Государственные власти Москвы 26 сентября 2012 года подписали закон № 45 о схеме обложения сборами в качестве вмененной прибыли для отдельного рода деятельности. В указе № 45 прописаны положения о том, на какие районы Москвы распространяется указ, значения показателей формулы для подсчета суммы ЕНВД в городе Москва на 2019 год и тарифы на сбор.
- на прибыль;
- НДС;
- на имущество организаций.
ЕНВД в 2019 году для ИП в городе Москва не платят пошлину:
Единый сбор уплачивается раз в три месяца, или квартал, до 25 числа того месяца, который идет за отчетным. Перед внесением налоговых средств предприниматель или юрлицо заполняет и сдает до 20 числа отчетного промежутка соответствующую декларацию через онлайн-сервис ИФНС, Госуслуги, отправляет по почте РФ либо самостоятельно. Декларацию вправе отнести уполномоченное лицо, но при наличии заверенной доверенности.
Условия применения ЕНВД в Москве
Законодательные изменения
Но, согласно п. 2 ст. 2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 (ред. 03.07.2018), некоторым видам ОКВЭД разрешено вообще не использовать ККМ. Если предприятие:
- изготавливает металлическую фурнитуру и галантерею;
- чинит и красит обувь;
- продает безакцизные товары, не подлежащие маркировке, на разносе (тележки, уличные палатки),
то уплачивать сбор на примерную прибыль от оказания услуг или торговли не обязательно.
Виды деятельности для ЕНВД в Москве
Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), ЕНВД в Москве в 2019 году вправе применять предприятия, которые трудятся в определенной сфере. Так, для работы на ЕНВД в городе Москва в 2019 году фирма выбирает следующие виды деятельности:
- торговля в розницу;
- риэлторские, ремонтные услуги;
- пассажирские автоперевозки, автостоянки.
В Распоряжении Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 подробно указаны списки, содержащие шифры ОКВЭД, которые относятся к бытовым услугам и соответствующей продукции.
Особенности перехода на ЕНВД
- в фирме трудится больше 100 человек;
- сдает в аренду помещения для торговли, которые находятся в стационарной зоне без торговых залов, а также точки общепита без посадочных мест;
- сдает в аренду земельную собственность стационарной и нестационарной сети для торговли или общепита.
- долевая собственность прочих компаний составляет больше 25%;
- в фирме трудится больше 100 человек;
- сдает в аренду такие же виды помещений и собственности, что и ИП;
- сдает в аренду автостоянки и автозаправки.
Расчет ЕНВД в Москве
Сумму сбора на вмененную прибыль подсчитывают по стандартной формуле, которая утверждена законодательством РФ. Суммарный размер пошлины состоит из налоговой базы, базовой доходности организации за отчетный промежуток, ставки сбора. Если предприниматель или юрлицо планирует сбавить полученную цифру в бюджет, то он вправе вычесть из получившегося результата страховые взносы.
Стандартная формула исчисления суммарного размера пошлины по вмененке:
(БД x ФП x К1 x К2) x Нст, где
- БД — базовая доходность;
- ФП — физический показатель;
- К1 и К2 — показатели, на которые индексируется БД;
- Нст — тариф сбора.
Физические показатели, базовая доходность, К1 прописаны в ст. 346.29 НК РФ. Второй коэффициент нужно узнавать у сотрудников местной ИФНС.
Формула вычисления суммы сбора при условии, что ИП или юрлицо работает неполный отчетный промежуток указана в абз. 3 п. 10 ст. 346.29 НК РФ:
(БД x ФП) : КД х КД1, где
- БД — базовая доходность фирмы за отчетный промежуток;
- ФП — физический показатель;
- КД — количество дней в текущем месяце;
- КД1 — количество дней, в которые фирма работала по факту.
Согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ, К2 устанавливается на муниципальном уровне властями города Москвы. Корректирующий показатель округляется по третьей цифры после запятой, как и К1.
Ставки ЕНВД в Москве
Согласно ст. 346.31 НК РФ, на «вмененку распространяется стандартная ставка — 15%, но сумма сбора, подсчитанная с учетом этой цифры, меняется в зависимости от рода деятельности компании. Так, на каждый ОКВЭД распространяется повышающий либо понижающий коэффициент К1 и К2. Первый узаконен на федеральном уровне, второй коррелируется местными властями.
Можно ли работать в Москве по ЕНВД?
Если ИП зарегистрирован в регионе где нет ЕНВД, а ведет деятельность в регионе где есть ЕНВД, то может ли он работать по ЕНВД?
Прошу прощение за каламбур, надеюсь вопрос понятен.
Ответы юристов ( 3 )
С 1 января 2012 года в столице нет режима ЕНВД.
ЕНВД платится только по месту фактического осуществления деятельности. Поэтому если деятельность ведется в регионе, где есть ЕНВД, то нужно встать на учет по месту осуществления деятельности.
Для этого в налоговую инспекцию предоставляется заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности.
Но в Москве ЕНВД нет.
Правильно ли я понял, что если ИП зарегистрирован в Москве, а ведет деятельность в Подмосковьи, то он может работать по ЕНВД встав на учет в налоговой Подмосковья?
ЕНВД – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, позволяющий платить в бюджет суммы намного меньше, чем на общей системе налогообложения. Естественно, возникает вопрос — утверждены ли для ЕНВД в Москве в 2019 году виды деятельности? Могут ли столичные бизнесмены снижать налоговую нагрузку за счет выбора вмененки? Вопрос этот непростой, предлагаем разобраться в нем вместе с нами.
