В чем отличие упрощенки от енвд

Что лучше – УСН или ЕНВД для ИП

Правильный выбор системы налогообложения поможет предпринимателю извлечь максимальную прибыль от деятельности. Что лучше: УСН или ЕНВД для ИП? Дать ответ можно при сравнении достоинств и недостатков, а также после расчета фискальной нагрузки на бизнес. Разберемся в основных нюансах.

Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд послаблений при ведении деятельности. В частности, уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя можно путем применения спецрежимов – УСН или ЕНВД.

Обе этих системы освобождают бизнесмена от обязанности по уплате НДС, НДФЛ с предпринимательской выручки, имущественного налога с объектов, используемых в коммерческой деятельности (п. 3 стат. 346.11, п. 4 стат. 346.

Вместе с тем, ИП на специальном режиме должен начислять и уплачивать в бюджет налог с упрощенной или вмененной деятельности. Обе системы являются добровольными и используются в уведомительном порядке. Ограничения в применении перечислены в стат. 346.12, 346.26.

Ведение налогового учета на ЕНВД (УСН) осуществляется в упрощенном порядке и сводится к предоставлению декларации по итогам налоговых периодов.

Как же решить, какой режим выбрать? Прежде всего, необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки для ИП. Разница заключается в масштабе применения.

ЕНВД используется в отношении отдельных направлений деятельности, а УСН – по всей фирме в целом. Перечень доступных к переводу на вмененку видов деятельности содержится в п. 2 стат. 346.

26 НК и может быть изменен по решению регионов РФ.

В соответствии с п. 3 стат. 346.29 налогооблагаемая база для вычисления вмененного налога определяется из фиксированных показателей базовой доходности и физических значений, с учетом коэффициента-дефлятора.

Наличие или отсутствие деятельности, реального извлечения прибыли при ЕНВД значения не имеет.

Если ИП стоит на учете в ИФНС как налогоплательщик-вмененщик, он обязан ежеквартально перечислять государству единый налог и подавать декларации.

Главное преимущество вмененки в том, что при любых колебаниях выручки предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму налога, рассчитанную из заданных показателей.

Выгоднее всего использовать ЕНВД, если бизнес достаточно крупный, приносит высокие доходы. Кроме того, перейти на вмененку можно подав заявление в 5-дневный срок с даты начала использования ЕНВД (п. 3 стат. 346.28).

Также в течение 5 дней с момента прекращения использования этого режима выполняется снятие налогоплательщика с учета.

Еще один существенный плюс вменщиков – облегченный документооборот. Если упрощенцы обязаны вести КУДиР в целях подтверждения правильности расчетов доходно-расходных операций и налогов, ИП на ЕНВД освобождены от такой обязанности.

При использовании УСН предприниматель вправе платить налог не с предполагаемого фиксированного дохода, а с фактически заработанных средств.

Во внимание при этом, прежде всего, следует принимать величину выручки и затрат ИП за период.

Сдача декларации выполняется не ежеквартально как при вмененке, а ежегодно. За отчетные периоды никакие формы в ИФНС не сдаются, упрощенец лишь перечисляет в бюджет авансы по налогу.

Согласно законодательным требованиям применять УСН могут все ИП с учетом нормативных ограничений. Но список видов деятельности при этом никак не влияет на право использования упрощенки.

Если же предприниматель работает по разным направлениям, часть из которых попадает под ЕНВД, придется совмещать два режима и обеспечить ведение раздельного учета.

Усн и енвд – в чем их разница, что выбрать усн или енвд?

Наиболее популярные и приемлемые для ведения малого бизнеса это: УСН (упрощенная система налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Изначально обе системы задумывались налоговым законодательством как два самостоятельных льготных режима, предусматривающих значительное облегчение для предпринимателей, упрощение уплаты налогов – один вместо четырех (НДС, транспортный, имущественный, и на прибыль).

При этом существенно уменьшен документооборот и база налогообложения. При очевидных сходствах УСН и ЕНВД, отличие между этими режимами тоже немалое. Эта статья для тех, кто не знает как зарегистрировать ООО.

Вкратце расскажу, что представляют собой обе системы налогообложения. При УСН существует два варианта уплаты налогов:

Шесть процентов. Уплачивается на весь полученный доход.

Пятнадцать процентов. Уплачивается на прибыль – доход, из которого предварительно вычли затраченные расходы.

