Здравствуйте. Я ИП УСН 15%. Интернет-магазин.
Планирую открыть точки приема заказов в торговых центрах. Товар изготавливается «под заказ» с выбором материалов, цветов и т.д.
На каждой точке будут образцы и компьютерная программа для моделирования и оформления заказа.
Вопрос: попадают ли эти точки приема заказов под ЕНВД, при условии, что кроме приема заказов возможна продажа готовой продукции на месте?
Если да, то как поступить, если я на УСН?
Уточню. Интересует вариант совмещения режимов.
Для интернет-магазина — остается УСН, т.к. бОльшая часть заказов всё-таки происходит через интернет «из дома» с доставкой.
А для стационарных точек планировал ЕНВД для упрощения (отсутствие ККМ, налог и т.д.)
Ответы юристов ( 6 )
Письмо Минфина России от 04.03.11 № 03-11-11/48 (правда по мебели)
Предпринимательская деятельность, связанная с реализацией мебели по образцам и каталогам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи через специализированные магазины с площадью торгового зала не более 150 кв.м, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
Можете вообще ознакомиться по данной ссылке с письмами МинФина, и о его позиции по интернет-торговле и ЕНВД.
Вывод из писем, что продажа через интернет допускает применение ЕНВД, Главное, чтобы была связана продажа товара в зале и заказ этог товара через интернет.
Если да, то как поступить, если я на УСН?
что касается перехода, то в соотв. с п.3ст.346.28 НК,
Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
То есть вам надо подать в течение 5 дней со дня начала деятельности в налоговую заявление о применении ЕНВД по форме ЕНВД-2
Уточню. Интересует вариант совмещения режимов.
Можете, в соотв. со ст.346.26 НК, ЕНВД может применяться, если предпринимательская деятельность является
розничной торговлей, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
Только раздельный учет ведите по ЕНВД и УСН
Заголовок и текст вашего вопроса несколько противоречивы.
Весь вопрос в том, будут ли у вас точки с электронными каталогами, тогда вам подойдет письмо приведенное Еленой или у вас будет именно интернет магазин с возможностью делать заказы из дома. В этом случае ЕНВД у вас не будет.
Согласно письму ФНС РФ от 15 апреля 2013 г. N ЕД-3-3/1352@:
Одновременно ФНС России сообщает, что применять другие специальные налоговые режимы, такие как патентная система налогообложения (далее — ПСН) и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД),в отношении розничной торговли, осуществляемой через телемагазины и компьютерные сети, налогоплательщик не имеет права. Данными специальными налоговыми режимами предусмотрен такой вид деятельности как розничная торговля, однако указано на то, что реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через компьютерные сети, телемагазины и телефонную связь, розницей не признается (ст. 346.27 Кодекса и пп. 1 п. 3 ст. 346.43 Кодекса).
Еще раз. Если у вас будут ТОЛЬКО электронные каталоги ЕНВД возможен. Если помимо каталогов, будет возможность заказа через интернет из дома или из ТЦ, тогда только УСН.
Да. Такой вариант вполне возможен. Однако имейте ввиду что вам придется вести строгий раздельный учет всех доходов и расходов разделяя их на относящиеся к УСН и к ЕНВД. Уверены, что вам будет это выгодно?
Например, расходы на аренду торговых площадей, заработную плату продавцов и т.п. вы для целей УСН принять не сможете, как и расходы на изготовление товара проданного в розницу.
Не разные КУДиР. Вы ведете один КУДиР, для целей УСН. Соответсвенно в него вы НЕ включаете все расходы и доходы относящиеся к ЕНВД.
Разделять расчеты с поставщиками необходимо. Если нельзя их разделить прямо, надо будет делить их косвенно, пропорционально выручке полученной за период. Например наторговали вы на 1 000 000, при этом через интернет вы получили 600 000, а через торговые залы 400 000, значит и расходы ( только те, которые не можете разделить прямо) делите исходя из пропорции 60% и 40%. При этом такие расходы как аренда торговых площадей не делятся, они однозначно относятся к ЕНВД и полностью не включаются в КУДиР для УСН.
Интернет-магазин остается на УСН. Торговые точки будут на ЕНВД. Как поступить тогда? Как должно выглядеть заявление?
Дмитрий
бланк заявления там же приложен. скачиваете, заполняете и сдаете.
Дмитрий, еще хочу уточнить. Заявление на ЕНВД по розничной торговле вы можете подать и в середине года, не обязательно это делать в начале года, как пишет Роман, главное не позднее 5 дней с момента как вы начнете торговать.
Какой ОКВЭД необходим?
- 8,0 рейтинг
- 7761 отзыв эксперт
Согласно ч.2 ст.346.26 НК РФ Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе — единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.
Согласно ст.346.27 НК РФ розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельностине относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле.
стационарная торговая сеть — торговая сеть, расположенная в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям.
То есть, если вы будете осуществлять свою деятельность через стационарную торговую сеть, то вы можете применять Единый налог на ВД.
Согласно ст. 346.28 НК РФ 2. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе:
по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта);
по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса.
3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Вы можете перейти на ЕНВД, для этого нужно подать заявление в налоговую по указанной ниже форме, в течение 5 дней с момента начала применения данной системы.
Загрузка...