Краткая характеристика общей системы и ЕНВД
Рассмотрим основные характеристики двух систем в таблице.
| Общая система | ЕНВД |
| 1. ОСНО – универсальная система. Она применяется по умолчанию, если не было подано заявление о переходе на другой режим | 1 – применяется не во всех регионах, надо смотреть региональное законодательство |
| 2. При применении этой системы велика налоговая нагрузка | 2 – режим применяется только к некоторым видам деятельности |
| 3. Приходится сдавать большое количество отчетов | 3 – декларация сдается раз в квартал, налоговая нагрузка не велика |
| 4. Необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет | 4 – применение возможно при соблюдении условий:
· Деятельность подпадает под ЕНВД · Численность персонала – не более 100 человек · Услуги должны оказываться только населению · Торговая площадь – не более 150м2 |
| 5. В связи со сложностью ведения учета, возникает необходимость нанимать квалифицированного бухгалтера, а это очередные затраты, иногда достаточно существенные | 5 – книга учета доходов и расходов не ведется |
| 6. Нужно составлять КУДиР |
По общему правилу предприниматели не ведут бухгалтерский учет. Тем не менее, при совмещении режимов, скорее всего, это делать придется, хотя бы для себя, чтобы не запутаться при подсчете налогов. Кроме того, определить базу, с которой нужно оплатить налог, можно используя сведения из КУДиР.
Тем предпринимателям, которые решили использовать ЕНВД, нужно знать, что налогом облагается не тот доход, который получен по факту. Сумма отчисления в бюджет рассчитывается исходя из величины дохода, который установлен налоговой инспекцией. Ставка налога, в зависимости от региона, где трудится налогоплательщик, колеблется от 7,5% до 15%.
Законодатель определил, что вмененная система налогообложения применяется только вплоть до 2021 года. После этого момента планируется отменить данный спецрежим, а, значит, применять его даже на условиях совмещения больше не получится. Альтернативой данному режиму законодатель назвал патентную систему налогообложения. Однако выводы делать рано, поживем – увидим.
Еще один момент, который стоит принять во внимание. Представим, что предприниматель ведет деятельность, при которой необходимо установить онлайн – кассу. В этом случае, при применении ЕНВД можно получить вычет на покупку такой кассы в размере 18000 рублей. По общему случаю сделать это можно до 1 июля 2019 года. Следует помнить, что вычет в таком размере предоставляется на каждую такую кассу. Его можно получить, только если расходы на покупку кассы еще не отображались по другим режимам.
Как можно начать применять ЕНВД
ЕНВД – это спецрежим. Он применяется не повсеместно, есть регионы, где он не предусмотрен. Предприниматель может начать применять этот режим в отношении определенной деятельности как с момента регистрации, так и перейти на него позже, подав заявление по форме ЕНВД-2.
Если появляется новое направление, то для него есть возможность перейти на ЕНВД и в середине года. Если предприниматель хочет начать применять спецрежим по уже существующим видам деятельности, то придется ждать нового года.
|
Какая отчетность сдается при совмещении ОСНО и ЕНВД
Предприниматель, который решил совмещать в своей работе два этих режима, должен иметь в виду, что сдавать придется два пакета отчетности.
Следует помнить, что отчеты по деятельности, проводимой в рамках ОСНО, сдаются в налоговую инспекцию по адресу прописки предпринимателя, а отчеты, касающиеся ЕНВД – туда, где зарегистрировано ведение такой деятельности.
Другое дело, когда речь идет об отчетности в фонды. Такие отчеты отражают информацию по сотрудникам и сдаются в то отделение, на территории которого зарегистрирован предприниматель.
Раздельный учет при совмещении режимов
Для того, чтобы качественно и эффективно вести учет при совмещении режимов, нужно определить какая деятельность на каком режиме ведется.
Очень важно понимать, что деятельность, которая ведется в рамках вмененной системы, не будет облагаться, например, налогом на имущество или НДС.
Для того, чтобы легче вести учет, необходимо в обязательном порядке составлять книгу учета доходов и расходов по общей системе налогообложения. Ведение раздельного учета помогает экономить на налогах.
Не все предприниматели ведут учет и делят его на разные режимы. На законодательном уровне не предусмотрена ответственность собственно за отсутствие такого раздельного учета, однако, это может негативно отразиться на самом предпринимателе:
- Невозможно учесть и принять к вычету НДС в такой ситуации
- Возможно, была неверно определена база для расчета налога, а, соответственно, искажен и сам налог
Чтобы избежать подобных неприятностей, следует четко следовать букве закона.
Раздельный учет при совмещении режимов ведется в отношении:
- Полученных доходов и произведенных расходов
- НДС, который пришел к предпринимателю при покупке
- Имущества
- Заработной платы, которая полагается сотрудникам
- Страховых взносов, сумм по больничным листам
Все эти показатели учитываются при расчете налогов, поэтому очень важно организовать их правильный учет.
Кратко рассмотрим основные из этих показателей ниже.
Как раздельно учесть доходы
С учетом доходов обычно вопросов никаких не возникает. В процессе деятельности всегда понятно по какой конкретно деятельности получен доход. Обычно при разнесении информации в программу, к основному счету, учитывающему выручку, создаются субсчета, на которых можно отдельно увидеть сумму дохода от деятельности по ОСНО и отдельно – по ЕНВД.
Как произвести учет расходов по разным направлениям
С расходами дело обстоит намного сложнее. Если предприниматель точно знает какие расходы он понес по деятельности на общей системе, а какие – по ЕНВД, тут вопросов не возникает. Но иногда бывает так, что те или иные расходы не удается отнести только к общему режиму или только к ЕНВД.
Обычно для таких затрат применяется следующий метод распределения. Берется доход, полученный по деятельности ЕНВД, и определяется его доля в общем доходе предпринимателя. Согласно этой доле распределяются и затраты. Это самый верный и безопасный способ.
Учет имущества при совмещении режимов
Вот, вкратце вся информация о том, как предпринимателю нужно совмещать общую систему с ЕНВД. ОСНО – это самый сложный и трудоемкий режим налогообложения. При определенных условиях и он бывает выгоден налогоплательщику, однако, большинство все же предпочитает либо перейти на спецрежим, либо совмещать их. При совмещении систем налогообложения, необходимо вести раздельный учет. Работа на ОСНО требует также заполнения КУДиР. Если предприниматель соблюдает все условия и правила работы, то проблем не возникнет.
Загрузка...