В чем суть ЕНВД
А кто же вменяет или рассчитывает доход для плательщика ЕНВД 2019? Вмененный доход рассчитывается по особому расчету, приведенному в статье 346.29 НК РФ. Чтобы рассчитать налог, надо знать следующие данные:
- ФП – физический показатель (площадь торгового зала или объекта общепита в кв. м; количество работников или единиц транспорта и др.);
- БД – базовая доходность, рассчитывается на единицу физического показателя в рублях;
- К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития РФ.
- К2 – это корректирующий коэффициент, принимается местные органами власти, может колебаться от 0, 005 до 1.
Чтобы рассчитать сумму вмененного налога в месяц, надо перемножить все эти показатели между собой, а затем на налоговую ставку в 15%. Вот как выглядит формула расчета налога на ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2 * 15%.
На первый взгляд, все эти расчеты выглядят очень сложным, но это не так. Покажем на примере.
Индивидуальный предприниматель занимается перевозкой грузов, в собственности у него две единицы грузового транспорта. Какой налог он должен платить по этому виду деятельности?
Показатели ФП и БД возьмем из 346.29 НК РФ:
- Физический показатель (количество автотранспортных средств, используемых перевозки грузов) = 2;
- Базовая доходность на единицу ФП = 6 000 рублей.
К1 в 2019 г. равен 1,915 для всех регионов России. Остается только найти К2. Для примера возьмем максимальное значение К2, т.е. 1.
Подставляем все значения в формулу расчета вмененного дохода: 6 000 * 2 * 1,915 * 1 = 22 980 рублей. Именно такой доход государство приписывает перевозчику с двумя единицами грузового транспорта. Но на практике, в большинстве случаев, реальный доход, как минимум, на порядок выше этих расчетных цифр.
А теперь узнаем, сколько налога с этого дохода надо уплатить в бюджет. Для этого умножаем вмененный доход на налоговую ставку в 15%, получим 3 447 рублей. Не так уж и много, в расчете на одну грузовую машину налог составит всего 1 723 рублей в месяц.
Но, как говорят в рекламе, и это еще не все. Рассчитанный налог ЕНВД 2019 можно дополнительно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя и за работников. Предположим, предприниматель из нашего примера заплатил в отчетном квартале взносов на сумму 15 000 рублей, а налог за квартал составил 10 341 рубль.
Для работодателей действует ограничение – уменьшить рассчитанный налог можно на сумму уплаченных взносов, но не более, чем на 50%. Таким образом, наш предприниматель заплатит в бюджет всего лишь половину рассчитанной суммы, т.е. всего 5 170 рублей за квартал.
Согласитесь, что такая низкая налоговая нагрузка заслуживает проведение сложных подсчетов. А кроме того, мы наглядно показали, почему ЕНВД так привлекателен для малого бизнеса.
Нужно ли устанавливать онлайн кассу ИП на ЕНВД: читать
Чем можно заниматься плательщикам налога на вмененный доход
Естественно, что государство строго ограничивает перечень видов деятельности, разрешенных на ЕНВД, ведь налоги от них поступают совсем небольшие. Среди них ветеринарные и бытовые услуги, розничная торговля на площади до 150 кв. м., перевозки и др. Список направлений бизнеса установлен статьей 346.26 Налогового кодекса, ознакомиться с ним вы можете здесь.
Кроме того, каждый регион вправе сокращать вмененные виды деятельности, вплоть до их полного запрета. Да и в целом сам налоговый режим ЕНВД для малого бизнеса власти намерены отменить. Правда, пока что окончание срока действия вмененки перенесено с 2018 года на 2021 год.
После этого выбор налоговых режимов у организаций сузится до УСН и ОСНО, а вот индивидуальные предприниматели смогут работать еще и на патентной системе налогообложения, которая по своей сути очень похожа на ЕНВД.
Могут ли московские бизнесмены работать на ЕНВД
Ну и главный вопрос нашей статьи – могут ли столичные бизнесмены работать на вмененке? К сожалению, для ЕНВД в Москве в 2019 году виды деятельности, указанные в статье 346.26 НК РФ, запрещены полностью. Да и в то время, когда этот режим был разрешен в столице, на него переводился только один вид – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.
Кроме того, ЕНВД применяется в сокращенном виде в других городах федерального значения: в Севастополе и в Санкт-Петербурге. Здесь разрешены только некоторые виды деятельности на вмененке. Логика законодателей понятна, ведь обороты бизнеса в этих городах значительно превышают доходную часть аналогичной деятельности в других населенных пунктах. Да и бюджетные расходы этих городов значительны и должны покрываться из казны. Если же разрешить бизнесу в городах федерального значения работать на ЕНВД, то свои расходы мегаполисы просто не покроют.
Что же делать, если организация или предприниматель зарегистрированы в Москве? Есть ли у них возможность работать на ЕНВД? На территории столицы, к сожалению, нет. Но стать на учет, как плательщику налога на вмененный доход, можно в Московской области или другом регионе России.
Для этого организации, имеющий юридический адрес в Москве, надо зарегистрировать обособленное подразделение по месту ведения деятельности в любом регионе, где действует ЕНВД. Кроме того, надо встать на учет в местную налоговую инспекцию, подав соответствующее заявление.
Аналогичная возможность есть и у индивидуальных предпринимателей с московской пропиской, только регистрировать обособленное подразделение им не требуется.
Вы еще не открыли свой бизнес и только планируете оформить документы для регистрации ИП? Бесплатный онлайн сервис от 1С-Старт поможет быстро и без ошибок подготовить документы для регистрации.
Загрузка...