От чего зависит расчет енвд

Этот специальный режим – одна из удобных систем налогообложения для предпринимателей. Данный вид налога будет отменен первого января в 2021 году согласно федерального закона № 178 от 02.06.2016 года. Но еще три года ЕНВД будет актуален и эта статья об основных правилах расчета налога в этом режиме.

Понятие системы ЕНВД

С 2002 года в России действует система по сбору налогов ЕНВД. Законодательно этот режим описан в Налоговом кодексе РФ № 117 от 5.08.2000 года, в главе 26.3.

Данный вид налога не обособлен и может применяться одновременно с другими системами налогообложения.

Такой режим можно применять для определенных видов предпринимательской деятельности:

Услуги для населения в сфере быта;
Ветеринарные услуги;
Технический ремонт и мытье автомашин;
Платные стоянки, кроме штрафных;
Транспортная логистика по пассажирским и грузоперевозкам, если в собственности до двадцати автомашин.
Розничные продажи, где торговый зал не превышает 150 квадратных метров, и в нестационарных объектах;
Услуг общепита с залом не более 150 квадратных метров и без зала для обслуживания;
Работа рекламой;
Аренда объектов до 500 квадратных метров;

Этот налог нельзя выбрать на определенные виды деятельности, так же на этом режиме не смогут работать организации с численностью персонала более ста сотрудников и с долей других организаций более 25 процентов.

Больше информации о ЕНВД и примеры расчета суммы такого налога – в этом видео:

Общие понятия в расчетной формуле:

Базовая доходность – допустимая прибыль за календарный месяц.
Физический показатель – он различен и зависит от вида выбранной деятельности. Может рассчитываться исходя из количества сотрудников, например для услуг, или исходя из торговой площади для розничных продаж, либо по количеству единиц автотранспорта. Считается условный доход с каждого квадратного метра, либо с автомашины, либо возможной прибыли приносимой одним сотрудником.

К1 — коэффициент определяется на один год, учитывает рост цен и называется дефлятор;
К2 — предназначен для учета определенных критерий в процессе ведения бизнеса, например, сезонность, для каждого региона отдельно, который можно узнать в местном ФНС.

Налогом облагается вмененный доход и имеет формулу следующего вида:

ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

15% это налоговая ставка, определена законодательно и для всех является одинаковой.

Формула для расчета ЕНВД.

По торговой площади ЕНВД рассчитывается для предприятий розничной торговли. В качестве примера представим торговую точку в 20 квадратным метров в стационарном помещении города Х.

ЕНВД=1800*20*1,798*1*15%=9709,2 руб., где:

1800 руб. – показатель базовой доходности с одного квадратного метра;
20 кв. м – торговая площадь;
1,798 – коэффициент К1, установленный на 2016 до принятия поправок. На данный момент рассматриваются законодательные изменения, вследствие которых коэффициент будет 1,891.
1 – коэффициент К2, значение соответствует виду деятельности по ОКВЭД, а так же зависит региона.

Стоит упомянуть об особенностях определения площади, с которых уплачивается налог. В площадь входит только торговый зал, где происходят продажи и обслуживание покупателей, подсобные или административные помещения не облагаются налогом.

ЕНВД для ИП и ООО — отличия и особенности

Расчет налога, как для индивидуального предпринимателя, так и для общества с ограниченной ответственностью производиться одинаково. К особенностям относится возможность уменьшить размер налога за счет страховых выплат. С 2016 года разрешено снижать размер вмененного налога на сумму страховых взносов.

Организационная форма	Количество работников	уменьшения налога %
ИП	Ни одного	100%
ИП и ООО	Есть	50%

Для уменьшения налоговой суммы необходимо своевременно внести страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС в течение отчетного года. Как осуществляются отчисления ИП во внебюджетные фонды вы можете прочесть здесь.

Пример заполнения документа ЕНВД.

Для простоты и удобства расчета налога по системе ЕНВД предусмотрены онлайн калькуляторы. Здесь потребуется заполнить:

Отчетный квартал;
Год расчета, для определения соответствующего коэффициент К1;
Правовую форму организации с указанием наличия сотрудников, для учета возможного снижения налога;
Выбрать вид деятельности для определения базовой доходности;
Указать физический показатель за каждый месяц. Это либо общая торговая площадь, либо количество сотрудников или единицы техники, в зависимости от деятельности;
Указать коэффициент К2, он индивидуален для каждого региона;
Указать размер внесенных страховых взносов, для уменьшения суммы налога.

После нажатия кнопки рассчитать, калькулятор выдаст сумму для квартальной отчетности по уплате налога.

Отчетность по единому налогу на вмененный доход

Последние изменения в бланк отчетности были внесены в начале 2017 года. Заполнить можно двумя способами:

Вручную только черной, синей или фиолетовой пастой;
С помощью компьютера и установленным специальным ПО.

При заполнении требуется выполнять ряд правил:

Декларацию нужно заполнять, начиная со второго раздела, потом третий, и в последнюю очередь первый раздел. Такая последовательность объясняется тем, что на титульном листе потребуется указать количество заполненных страниц.

Образец декларации по единому вмененному доходу.

Ответственность за неуплату налога

В режиме ЕНВД декларация подается до 20 числа следующего месяца за отчетным периодом, а налоги должны быть уплачены до 25 числа аналогичного месяца. Согласно статьи 122 НК РФ в случае отсутствия оплаты в установленный срок предусмотрена ответственность:

Штраф 20% от суммы неуплаченных налогов, при неуплате или неполной уплате суммы налога вследствие неверных расчетов, с учетом отсутствия умышленных действий;
Штраф 40% от суммы неуплаченных налогов, если искажения были внесены умышленно;

Следует понимать, что уплата штрафа не освобождает от уплаты налогов. Помимо налоговой ответственности предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Непредоставление налоговой декларации также предусматривает определенные санкции и ответственность – больше информации тут.

Как рассчитать ЕНВД, от каких показателей зависит расчет суммы налога на ЕНВД вы можете узнать в этом видео: