Что это и зачем нужна камеральная проверка?
Как указано в 88 статье Налогового кодекса, камеральная проверка представляет собой установление правильности предоставленных данных только по декларации и прилагающимся к ней справкам и документам и только в месте нахождения налогового органа.
Под данными, которые содержатся в отчетной форме, статьей 229 НК РФ подразумеваются суммы доходов, полученные за тот год, за который подается отчетность, а также вычеты и налоги, которые были удержаны из доходов отчитывающегося лица.
Проводится такая процедура для того, чтобы выявить возможные ошибки и неточности в предоставленных налогоплательщиком сведениях и дать ему возможность исправить найденные недочеты и предъявить верные сведения.
Обстоятельства, которые составляют повод для осуществления камеральной проверки декларации 3 НДФЛ, представляют собой обращение в налоговую инспекцию гражданина:
- с целью предъявления права на различные вычеты;
- для получения обратно излишне уплаченных сумм налога на доходы физлиц;
- для отчета о доходах за истекший год.
Для проведения указанной процедуры нужна сама форма 3 НДФЛ, а также обосновывающие указанные в ней цифры документы. Если каких-то справок, платежных документов и т. д. не хватает, то налоговая инспекция запрашивает их у налогоплательщика. Кроме того, налоговый орган может запрашивать объяснения по нуждающимся в разъяснении вопросам у налогоплательщика. То, как проводится процедура рассматриваемой проверки поданной документации, описано в статье 88 НК РФ.
Отчет по получению дохода физлицами сдается по общему правилу до 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитывается налогоплательщик. А вот для предоставления вычета и излишних сумм налога срок сдачи декларации не важен.
В соответствии с пунктом 2 статьи 88 НК РФ на установление корректности сведений, отраженных в отчетности, отводится три месяца. Процедура считается начатой с того момента, как специалист налоговой инспекции получает от гражданина заполненную декларацию.
Момент получения отчетности различается в зависимости от того, каким способом специалист службы получает декларацию:
- лично в руки – момент фактической передачи;
- по электронной почте – момент отправки электронного письма;
- по обычной почте – момент отправки письма.
В процессе проведения указанной процедуры в отношении 3 НДФЛ выявляют возможные недочеты в:
- заполнении самой декларации;
- составе предоставленного пакета документов (все ли необходимые документы приложены);
- соответствии данных, указанных в форме 3 НДФЛ данным, которые приложены к ней (например, 2 НДФЛ – справке от работодателя о доходе, полученном у него физлицом);
- применении ставок налога и его исчислении;
- применении налоговых вычетов.
ВАЖНО! Если в процессе установления корректности данных будут обнаружены, ошибки, неточности, несовпадение предоставленных сведений, недостающие данные, то налогоплательщик должен за пять рабочих дней (в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 88 НК РФ) внести коррективы в декларацию.
Как проверить налоговую декларацию? Пошаговая инструкция
В этом разделе подробно будет рассказано, как проверить НДФЛ-3 декларацию.
Моментом начала процедуры считается момент предоставления специалисту налогового органа отчетной формы с соответствующими подтверждающими содержащиеся в ней данные документами. О начале проверки никаких специальных уведомлений налогоплательщику не направляется.
Также не требуется и никаких распоряжений или приказов о произведении камеральной проверки, ответственное лицо налоговой инспекции проводит ее без указания от руководства.
Ответственный специалист проверяет содержащиеся в декларации данные и, в случае выявленных несоответствий, обязывает налогоплательщика устранить найденные нарушения не более чем за 5 рабочих дней. Для этого проверяющий связывается с гражданином, подавшим декларацию, либо по телефону, либо в письменном виде.
Поиск ошибок и несоответствий данных в декларации производится частично в автоматизированном режиме, поскольку проверяется специальной программой. Далее процедура осуществляется вручную путем логического сверения данных.
Если в процессе установления корректности данных обнаружены недочеты, то возможно принятие решения о проведении проверки с выездом.
Поэтому в конце камеральной проверки оформляется перечень лиц, в отношении которых принято такое решение.