Контроль над расходами проводится по расчетному банковскому счету и ККМ – контрольно-кассовой машине.

При ЕНВД размер налога не зависит от полученной прибыли (он уже вменен). Коэффициент определяется местными муниципальными властями, ограничен списком облагаемых объектов, и обычно не превышает пятнадцати процентов.

Если у вас есть бизнес и есть проблемы с бухгалтерией – регистрируйтесь в сервисе МоеДело прямо сейчас, это действительно лучшее решение.

Я ИП, и свою личную бухгалтерию как раз переношу в МоеДело прямо сейчас.

При оказании каких-либо услуг в обоих режимах налогообложения обязательно использование кассовых аппаратов, либо особых бланков строгой отчетности. При торговле товарами для ЕНВД достаточна выдача торгового чека, при УСН – только чек ККМ. к оглавлению ↑

Это основное отличие между двумя режимами. ЕНВД – это законодательно обязательная система налогообложения при начале предпринимательской деятельности, которая подлежит уведомлению налоговой службы в течение пяти дней и заполнению специальных юридических форм.

Для перехода на УСН нужно заполнить заявление о переводе. В соответствии с законом определены даты перехода на УСН:

• Сразу, при регистрации предприятия.
• С начала календарного года, предварительно подав соответствующее заявление в период с 1 октября по 31 декабря.

Отчетным периодом (сдача налоговой отчетности) для УСН является один календарный год – 365 дней, а для ЕНВД – один квартал (три месяца). к оглавлению ↑

Специальные режимы налогообложения для представителей малого бизнеса разработали, чтобы не нагружать слабое звено экономики лишними налогами и отчётностью. Наибольшей популярностью среди ИП по праву пользуются вменёнка и упрощёнка, именно между ними чаще всего выбирают бизнесмены. Чтобы сделать правильный выбор, нужно хорошо знать отличия ЕНВД от УСН: что из них лучше, плюсы и минусы этих систем, ведь каждая из них может быть выгодна только при определённых обстоятельствах.

Что такое ЕНВД: краткое описание

Расшифровка аббревиатуры ЕНВД заставляет задуматься, что представляет собой вменённый доход. Разобравшись в этом понятии, можно оценить все сильные и слабые стороны уплаты этого налога. Вменённый доход не выражается в реальной выручке от деятельности, это базовый доход, то есть его определили заранее по усреднённым показателям, вычисленным в налоговом законодательстве. При этом федеральная власть в лице Минэкономразвития и региональные власти на местах могут влиять на размер ЕНВД через установление коэффициентов и снижение ставок.

Первым делом, нужно знать, что не каждый коммерсант может применять вменёнку. Несколько основных критериев перехода на ЕНВД:

1. Пригоден как для ИП, так и для ООО, но среднее число рабочих предприятия не должно быть более сотни (годовой показатель среднесписочной численности).
2. Дать возможность субъектам малого бизнеса применять вменёнку должны местные органы власти, соответствующий нормативный акт должен располагаться на региональном сегменте сайта ФНС.
3. Вид работ бизнесмена должен присутствовать в разрешённом перечне деятельности ЕНВД:

• оказание услуг (бытовых физическим лицам, ветеринарных, платных стоянок авто, грузоперевозки и работа с пассажирами и т. д.);
• ремонт, починка авто, услуги мойщиков (кроме автозаправок, гарантийного ремонта и обслуживания);
• распространение рекламы передвижным способом на транспортных средствах или на стационарных объектах (билборды, щиты, табло, перетяжки, плакаты);
• торговля розничными товарами вразнос или в торговых залах площадью менее полутора сотни кв. м. (не для акцизных товаров, товаров своего изготовления);
• ресторанный бизнес, кафе, столовые с аналогичным ограничением по площади зала;
• для арендодателей жилых объектов (общей площадью не более полутысячи кв. м.), торговых точек, помещений под общепит.

Важно! На начальном этапе становления бизнеса ЕНВД нельзя назвать лучшим вариантом, тем более, если у коммерсанта нет какого-либо опыта в этом деле. Система единого налога на базовый доход устроена так, что в бюджет придётся уплатить заранее рассчитанную сумму даже при работе в убыток или в период простоя.

Что нужно знать об УСН?

