Каждый индивидуальный предприниматель, вместе со статусом ИП получает новые обязанности. В обязанности ИП входит соблюдение законодательства, сдача отчётности и, конечно же, — уплата налогов и страховых взносов.
Подсчитаем, сколько стоит содержание ИП в 2019 году и какие обязательные и добровольные платежи бизнесмену придется внести за себя.
Страховые взносы (гл. 34 Налогового кодекса РФ)
Предприниматель — не наемный сотрудник большой корпорации, где обязанность уплаты страховых взносов ложится на работодателя. Тем не менее, он — человек, который может заболеть или выйти на пенсию. Поэтому каждый ИП должен уплачивать за себя взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Кроме этого, он вправе уплачивать добровольные взносы на социальное страхование, чтобы уйти в декрет или получить оплачиваемый больничный.
Обязательные страховые взносы ИП состоят из фиксированной суммы и дополнительного взноса 1% на доход свыше 300 тысяч рублей. Поговорим о них подробнее.
Фиксированная сумма взносов
Фиксированная часть страховых взносов ИП — это та сумма, которую предприниматель должен уплатить при любых обстоятельствах. Даже если нет прибыли, и бизнес приносит лишь убытки — будь добр, уплачивай фиксированную сумму до 31 декабря.
В 2019 году каждый индивидуальный предприниматель за себя должен заплатить фиксированных взносов на сумму 36 238 рублей. Эта сумма распределяется так:
- на пенсионное страхование – 29 354 рубля,
- на медицинское страхование – 6 884 рубля.
Кстати, фиксированная сумма взносов ежегодно повышается. В 2018 году она была почти на 12% меньше, чем в 2019. А в 2020 году фиксированные взносы обещают повысить еще на 13%.
Вносить фиксированную сумму можно по-разному, например, разово — один раз в год, или частями – ежеквартально, ежемесячно.
При регистрации или ликвидации ИП в текущем году, размер фиксированных взносов пересчитывается с учетом реального периода существования в статусе ИП. Онлайн-калькулятор от ФНС помогает рассчитать сумму взносов за неполный год.
Пример: Андрей зарегистрировался в качестве ИП 1 февраля 2019 года. Ему не нужно платить всю сумму фиксированных взносов, так как он ведет свою деятельность не с начала года. За 11 месяцев он платит фиксированную сумму – 33 218,17 рублей. Это почти на 3 тысячи рублей меньше, чем при оплате за полный год.
Дополнительный 1% на доход свыше 300 тысяч рублей
Фиксированная сумма страховых взносов – это еще не все. Когда годовой доход ИП превышает предельный лимит в 300 000 рублей, предприниматель должен дополнительно уплачивать 1% от сверхлимитного дохода.
Эти средства идут на пенсионное страхование предпринимателя. Их вносить можно не в отчетном году, а в следующем за ним – до 1 июля.
Пример: Доход Марины – 600 000 рублей за год. Она сначала заплатит фиксированную сумму 36 238 рублей в течение 2019 года. Потом она должна внести еще 1% от суммы дохода, свыше установленного лимита: (600 000 — 300 000)* 1% = 3 000 рублей. Итого страховых взносов за год: 36 238 + 3 000 = 39 238 рублей.
Максимальный платеж именно на пенсию для ИП – 234 832 рубля. Такого предельного размера достигнут взносы при годовом доходе почти в 20,8 млн.рублей. Если ИП зарабатывает больше, то страховые взносы сверх этой суммы платить не должен.
Добровольные взносы на социальное страхование
Кроме обязательных платежей, предусмотренных для ИП есть и другие. Например, взносы на социальное страхование. Это необязательный платеж, но он позволит получать выплаты на больничном и во время декрета.
Размер таких добровольных взносов за себя – 2,9% от МРОТ. На 20 февраля 2019 года размер федерального МРОТ – 11 280 рублей. Чтобы получать выплаты в период временной нетрудоспособности, за год заплатить в ФСС необходимо 2,9% * 11 280 руб. * 12 мес. = 3 925,44 рубля.