Так, алгоритм камеральной проверки отчетной формы 3 НДФЛ представляет собой следующую последовательность:
- определение полноты предоставленного пакета документов;
- сопоставление срока предоставления декларации с последним сроком ее подачи, установленным на законодательном уровне;
- проверка соответствия узаконенным стандартам оформления;
- выявление ошибок подсчетов;
- выяснение правильности применения разнообразных вычетов;
- определение правильности применения ставок налога;
- определение правильности исчисления базы налога.
Чтобы подавший декларацию гражданин мог отслеживать статус ее проверки, он может:
Так гражданин в любой момент сможет узнать, на каком этапе находится камеральная проверка поданной им отчетности.
Если найдены нарушения, чем это грозит?
Результаты проведенной проверки могут выражаться в следующем:
- некорректных сведений не обнаружено, тогда принимается решение предоставить заявленный налоговый вычет, о возврате излишних сумм уплаченного налога на доходы физлиц или формируется и отправляется для оплаты НДФЛ квитанция;
- некорректные данные обнаружены, тогда гражданину, подавшему декларацию, направляется требование устранить выявленные нарушения в течение 5 рабочих дней, а срок проведения камеральной проверки начинается заново, с момента подачи откорректированной декларации;
- отказано в предоставлении вычета или возврате излишне уплаченных сумм налога.
Если отказано в вычете или возврате сумм налога, нужно выяснить, почему. Обычно это происходит из-за недостачи каких-либо документов. Гражданин, подавший декларацию, может быть не согласен с вынесенным решением, тогда нужно подать письменное заявление о несогласии с результатом проверки.
Если принято решение предоставить вычет или вернуть излишне оплаченную сумму налога, то в течение месяца с окончания проверки (3 месяца) денежные средства должны поступить на счет, который указал гражданин в своем заявлении.
Если в течение этого срока деньги не поступают, то гражданин вправе потребовать возмещения процентов за незаконное пользование его средствами.
Если обнаружены ошибки в декларации, то может быть принято решение и о проведении выездной проверки. Если же налогоплательщик сам обнаруживает ошибку в своей декларации до того, как о ней сообщает налоговая инспекция, то имеет смысл сразу же подать откорректированную декларацию. В этом случае налогоплательщик не будет нести ответственности за неправильно поданные сведения.
Следует помнить о том, что камеральной проверке подвергается любая поданная в налоговую инспекцию декларация. Все подаваемые в налоговую службу данные, независимо от целей, должны быть тщательно проверены на наличие возможных неточностей или несоответствий.
Как узнать о завершении и результате проверки декларации о доходах 3-ндфл
не могу зайти в личный кабинет налогоплательщика
в личном кабинете налогоплательщика переплата
в личном кабинете налогоплательщика нет данных
статус проверки 3 ндфл зарегистрирована в налоговом органе
узнай о завершении проверки декларации о доходах 3-ндфл
сколько ждать перечисления налогового вычета
сроки направления налоговых уведомлений
сообщение о наличии объектов недвижимого имущества
Как проследить ход проверки налоговой декларации 3-НДФЛ
3-НДФЛ — Как узнать результат проверки 3-НДФЛ
Как узнать, проверена ли моя декларация по форме 3-НДФЛ
Как проверить декларацию 3-НДФЛ по ИНН
Камеральная проверка 3-НДФЛ — срок, результат
Узнать проверена декларация 3-НДФЛ или нет
Как проследить ход проверки налоговой декларации 3-НДФЛ
статус проверки 3-ндфл
как узнать прошла ли декларация камеральную проверку
узнать статус налогового вычета
срок камеральной проверки декларации 3-ндфл
проверить налоговый вычет по инн
ход камеральной проверки зарегистрирована в налоговом органе
камеральная проверка декларации завершена
как узнать приняли ли налоговую декларацию
Чтобы узнать о завершении и результате проверки декларации о доходах 3-ндфл лучше всего иметь учётную запись в личном кабинете налогоплательщика.
Получить пароль и доступ к личному кабинету необходимо придя в налоговую инспекцию по вашему району.
Далее в этом личном кабинете можно рассмотреть всю информацию об объектах недвижимости, уплаченные налоги, 2 ндфл и в том числе 3 ндфл.