В отличие от ЕНВД в упрощенной системе налогообложения размер платежей в бюджет напрямую зависит от полученных и учтённых доходов. Коммерсанты на упрощёнке хорошо должны разбираться в таких понятиях, как выручка и прибыль, так как они сами могут выбрать внутри режима, с какого из этих объектов налогообложения платить будет выгоднее. Размеры ставок таковы:

• пониженная 6%, если базой начисления выступает выручка (средства, зачисленные на расчетный счёт или поступившие в кассу за налоговый период);
• более высокая ставка 15% предусмотрена для базы в виде прибыли (вся выручка за минусом документально удостоверенных расходов).

В плане ограничений есть общие черты с ЕНВД: штат сотрудников не должен превышать сотню человек. К этому добавляется ещё порог в 150 млн рублей, чтобы годовой доход или остаточная стоимость основных средств не превышала у бизнесмена на упрощёнке эту сумму.

Всё, что нужно знать коммерсанту, если он принимает решение применять УСН, это то, что ему нужно будет вести строгий учёт доходов и расходов в специальной Книге, сдавать ежегодную декларацию по итогам года до конца 4-го месяца следующего года, и платить налог каждый квартал.

ЕНВД или УСН: делаем правильный выбор

Для ответа на главный вопрос, что выбрать между этими популярными системами налогообложения малого бизнеса, нужно тщательно проанализировать все аспекты: общие тенденции спецрежимов, отличительные черты, сильные и слабые стороны каждого из них. Успешный бизнес также должен строиться на изучении расчета налогов на практических примерах.

• если у бизнесмена соблюдаются ограничения, он может по своей воле выбрать тот или иной режим;
• общий порог по численности рабочих и доле участия других фирм;
• единый налог освобождает от НДФЛ 13% от предпринимательской деятельности (если коммерсант является работодателем, то удерживать НДФЛ из зарплаты своих сотрудников и перечислять его в бюджет он должен, так же как и вести 6-НДФЛ), налога на прибыль для организаций, НДС (если не выделяется отдельно в счете-фактуре), имущественных налогов (кроме налогообложения по кадастровой стоимости);
• возможность уменьшения налога на уплату страховых взносов по общей схеме: на 50% при наличии сотрудников, и без ограничений для ИП, работающих в одиночку;
• упрощен бухучёт;
• ежеквартальная оплата налога;
• можно совмещать с другими режимами при раздельном учёте показателей;
• по итогам квартала может быть утрачено право на спецрежим с переходом на общую систему.

Особенности упрощёнки и вменёнки отражаются в их различиях:

• реальные доходы на УСН играют главную роль, тогда как на ЕНВД налог известен заранее;
• отсутствие дохода освобождает упрощенца от налога, вменёнщик должен платить даже во время убытков;
• на ЕНВД декларировать налог придётся чаще: каждый квартал, на УСН только раз за год;
• перейти с УСН на другую систему (кроме ОСНО) можно только со следующего года, отказаться от вменёнки можно в любой момент.

Положительные и отрицательные моменты ЕНВД:

• нет ограничений по уровню доходов, как и нет прямой зависимости платежа в бюджет от их суммы;
• стабильная налоговая нагрузка, так как расход на уплату ЕНВД можно запланировать, так как сумма рассчитывается по известной формуле;
• вести КУДиР не нужно;
• сниженные налоговые ставки в некоторых регионах, вместо 15% местные власти могут установить меньший процент (до 7,5%) для определенных деятельностей;
• убытки не освобождают от налога;
• нулевых деклараций не предусмотрено.

Вывод: ЕНВД способствует выгоде только при стабильном налаженном бизнесе, когда доходы коммерсанта довольно большие. Вменёнка поможет снизить налоговое бремя, так как фиксированный платёж не будет зависеть от выручки.

Плюсы и минусы УСН:

• когда нет выручки, налог не платится за отсутствием объекта налогообложения;
• нет ограничения по видам деятельности;
• декларация сдается реже;
• при большом доходе налог будет представлять значительную сумму.

Вывод: Идеальным вариантом для начала бизнес-карьеры считается УСН. На этом этапе доход коммерсанта ещё не стабильный, небольшой, а его отсутствие служит поводом для освобождения от налога и представления нулевой декларации.

Примеры

Бизнесмен Евгений занимается в г. Мытищи Московской области грузоперевозками и находится на ЕНВД. В том же городе ИП Сергей занимается тем же делом, но применяет УСН. При условии равного дохода рассмотрим, какой из этих предпринимателей меньше платит налогов?