Оплачивать взносы нужно наперед – на выплаты от ФСС можно претендовать лишь в следующем году. Чтобы получить оплачиваемый больничный в 2019 году, взносы нужно было оплатить в 2018-м. Сейчас можно их внести, чтобы позаботиться о себе в 2020-м.
Если в обозримом будущем вы в статусе ИП собираетесь лечь на операцию или уйти в декрет, либо просто часто болеете – оплатите добровольные взносы, чтобы получать деньги от ФСС.
Пример: В ноябре 2018 года Алексей оплатил добровольно взносы в ФСС в размере 3 302,17 рублей (это с учетом МРОТ за прошлый год). В январе 2019 года он сломал руку, и врач выписал больничный лист о временной нетрудоспособности на три недели. ИП, который представит больничный лист в ФСС вместе с копией квитанции об уплате добровольных взносов за прошлый год, получит 7 641,3 рубля. Если Алексей еще раз заболеет или травмируется до конца года (надеемся, что этого не произойдет), он снова сможет обратиться за больничным и получить выплату.
Налог на доход от предпринимательской деятельности
Размер налога зависит от режима. ИП может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенку (УСН), вмененку (ЕНВД), единый сельхозналог (ЕСХН) или патентную систему (ПСН).
Страховые взносы за себя будут такими же: 45 238 рублей за год. А при зарплате сотрудника в 30 000 рублей, Максим, как работодатель будет оплачивать взносы по 30 000*30% = 9 000 рублей в месяц. В год это 108 000 рублей.
Всего взносов за себя и работника 153 238 рублей за год, это уже больше исчисленного налога в 72 тысячи. В итоге его удастся уменьшить только наполовину – до 36 000 рублей. Всего ИП придется заплатить взносов и налога 153 238 + 36 000 = 189 238 рублей. Он сэкономит 50% от суммы налога.
Аналогично сработает и уменьшение суммы налога на размер уплаченных страховых взносов при вмененке и едином сельхозналоге. Сумма ЕНВД или ЕСХН может быть снижена на 100% за вычетом взносов за себя и при отсутствии сотрудников, и на 50%, если ИП уплачивает взносы за работников.
А вот ИП на патентной системе налогообложения вовсе не может уменьшить сумму налога на размер страховых взносов – ни на взносы за себя, ни на взносы за сотрудников. Платить придется и всю сумму страховых взносов, и налог по ПСН.
Его доход – 1,2 млн.рублей. Известные нам расходы – это сумма страховых взносов за себя, вот ее и можно вычесть из доходов. Конечно, у бизнесмена есть и другие расходы, но они очень индивидуальны и их сложно учесть.
Но мы точно можем узнать, что даёт уменьшение налоговой базы на сумму страховых взносов. Это позволит сэкономить 15% * 45 238 = 6 785,7 рублей.
При использовании предпринимателем общего режима (ОСНО) налог на доходы физлиц рассчитывается по ставке 13% от выручки с учетом профессиональных вычетов. Налоговую базу для НДФЛ при этом можно уменьшить на размер уплаченных страховых взносов. Экономия при этом составит 13% * 45 238 = 5 880,94 рубля.
Таким образом, почти при всех налоговых режимах можно снизить сумму налога к уплате за счёт страховых взносов.
Вычет не сработает, если страховые взносы уплачивались не в те периоды, когда был получен доход:
- если заплатите взносы наперед в январе – на весь год, то принять их в зачет удастся лишь к сумме дохода за первый квартал – январь, февраль, март. Уменьшить налог не удастся на тот доход, который был получен позже – с апреля до декабря;
- аналогично это работает и наоборот, если взносы единовременно были оплачены в конце года – они помогут снизить налог лишь за последние три месяца – октябрь, ноябрь, декабрь, а не с начала года.
При правильном планировании страховых взносов ИП за себя можно сэкономить десятки тысяч рублей на уплате налога. Пользуйтесь этим, чтобы оптимизировать свои затраты.
Как автоматизировать уплату взносов?
Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2019 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.
Сроки уплаты
ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.
Как рассчитывается
Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.
КБК на уплату ЕНВД в 2019 году следующий – 182 1 05 02010 02 1000 110.