Подать декларацию о доходах 3 ндфл удобнее всего через личный кабинет. Для этого необходимо зайти в раздел: Налог на доходы ФЛ и страховые взносы.
Выбрать раздел: Декларация по форме 3-НДФЛ.
В этом разделе будут видны прошлые поданные декларации, если таковые имелись а также последняя поданная.
Если стоит надпись что декларация зарегистрирована в налоговом органе — значит документ принят и он на проверке, обычно данная процедура занимает около 30 дней.
Именно поэтому декларацию необходимо подавать до 30 апреля, чтобы не пришлось платить штраф не менее 1000 рублей.
Подать декларацию по форме 3-НДФЛ можно в разделе: Налог на доходы ФЛ и страховые взносы, декларация по форме 3-НДФЛ, выбрав строку — заполнить/отправить декларацию онлайн.
В открывшемся окне буду подсказки по заполнению декларации, в открывшейся таблице по доходам необходимо указать полученную вами сумму которая должна облагаться налогом за прошедший год, в графах выбрать подходящие пункты.
В итоговой вкладке выйдет таблица — полученный доход и сумма налога, проверьте если сумма не должна облагаться налогом значит в графе налог должно быть значение — ноль.
Иначе придётся редактировать снова таблицу доход в столбце налоговый вычет.
К готовой декларации необходимо приложить фотографии или скан купли — продажи или прочих договоров получения дохода.
В этом году впервые подавала декларацию 3-НДФЛ через сайт налоговой. Сразу оформила документы за 2017 и 2018 года. Хочу получить социальный вычет за дорогостоящее лечение — ходила к стоматологу)
Заполнить и отправить декларацию довольно просто, особенно если дождешься, когда работодатель уже сдаст годовой отчет: все сведения о полученных доходах будут попадать в 3-НДФЛ автоматически, остается лишь внести данные о предполагаемых вычетах.
После отправки декларации, у нее появляется статус: В процессе.
Камеральную проверку (проверку правильности документов) налоговая может проводить 3 месяца,
всё это время статус декларации не меняется.
Приходится периодически заходить в личный кабинет (раздел сообщения) и проверять, что происходит с документами, каковы результаты проверки.
Обычно налоговая не торопится и спокойно перекладывает бумажки все отведенные им три месяца.
3-НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Сегодня сдать декларацию и проверить ее статус можно онлайн, но иногда интернет-услуги от налоговой ставят в тупик. Если зайти в личный кабинет налогоплательщика не удается, то сначала проверьте правильность набора пароля, если не помогло — перезагрузите компьютер, опять проблемы — звоните в колл-центр по телефону 8-800-222-22-22. Оператор поможет не только в наладке личного кабинета, но и проконсультирует относительно состояния вашей декларации. Что бы получить информацию, нужно назвать свой ИИН и паспортные данные.
Если в личный кабинет на официальном сайте НС зайти удалось, то узнать приняли ли вашу декларацию просто — выбираем раздел 3-НДФЛ и там смотрим статус декларации. Если стоит «зарегистрирована», то ее проверяют. Делать это сотрудники налоговой имеют право в течении 3-х месяцев. Если есть какие-то дополнительные вопросы — звоните на горячую линию по телефону указанному выше.
Если не можете войти на сайт, проверьте соединение или звоните на горячую линию
После подачи в налоговую декларации о доходах 3-НДФЛ и предоставления необходимых документов с целью получить налоговый вычет по закону срок проведения камеральной проверки должен быть не более трех месяцев, после завершения проверки деньги перечислят в течение месяца.
В разделе видна дата регистрации декларации после её подачи, дата начала камеральной проверки. После окончания проверки будет информация такого вида:
Прежде всего надо быть зарегистрированным в Личном кабинете, тогда зайдя в раздел 3-НДФЛ, Вы будете в курсе, когда она завершится. В этом разделе отражается время регистрации, видно, когда началась камеральная проверка, срок которой составляет три месяца, а по окончания ее будет доступна информация (принято решение о предоставлении налогового вычета с указанием суммы или принято решение об отказе в предоставлении налогового вычета).
Последнее обновление 2018-10-15 в 17:29
После подачи декларации 3-НДФЛ, особенно на вычет, соискателей волнует вопрос — когда ее проверят и когда ожидать поступления денежных средств. Однако на практике установленный законом срок может не соблюдаться, что тогда делать и как следить за статусом проверки?
Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения
Этапы контроля:
Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства — доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.
Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС — вероятность серьезных ошибок низка.
Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ, составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период — со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в письме № 03-02-07/1/85955 от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.
Пример 1
А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.
Пример 2
Как узнать статус проверки 3-НДФЛ
Если у вас нет профиля в этой системе, вам нужно:
Посетить любое отделение ФНС России, неважно — по прописке или нет, можно даже обратиться в налоговую другого субъекта страны.
- Взять в окне бланк заявления на регистрацию личного кабинета и заполнить его.
- Сдать заявление с копией паспорта.
- В течение нескольких минут инспектор в окне зарегистрирует ваши документы и выдаст регистрационную карту, которая будет содержать пароль и логин для входа в систему.
- Войти под этими данными в свой аккаунт. Ваш логин — ИНН. Пароль вы поменяете после входа. Со следующего дня аккаунт станет активированным.
Имея активную учетную запись, вы можете посмотреть, проверили ли декларацию 3-НДФЛ, войдя по ИНН и придуманному паролю. Ваши шаги:
Эта версия сайта — новая. Есть и старая версия с более подробной информацией по декларациям.
Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН в старой версии сайта:
Если ни в одной из версий сайта ваша декларация не отображается, нужно написать в техническую поддержку и подробно описать ситуацию либо посетить налоговую.
Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога через личный кабинет
Если отправить декларацию онлайн, то она будет зарегистрирована в тот же день или в ближайший рабочий день, если вы загрузили отчет после окончания рабочего дня либо в выходные или праздники.
Для отправки декларации по телекоммуникационному каналу связи, необходимо ввести пароль от электронной подписи. Физические лица могут получить ЭП в личном кабинете. Ее оформления занимает несколько минут, а генерация — от получаса до суток.
Как и при обычном подаче, срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета онлайн занимает 3 месяца, включая в него выходные и праздники. Однако нарушение этого срока не влечет каких-либо последствий для ИФНС и ее сотрудников, так как установленный ст.88 НК РФ срок не является пресекательным, и его истечение не регулируется НК РФ, о чем сказано в письме Президиума ВАС России № 71 от 17 марта 2003 года. Таким образом, плательщику придется дождаться, когда его документы проверят, даже если КНП выйдет за пределы 3 месяцев.
Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, 0?
Часто пользователи при просмотре статуса декларации обнаруживают, что к возврату у них ничего нет, хотя вычет еще не весь получен (если речь идет об имущественном вычете).
Основная причина такой ситуации — инспектор не успел заполнить таблицу из-за большой загруженности, поэтому отображаются такие числа.
Обязательно нужно связаться с технической поддержкой либо позвонить в отдел камеральных проверок и уточнить, в чем дело. Но, как правило, камералисты говорят, что по декларации результат положительный и нужно ждать перечисления переплаты.
Другой причиной может быть задержка отображения сведений в сервере.
Если бы вам отказали по декларации, то статус был бы соответствующий — налоговым органом не подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком. А подтверждение возврата при нулевой его сумме говорит о технических причинах ситуации.
Но если вы обнаружили ошибки инспектора при проверке 3-НДФЛ, что делать:
Нужно изготовить копии всех документов, подтверждающих ошибки. Желательно заверить их у нотариуса.
Обратитесь сначала к самому инспектору и сообщите об ошибках в его работе. Продумайте, как зафиксировать свое обращение — письменно или с помощью средств записи либо возьмите с собой свидетеля.
Если согласовать разногласие не удалось, напишите жалобу начальнику инспекции. Срок ее рассмотрения — 10 дней. Если она не будет удовлетворена, вы можете обратиться с жалобой в вышестоящую налоговую — Управление ФНС по региону.
В случае серьезных последствий из-за ошибки инспектора имеет смысл подавать на ИФНС иск в суд.
Итоги
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
(98 оценок, средняя: 4,74)
Загрузка...