Дано: годовой доход = 600 тыс. рублей.

Наёмных рабочих нет;

Уплату страховых взносов учитывать не будем, так как для каждого их сумма одинакова: (32385+3000)=35385 рублей за 2018 год.

Вывод: при таком высоком уровне доходов ЕНВД применять разумнее.

Рассмотрим иной вид деятельности: розничная торговля. Те же самые предприниматели работают в таких условиях:

Годовой доход – 900 тыс. рублей;

Расход – 600 тыс. рублей;

Площадь торгового зала – 80 кв. м.

Вывод: Рассчитанный базовый доход оказывается слишком большим, поэтому применять ЕНВД невыгодно, меньше всего бизнесмен заплатит на УСН с учётом расходов.

Заключение

Как УСН, так и ЕНВД могут быть выгодны в разных условиях ведения бизнеса. Кто-то имеет высокие доходы, поэтому невыгодно уплачивать налог пропорционально своей выручке, лучше применять ЕНВД с вмененного дохода. Нерегулярный доход лучше облагать УСН, так можно избежать уплаты налога при убытках.

Разница между УСН и ЕНВД: в чем выгода

Спецрежимы призваны экономить время и финансовые ресурсы бизнеса, облегчая налоговую нагрузку и учет.

Хозсубъекты, применяя спецрежимы, освобождаются от бремени:

• НДС;
• налога на прибыль (НДФЛ для ИП в рамках осуществляемой деятельности);
• налога на имущество юрлиц (физлиц для ИП), кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Однако ни УСН, ни ЕНВД не освобождает хозсубъект от обязанностей налогового агента.

Применение спецрежимов может привести к потере деловых связей с партнерами по бизнесу, которые являются плательщиками НДС и, соответственно, принимают входящие суммы к возмещению.

На вопрос, что же выгоднее — УСН или ЕНВД, нельзя ответить однозначно. Всё зависит от особенностей ведения вашего бизнеса.

ЕНВД выгоден для той сферы бизнеса, которая приносит высокий и стабильный доход. Тогда налог будет составлять небольшую долю в расходах компании.

Далее мы рассмотрим более подробно, чем отличается УСН от ЕНВД.

Чем отличается УСН от ЕНВД

Увидеть разницу между УСН и ЕНВД вам поможет наша таблица:

Чем отличается УСН от ЕНВД для ИП

А теперь подробнее остановимся на том, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП? Ключевым моментом в этом вопросе является тот факт, заключал ли предприниматель трудовые договоры с наемным персоналом.

На что можно уменьшить налог

Налог ЕНВД уменьшается на всю сумму начисленных и уплаченных фиксированных взносов ИП

п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ

Налог или авансовый платеж можно уменьшить на 100% уплаченных фиксированных взносов

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Из доходов можно вычитать всю сумму фактически уплаченных взносов. Главное, чтобы сумма налога за календарный год превышала минимальный налог (1% от суммы полученных доходов)

п. 6 ст. 346.18 НК РФ

Если ИП принимает в штат сотрудников, то условия учета фиксированных взносов меняются.

На что можно уменьшить налог

Единый налог позволено уменьшать не более чем на 50% за счет начисленных и уплаченных взносов за сотрудников и оплаты им первых трех дней больничных. Снижать налог на фиксированные платежи за себя ИП не может

пп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2013 № 03-11-11/129

Налог (авансовый платеж) может быть уменьшен за счет начисленных и уплаченных взносов за сотрудников и оплаты им первых трех дней больничных листов не более чем на 50% от суммы начисленного налога. Снижать налог на фиксированные платежи за себя ИП вправе в пределах общего лимита

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина РФ от 30.06.2014 № 03-11-11/31366

Все уплаченные взносы, в том числе фиксированные за предпринимателя и оплата больничных листов работникам не за счет ФСС, принимаются в расходы. Налог по итогам налогового периода не может быть ниже минимального

п. 6 ст. 346.18 НК РФ

Рассмотренные спецрежимы во многом схожи, однако имеют и существенные отличия по некоторым аспектам. Разницу между УСН и ЕНВД необходимо учитывать при выборе системы налогообложения в зависимости от сферы деятельности вашей компании, стабильности получаемого дохода, а также регулярности и величины расходов.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.