Организация зарегистрирована в г. Москве. Производственную деятельность осуществляет через обособленное подразделение в Московской области (Щелковский район). Система обложения ОСНО, оптовая продажа своей продукции. Будут ли для нас какие-то нарекания со стороны контролирующих органов при продаже своей продукции физическим лицам, которые будут производить оплату через Сбербанк или через свои личные карты? Будет ли такая продажа считаться розничной ? Попадаем ли мы в таком случае под ЕНВД?
Ответ
Определяющим признаком договора оптовой купли-продажи является то, для каких целей продавец реализует товары организациям и физическим лицам, а не способ оплаты товара.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.
При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов. Оплата товара в безналичной форме не вызывает претензий со стороны контролирующих органов.
Если Вы не вставали на учет как плательщик ЕНВД, то Вы не вправе применять этот спецрежим. К тому же в соответствии с пп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде уплаты ЕНВД может применяться в отношении:
— розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;
— розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
Оптовая торговля не поименована в числе видов деятельности, при осуществлении которых может использоваться спецрежим в виде уплаты ЕНВД. Соответственно, если торговое предприятие помимо розничной торговли отпускает товары оптом, в отношении этой деятельности (либо отдельных конкретно взятых операций) следует применять иной режим налогообложения (ОСНО, УСНО).
Добрый день. у меня УСН, хочу открыть розничный отдел 10 м.кв avon для демонстрации и продажи в отделе и по каталогам, нужно ли переходить на ЕНВД? и что мне будет выгоднее? и какую статья НК почитать?
С 2013 года ЕНВД применяется организациями добровольно. На ЕНВД могут быть переведены определенные виды деятельности. Они перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса.
Рекомендация эксперта
ЕНВД отличается от УСН:
На УСН соответственно переводится вся деятельность налогоплательщика. ЕНВД же должен уплачивается исключительно в отношении тех видов деятельности, которые подпадают под этот режим. Соответственно, если предприятие или индивидуальный предприниматель ведет сразу несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а другая часть – нет, такой плательщик должен будет осуществлять два отдельных вида учета. Один — в отношении ЕНВД, другой же будет вестись в общем режиме налогообложения или УСН. На первый взгляд кажется все просто: но если ты занимаешься торговлей (розничной или оптовой) и допустим в отношении розничной торговли уплачиваешь ЕНВД, в отношении оптовой – обычные налоги. Соответственно ведешь раздельный учет товаров, обязательств, имущества. Тут то и кроются основные проблемы, которые нашли отражение в судебной практике. Об этом подробно мы расскажем в другой статье.
Если подводить промежуточный итог – самые важные различия ЕНВД и УСН – это 1) добровольность УСН и принудительность ЕНВД, и 2) необходимость ведения раздельного учета на ЕНВД.
Налог, который уплачивается в рамках Упрощенной системы налогообложения – по своей сути- это обычный налог, который, очень напоминает налог на прибыль (НП). Есть ставка, рассчитывается база для налога. Показатели перемножаются – как результат получаем сумма налога. Налоговая база при этом рассчитывается по факту полученных доходов и понесенных расходов. Налоговая база единого налога на вмененный доход определяется совершенно по-другому. Ею является величина вмененного дохода. Вмененный доход – это необходимая базовая доходность (скорректированная на различные коэффициенты), умноженная на величину физ. показателя. Данная базовая доходность установлена Налоговым Кодексом РФ (ст. 346.29). То есть для исчисления ЕНВД абсолютно не важно, сколько предприниматель или предприятие заработало. Соответственно отсюда и название – вмененный доход.
На УСН плательщик имеет больше свободы выбора, у него естьвозможности для планирования по уплате налогов внутри УСН. Налогоплательщик вправе выбирать объект налогообложения – доходы или прибыль (доходы минус расходы). И в зависимости от того, что выбрано налоговая ставка будет либо 6% (объект — доходы), либо 15% (объект — прибыль). В каждом из случаев плательщик будет рассчитывать, что интересно именно ему. На ЕНВД таких возможностей нет. Величина вмененного дохода умножается на налоговую ставку – 15%.
Кроме вышеуказанного, ЕНВД от УСН отличается и в деталях. Например, налоговый период для УСН – это год, а для ЕНВД – квартал.
Единый налог на вмененный доход в чем-то менее выгоден для налогоплательщиков, чем УСН. На ЕНВД меньше выбора и возможностей для планирования по уплате налогов. Но при этом необходимо вести раздельный учет, если одновременно находишься на общем режиме налогообложения или УСН и ЕНВД. ЕНВД вводили для упрощения налогового администрирования и увеличения собираемости налогов.
Загрузка...