Нужен ли ккм для ооо при енвд

ЕНВД и кассовый аппарат — 2015–2016 годы принесли некоторые изменения для вмененщиков, осуществляющих расчеты наличными. О том, что именно изменилось, вы узнаете из настоящей статьи.

Что такое ЕНВД?

ЕНВД — это единый налог на вмененный доход. Этот режим налогообложения является специальным. Применять ЕНВД могут предприниматели и организации, которые занимаются только вполне определенными видами деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Сумма полученной выручки при использовании этого режима не имеет значения: ее вменяет государство в зависимости от вида деятельности, осуществляемого плательщиком налога.

Отчетность при ЕНВД сдается ежеквартально в форме декларации. Оплата налога при этом режиме осуществляется до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

ЕНВД заменяет ряд налогов, таких как налог на прибыль (для предприятий), НДС (кроме таможенного), НДФЛ (для ИП), на имущество (исключая случаи, когда налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости). Это обстоятельство приводит к сокращению объемов расчета налогов и позволяет уверенно планировать расходы с учетом того, что платеж по основному налогу будет величиной постоянной.

Изменения по ЕНВД в 2015–2016 годах

2015 год для вмененного налога ознаменовался следующими изменениями:

Выросло значение коэффициента-дефлятора K1, составившее 1,798.

В городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе с 4-го квартала 2015 года появилась возможность применения пониженной ставки налога (в пределах от 7,5 до 15%).
Начал использоваться новый бланк отчетности.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора сохранено таким же, каким оно было в 2015 году, поэтому единственным изменением 2016 года стало уточнение бланка декларации по ЕНВД.

ККМ для ЕНВД

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД? Многие налогоплательщики, находящиеся на этом налоговом режиме, сразу не могут найти точного ответа.

Неприменение ККМ является делом добровольным, и, если у налогоплательщика имеется желание использовать кассовый аппарат в своей деятельности, он может это делать. Например, для того, чтобы контролировать кассиров в торговых залах с целью исключения случаев краж денежных средств.

ККТ и товарные чеки при ЕНВД

Как говорилось выше, применение ККМ при ЕНВД необязательно, но документ, который подтверждает оплату за товар наличными, должен выдаваться покупателю товара, если он этого потребует. Это может быть, например, товарный чек или другой документ аналогичного содержания.

В выдаваемом документе должны присутствовать следующие данные:

наименование документа;
номер документа и его дата;
наименование ИП или предприятия;
наименование номенклатуры и количество приобретенных и оплаченных товаров;
сумма оплаченных денежных средств за наличный расчет или картой (в рублях);
должность, Ф. И. О., личная подпись лица, выдавшего документ.

Работа без ККМ на ЕНВД

Плательщики ЕНВД, осуществляющие деятельность, связанную с оказанием услуг населению, согласно редакции ст. 2 закона № 54-ФЗ, действовавшей до 15.07.2016, должны были взамен кассовых чеков применять БСО. В новой редакции закон № 54-ФЗ к этому не обязывает. Достаточной будет выдача любого документа, подтверждающего факт получения денежных средств, если покупатель услуг его потребует.

В связи с этим с вступлением в силу закона № 290-ФЗ, откорректировавшего также текст ст. 14.5 КоАП РФ, фактически оказалась неприменимой ответственность за невыдачу БСО, предусмотренная новым п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ.

С июля 2018 года некоторые ООО на вмененке начали работу, используя предусмотренные обязательными нормами закона онлайн-кассы. Другая часть должна приобрести и установить аппараты с фискальными накопителями до июля 2019 года. Кто из компаний уже работает с таким оборудованием и для всех ли ООО на ЕНВД онлайн-касса будет обязательной. Узнать об этом подробнее можно в нашей статье.

Нужна ли для ООО на ЕНВД онлайн-касса в настоящее время

ЕНВД применяется многими торговыми компаниями по той причине, что магазин, к примеру, будет обязан перечислять в государственный бюджет не зависящий от выручки фиксированный налог. Для его расчёта используется сложная форма, но при наличии хорошей прибыли этот вариант налогообложения выгоднее общего (ОСН) или упрощённого (УСН) налогового режима.