Более подробно о расчете, уменьшении налога, сроках уплаты, отчетности и многом другом читайте на странице о ЕНВД.
Для ИП на ЕНВД платежи можно классифицировать по нескольким категориям: оплата товаров, работ и услуг, заработная плата сотрудникам (при их наличии), перечисление денежных средств в фонды и налоговую инспекцию, прочие платежи. Хоть предприниматели и освобождены от ведения бухгалтерского учета, кассовую дисциплину им никто не отменял. ИП на ЕНВД могут совершать как наличные, так и безналичные платежи, но все эти операции должны фиксироваться.
ИП на ЕНВД: платежи поставщикам и сотрудникам
Заработную плату сотрудникам необходимо выдавать также из кассы. ИП на ЕНВД платежи может совершать за счет собственных средств. Но данное правило как раз не распространяется на зарплату и на выдачу денежных средств под авансовый отчет сотрудникам. Предприниматель может внести свои деньги в кассу приходным кассовым ордером, а уже потом погасить обязательства перед работниками или поставщиками.
Для ИП на ЕНВД платежи в бюджет первостепенны. Независимо от того, имеет предприниматель доход или нет, при едином налоге на вмененный доход он должен будет заплатить фиксированные страховые взносы в пенсионный фонд за себя и перечислить вмененный налог, рассчитанный на основании базовой доходности и физическом показателе. А если у него еще и сотрудники имеются, тогда он будет платить и ежемесячные взносы за них, а также выступать в качестве налогового агента по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Что касается сроков уплаты взносов и налогов:
- Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя ИП платит: фиксированную часть до 31 декабря. Если выручка за год превысила 300000 рублей, предпринимателю необходимо до 1 апреля следующего года заплатить взносы на страховую часть трудовой пенсии исходя из 1% с суммы превышения. Эта величина ограничена восьмикратным МРОТ — 121299,36 руб.
- Страховые взносы в ПРФ, ФФОМС и ФСС за сотрудников предприниматель платит ежемесячно до 15 числа в соответствии с тарифами. На страховую часть трудовой пенсии – 26% от начисленной зарплаты, в Фонд медицинского страхования – 5,1%, в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%. Помимо этого, в ФСС перечисляются взносы на случай травматизма на рабочем месте. Для каждого ИП, в зависимости от его деятельности, Фонд устанавливает индивидуальный тариф.
- При выплате заработной платы, авансов, премий, отпускных и т.д. в этот же день предприниматель-работодатель перечисляет НДФЛ в налоговую.
- ИП на ЕНВД платежи в соответствии с выбранным режимом налогообложения должен перечислять до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Налог можно уменьшить на сумму уплаченных в течение налогового периода страховых взносов: до 50% — для предпринимателей, имеющих сотрудников, и полностью, если ИП платит взносы только за себя.
Остальные платежи, не попадающие в вышеперечисленные категории можно отнести к прочим. Это могут быть и расходы на хозяйственные нужды, и банковские услуги, консультационные услуги и т.д. В любом случае, хоть законодательство и не обязывает предпринимателей, будет лучше, если все траты будут подтверждены документально: квитанциями, чеками, накладными… Особенно, если деньги выдаются под отчет сотрудникам. В случае, когда ИП на ЕНВД платежи осуществляет лично, кропотливый учет позволит ему видеть результаты своей деятельности. А в некоторых случаях их оформление может помочь при привлечении заемных средств для расширения бизнеса.
В любом случае, есть расчетный счет или его нет, ИП для платежей нужна программа, которая бы автоматизировала процессы, в которой можно было бы вести бизнес. Такой программой для ИП на ЕНВД в России уже много лет является Контур Эльба — программа, изначально предназначенная для ИП и заменяющая не только массу программ, но и живого бухгалтера. Контур Эльба работает онлайн, в ней можно работать с любого устройства, в любом месте, в любое время! Сервисом уже пользуется более 900 тыс. предпринимателей в России. Регистрация в сервисе очень простая, сразу же вы получите персональный бесплатный календарь отчетности для ИП (если вы работодатель — поставьте галочку), регистрация в сервисе:
Загрузка...