Сколько за себя платит ип енвд

Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме — ЕНВД (единый налог на вмененный доход), обязаны уплачивать фиксированные платежи в Пенсионный и Медицинский Фонды. Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2019 году составляют 36238 рубля, в том числе на пенсионное страхование — 29354 рубля, на медицинское страхование — 6884 рубля.

В 2018 году фиксированные платежи ИП на обязательное пенсионное страхование составляли 26545,00 рублей, на обязательное медицинское страхование 5840,00 рублей.

Итого ИП на ЕНВД заплатил в 2018 году 32385,00 рублей фиксированных взносов. Увеличение суммы фиксированных взносов в 2019 году по сравнению с 2018 годом составит 3853 рубля . По сравнению с 2017 годом в 2018 году увеличение фиксированных взносов было на 4 395 рублей. Это связано с тем, что расчет фиксированных взносов до 2018 года производился исходя из МРОТ, установленного на 1 января расчетного года. На 1 января 2016 года МРОТ составлял 6204 рубля, а на 1 января 2017 года МРОТ составлял 7500 рублей. С 2019 года МРОТ составляет 11280 рублей.

В 2019 году расчет фиксированных взносов не производят, исходя из МРОТ. Правительство устанавливает конкретный размер фиксированных взносов. Если бы их рассчитывали на основании МРОТ, то суммы были бы больше.

Данные суммы ИП на ЕНВД платит вне зависимости, есть у него наемные работники или нет. Закон РФ № дает возможность предпринимателю самому решать, как и какими суммами оплачивать данные фиксированные платежи — единоразово или до конца отчетного года частями.

Также законодательство РФ дает возможность уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченного фиксированного платежа в фонды.

В 2019 году такая возможность уменьшения на всю сумму уплаченных фиксированных взносов есть только у ИП без наемных работников:

НК РФ статья 346.32 пункт 2.1 абзац 3: уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы могут только ИП, не имеющие работников.

Если начисленная сумма налога на вмененный доход за определенный квартал меньше, чем сумма фиксированных взносов, уплаченных в данном квартале, то остаток фиксированных платежей на следующий квартал не переносится. уменьшить ЕНВД на этот остаток в следующем квартале нельзя.

Сумму единого налога можно уменьшить на сумму фиксированного взноса при условии, что сумма фиксированного платежа перечислена в оба фонда до окончания квартала. , чтобы за работу в первом квартале уменьшить ЕНВД, взносы в фонды необходимо перечислить не позже 31 марта.

В 2019 году страховые взносы за себя и за работников, необходимо будет перечислять не в фонды, а в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. В 2019 году руководствоваться при начислении взносов надо главой 34 НК РФ, которая начала действовать с 01.01.2017 года.

Фиксированные платежи при ЕНВД: пример расчета в 2019 году

Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2019 года составила 20 тысяч рублей. До 31 марта ИП оплатил:

• фиксированные взносы за себя в размере 6 997,50 рублей;
• взносы за наемных работников 7 000,00 рублей;

Всего уплачено 13 997,50. Это более чем 50% от налога (20 000 X 50%) = 10 000 рублей. Следовательно, ИП может уменьшить налог ЕНВД за 1 квартал на 10 000 рублей. К уплате останется 10 000 рублей.

Кроме взносов, рассчитанных от МРОТ, ИП на ЕНВД должны уплачивать дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от разницы между годовым вмененным доходом и 300 000 руб.

Но сумма фиксированных взносов и дополнительного взноса в ПФР не может превышать 8-ми кратного размера фиксированных взносов. Т.е. в 2018 году ИП может заплатить не более 234 832 р. (29 354 р. x 8) рублей взносов за себя.

В течение 2019 года ИП оплатил взносы на пенсионное страхование в размере, установленном правительством на 2019 год — 29 354 рубля.

Годовой вмененный доход ИП составил 25 000 000 рублей, это более 300 000, поэтому необходимо уплатить 1% от превышения:

(25 000 000 – 300 000) X 1% = 247 000 рублей.

Полученная сумма больше максимального платежа, поэтому ИП заплатит разницу между максимальной суммой и перечисленными ранее фиксированными взносами:

234 832 — 29 354 = 205 478,00 рублей.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательством РФ 17.04.2019

Тоже может быть полезно:

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257