В соответствии с пунктами 7 и 9 ст. 7 ФЗ № 290 от 03.07.2016 право на использование предприятий с ЕНВД кассовых аппаратов старого образца истекло 30.06.2018. Но после внесения в ФЗ № 290 изменений другим ФЗ № 337, часть ООО получила возможность работать по-старому до конца июня 2019 года.

Государство установило два срока, после которых онлайн-касса будет нужна для ООО на ЕНВД:

Осуществляющих торговые сделки при помощи вендинговых аппаратов или занимающихся бизнесом в сфере розничной торговли или общепитовской сфере начиная с июля 2018 года.
Работающих в любых других сферах оказания услуг и выполнения работ — с июля 2019 года.

Онлайн-касса — это спецоборудование, автоматизирующее взаимоотношения компании с ИФНС на местном уровне. Она регистрируется в налоговом органе, после чего с её помощью данные о проведённой торговой операции (расчёте за проданный товар или оказанную услугу) через оператора фискальных данных автоматически передаются представителю ИФНС на территории деятельности компании или ИП.

Преимущества использования онлайн-кассы для ООО на ЕНВД

Некоторые представители среднего и малого бизнеса не хотят переходить на новые фискальные аппараты, боясь постоянного контроля налоговых органов. Но по сравнению с использованием старой ККТ они получат реальные преимущества. Одно из них связано со значительным сокращением расходов на обслуживание аппарата. Использование ККТ старого образца влечёт за собой дорогостоящую замену защищённой электронной контрольной ленты. После установки нового аппарата упрощается документооборот, т.к. предпринимателю не надо будет постоянно сдавать в ФНС отчёты.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Нужна ли онлайн-касса для ООО при совмещении ЕНВД с упрощёнкой или общим налогом

Все компании, которые используют ЕНВД, могут сочетать его с такими режимами налогообложения, как УСН и ОСН. Это позволяет им выполнять работы, заниматься продажей и оказывать услуги, которые попадают под один из этих режимов налогообложения. Перейти с единого вменённого на другой режим налогообложения можно в любое время, но при этом надо учитывать какой вид кассы (старый или новый) должен после этого использоваться.

Обратите внимание! ООО не смогут сочетать между собой только общий или упрощённый режимы. В этом случае надо остановиться на каком-то одном виде уплаты налогов. Если же выбрать невозможно, то надо остановиться на ОСН и сочетать его при необходимости с единым налогом.

Если, к примеру, компания сочетает единый вменённый налог с ОСН или УСН, то новый вид кассового аппарата при отсутствии льгот нужно было приобрести и зарегистрировать уже до июля 2017 года. Если же она занимается торговой деятельностью по ЕНВД и не использует в этот же момент общий налог или упрощёнку, то начать работу по новым правилам необходимо с июля 2018 года.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Исключение составляют компании на едином вменённом налоге, продающие крепкий
алкоголь, которых закон обязал перейти на кассы нового образца ещё в 2017 году.

Если ООО оказывает услуги или выполняет работы сразу по нескольким системам налогообложения, то при переходе с одной на другую лучше получить консультацию о приобретении и регистрации новой кассы в местном подразделении ИФНС. Это позволит выработать правильное решение, не нарушить при этом нормы законодательства и избежать немалых штрафных санкций со стороны государства.

Всем ли ООО на ЕНВД будет нужна онлайн-касса

Не все компании, использующие единый вменённый налог, с начала июля 2018 года вынуждены были приобрести и зарегистрировать кассы нового типа.

Законодатели разработали перечень видов деятельности, позволяющий временно — до июля 2019 года — работать по старым правилам.

