. К ряду таких случаев относятся пожары, наводнения, а также другие стихийные бедствия и катастрофы.
Кроме этого, стоит отметить, что если физическое лицо обладает статусом пенсионера, то это не дает ему никаких преимуществ перед другими категориями граждан Российской Федерации, касающихся порядка выплаты налоговых сборов. Если пенсионер стал победителем лотереи, в результате чего выиграл денежную сумму, получал материальные средства по дивидендам, сдавал в аренду имущественные объекты, а также имел какие-либо другие виды доходов, то он должен заплатить НДФЛ в том же размере, в котором и все остальные налогоплательщики.
Пенсионеры, которые понесли определенные социальные расходы (на медицинские услуги, на оплату обучения своих детей либо на благотворительность), а также тратили деньги на приобретение недвижимости, имеют право на возмещение подоходного налога.
Краткое содержание:
Существует общее правило, которое гласит, что с пенсии налог не удерживается, поскольку пенсии и иные социальные выплаты исключены из налоговой базы. Однако, из правил всегда есть исключения, поэтому не все пенсионные выплаты по закону освобождаются от уплаты подоходного налога. Рассмотрим подробнее, с каких пенсионных выплат все-таки придется отдать 13 процентов государству.
Если работодатель доплачивает к пенсии
Организаций, которые при соблюдении определенных условий доплачивают к пенсии своим бывшим работникам, не так много. Но все-таки они есть. Как правило, это крупные фирмы, которые таким образом поощряют работников за многолетний и добросовестный труд и внесение особого вклада в развитие организации.
При этом возникали споры, нужно ли с этих выплат платить НДФЛ. Данный спор разъяснил Минфин, в своем письме №03-04-05/48965 от 13.07.2018 года, где указано, что с выплат, которые осуществляют организации к пенсиям своих работников (бывших работников) нужно платить налог в размере 13 процентов от суммы доплаты. Налог при этом платит сам работодатель, удерживая необходимую сумму.
Пенсия не является государственной
Ст. 217 НК РФ предусматривает, что государственные и страховые пенсии, а также накопительные пенсии и иные социальные доплаты налогом не облагаются. А вот пенсии, которые выплачиваются негосударственным пенсионным фондом в этот перечень не входят, т.е. такие пенсии не являются государственными и не являются страховыми, соответственно под действие ст. 217 ГК РФ не попадают.
При этом взносы в НПФ может делать сам работник либо его работодатель. На данный момент в большинстве случае, такие взносы за работников платят крупные организации, у которых могут быть свои НПФ. Но самое главное, что такие пенсии облагаются налогом, т.е. с таких выплат придется заплатить НДФЛ в размере 13 процентов. Но при этом стоит учесть, что налог платится лишь в том случае, если отчисления делал только работодатель, об этом указывает Минфин в своем письме № 03-04-05/30927 от 08.05. 2018 года.
Если работодатель делал взносы за работника до 2005 года, то в таком случае получатель пенсии от налога будет освобожден.
Выходное пособие при отставке
С 2012 года в НК РФ были внесены изменения. Теперь по новым правилам с суммы выходного пособия, которое получает служащий при выходе в отставку, удерживается сумма подоходного налога в размере 13 процентов.
Однако налог будет исчисляться с суммы выплаты, которая превышает трехкратный размер среднего заработка, а если служащий уходит в отставку в северном районе, то шестикратный размер. К таким служащим относятся в том числе и судьи. Об этом указано в письме Министерства финансов № АС-4-3/15293@ от 13.09.2012 года.
Иные доплаты к пенсиям
13 процентов от суммы доплаты к пенсии придется заплатить муниципальным служащим, которые вышли на пенсию и получают ежемесячные доплаты. Эти доплаты зависят от конкретного муниципального района, которые могут назначать подобные доплаты.
Минфин указывает на то, что с таких доплат нужно платить НДФЛ, поскольку они не указаны в ст. 217 НК РФ и, следовательно, освобождения от уплаты налогов нет. В своем письме №03-04-06/46210 от 30.10.2013 года Минфин подробно указал этот момент.
Тем не менее, споры до сих пор не утихают, поскольку Верховный суд РФ не согласен с подобной позицией Министерства финансов. Таким образом, судебная практика в этом вопросе складывается в пользу пенсионеров.
Про налог на пенсии, который предлагает ввести Банк России, можно прочитать здесь (подробнее).
В 2013 году вышла на пенсию и дополнительно получаю пенсию НПФ, с которой удерживают 13% НДФЛ. Договор с НПФ заключал работодатель в 2000 году. Могу ли я вернуть удержанный НДФЛ с пенсии НПФ? Или только с пенсионных взносов? В настоящее время не работаю, дохода не имею. Благодарю.
Согласно статье 213.1 Налогового кодекса суммы пенсий, получаемых от НПФ, не облагают налогом при условии, что они выплачиваются по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателем с лицензированным российским НПФ, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем с удержанием и уплатой налога на доходы физических лиц. Судя по вашему вопросу, речь про ваш случай. Поэтому данные суммы облагаться налогом не должны. Если же вы с них платили налог, то вы вправе вернуть его сумму. Для этого вам нужно:
— оформить декларацию по налогу за те годы, когда налог платился (форма 3-НДФЛ) с указанием переплаты налога;
— оформить заявление на возврат налога (образец по ссылке).
Налоговики обязаны вернуть ту сумму налога, с момента уплаты которой не прошло 3-х лет. То есть в 2017 году вы вправе вернуть налог за 2016, 2015 и 2014 годы. Работаете вы или нет, не важно.
Загрузка...