В первую очередь это:

оказание услуг в ветеринарии или в бытовой сфере;
сдача в аренду жилой площади, не превышающей 500 кв. м;
передача в аренду участков земли для организаций, функционирующих в сфере общепита, а также объектов торговли, расположенных не на территории отдельных залов;
реклама на автобусах, автомобилях и разных транспортных средствах, а также рекламная деятельность с применением специально предназначенных для этой цели конструкций, расположенных снаружи помещений;
услуги, связанные с предоставлением мест для размещения транспортных средств, кроме штрафстоянок;
грузо- и пассажирские перевозки при наличии штата автопарка компании до 20 автомобилей.

Кроме этого, под временную отсрочку попадут компании на едином вменённом налоге, открывшие предприятия общепита, работающие с вендинговыми аппаратами и не имеющие официально принятых в штат наёмных сотрудников.

Грамотная организация расчетов с клиентами — один из ключевых моментов деятельности компании. Законодательство требует, чтобы при приеме денежной наличности применялись контрольно-кассовые машины. Это общее правило, из которого существует ряд исключений. Особенно актуальна эта тема сегодня. Ведь буквально недавно правила применения ККТ претерпели существенные изменения.

Закон о кассе и его реформа

Есть плюс и для бизнесменов — это снижение отчетной нагрузки и количества визитов инспекторов. Точнее, их и вовсе можно избежать, если все делать по правилам. А проверять специалисты ФНС обещают лишь те компании, которые допускают нарушения в работе с кассой.

Применение ККМ нового образца дает преимущество и для покупателя. По новым правилам он может попросить продавца направить электронный чек ему на e-mail. Такой фискальный документ вряд ли потеряется или придет в негодность. Кроме того, можно прямо в магазине отсканировать бумажный чек мобильным устройством при помощи специального приложения и проверить его подлинность. Если же в чеке будут найдены нарушения, покупатель сможет сообщить об этом в ФНС.

От чего зависит необходимость применения кассы?

Изменения в законе о ККТ расширили круг субъектов, которые в своей деятельности обязаны применять кассы. Однако возможность работать без них сохраняется и сегодня. Виды деятельности, освобожденные от применения ККТ, перечислены в пункте 2 статьи 2 упомянутого выше закона. Вот наиболее популярные из них:

продажа газет и журналов;
торговля на ярмарках, выставках, рынках;
обеспечение питанием школьников;
реализация в киосках мороженого, безалкогольных напитков;
продажа из автоцистерн разливного кваса, молока;
сезонная торговля вразвал овощами и фруктами;
ремонт обуви, изготовление ключей;
продажа изделий народных промыслов.

Таким образом, если организация, например, занимается сезонной продажей кваса или арбузов, то для этих операций касса ей не понадобится. Но это не означает, что занятие прочими видами деятельности в обязательном порядке подразумевает применение ККТ. Итак, когда для ООО кассовый аппарат необходим? Это зависит от следующих обстоятельств:

кто является клиентами компании — физические или юридические лица;
что она реализует — товары или услуги;
какой режим налогообложения применяет.

А теперь обо всем по порядку.

Для кого компания ведет деятельность?

Клиентами ООО могут быть лица двух категорий:

Обычные граждане, они же физические лица (в трактовке законодателей — население).
Компании и предприниматели. Хотя ИП по закону являются физическими лицами, но для целей осуществления расчетов они приравниваются к организациям.

И совсем другое дело, если покупателями товаров или услуг компании являются граждане. Либо же она работает и с физическими, и с юридическими лицами. В большинстве случаев при этом для ООО кассовый аппарат необходим, поскольку расчеты осуществляются в том числе наличными деньгами. Но это правило пока распространяется не на всех.

За что компания получает деньги?

ООО может продавать товары населению, то есть заниматься торговлей, а может оказывать услуги. В последнем случае разрешено работать без кассы, но при исполнении следующих условий:

услуги оказываются строго гражданам — никаких юридических лиц и ИП;
взамен кассового чека покупателю выдается бланк строгой отчетности (БСО).

Такие бланки производятся типографским способом — распечатать их на принтере нельзя. Обычно их покупают в специализированных магазинах или заказывают в типографиях.

Если же организация продает товары, то выдавать БСО она права не имеет. Выходит, в этом случае для ООО кассовый аппарат нужен в обязательном порядке? В основном да, но и здесь есть исключения.

Влияние режима налогообложения

О работе интернет-магазинов

Изменения в законе о ККТ стали большим сюрпризом для многих интернет-магазинов. До их вступления в силу касса была не нужна, если магазин не принимал от покупателей наличность. Для приема оплаты и выдачи товара такие магазины часто сотрудничают со службами доставки и пунктами самовывоза. Если же покупатель оплачивает свой заказ онлайн, такая операция не считалась наличным расчетом.

Однако теперь все иначе. По новым правилам оплата банковской картой, а также электронными платежными средствами (WebMoney, «Яндекс. Деньги» и прочими), приравнена к наличному расчету. И теперь интернет-магазин должен сформировать кассовый чек всякий раз, когда покупатель оплачивает свой заказ через Интернет.

Таким образом, если у ООО есть интернет-магазин, то оно должно работать через кассу. Это также касается компаний, которые принимают оплату за свои услуги онлайн. Единственное исключение — если покупка оплачивается непосредственно с банковского счета покупателя на банковский счет компании (интернет-магазина). Например, через онлайн-банк или мобильное приложение. Интересно, что оплата по платежному поручению, когда клиент приходит с квитанцией в банк, считается наличным расчетом.

Когда ООО точно может работать без ККМ?

Итак, получается, что в большинстве случаев кассовый аппарат для ООО с 2017 года стал необходимостью. Или же станет таковой с середины следующего года. Ситуаций, когда компания может не применять ККТ, не так уж и много:

осуществление видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ;
работа строго с организациями и ИП;
реализация гражданам при условии оплаты с их банковского счета на счет компании;
до 1 июля 2018 года:

Реализация услуг населению (вне зависимости от режима налогообложения) с выдачей БСО.
Применение ЕНВД.

Как выбрать кассу?

В прочих случаях ООО обязаны иметь кассовый аппарат. Таким образом, большинству бизнесменов рано или поздно придется озаботиться установкой ККМ.

На сайте ФНС есть реестр ККТ, которая соответствует обновленному законодательству и допущена к применению. В нем довольно много техники, к тому же он постоянно актуализируется. Какой кассовый аппарат нужен для ООО из представленного многообразия? При выборе есть некоторые нюансы.

Еще есть специальные кассы для интернет-торговли — они не поддерживают функцию печати. Дело в том, что при удаленной оплате покупателю направляется чек в электронном виде, а печатать его магазин не обязан. За счет более простой конструкции стоимость таких ККМ несколько ниже.

Подключение аппарата

Установка кассового аппарата для ООО осуществляется в несколько этапов.

Но это лишь в теории, на деле затрат обычно больше. Ведь нужно еще решить технические вопросы подключения кассы, связать ее программное обеспечение с учетной системой. А для этого может понадобиться помощь специалистов. К тому же не стоит забывать, что фискальный накопитель придется периодически менять. Это делается один раз в год или в 3 года в зависимости от его типа. А этот еще 7–8 тыс. рублей.

Как зарегистрировать кассовый аппарат для ООО?

По новым правилам регистрировать ККМ можно удаленно, то есть, посещать инспекцию не придется. Процесс самостоятельной регистрации заключается в следующем:

После прохождения этих шагов касса ООО будет считаться зарегистрированной.

Что будет, если работать без кассы?

Кроме того, вместе с введением новой техники появился штраф за использование старых ККТ. Компания поплатится за свою неосмотрительность суммой 5–10 тыс. рублей. Хотя теоретически может отделаться и предупреждением. То же самое грозит за нарушение порядка и срока регистрации (перерегистрации) аппарата или правил его применения. Если же покупателю не будет выдан чек, это может стать поводом для штрафа в размере 10 тыс. рублей.

Так что лучше не пренебрегать требованиями закона, ведь в конечном счете это может обойтись гораздо дороже. И даже если ваша организация пока не обязана применять ККТ, не стоит тянуть до последнего дня. Подготовьтесь к изменениям заранее и работайте спокойно!