Может ли ооо быть плательщиком енвд

Перейти на уплату ЕНВД компания может добровольно при соблюдении ряда ограничений, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ. А также при условии, что местными властями в регионе введен данный спецрежим в отношении вида деятельности, который ведет организация (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Какие преимущества принесет применение ЕНВД для ООО в 2019 году, расскажем в данной консультации.

Вмененный налог для ООО в 2019 году

Применение организацией ЕНВД значительно упростит ведение учета. Налоговый учет при вмененной системе налогообложения сводится к ведению учета физических показателей, характеризующих осуществляемую деятельность и необходимых для исчисления размера вмененного налога. Также учету подлежат изменения значений этих показателей в течение квартала (п. 2, п. 9 ст. 346.29 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324 ).

Вести книгу учета доходов и расходов ООО на ЕНВД не требуется, поскольку данная обязанность не предусмотрена налоговым законодательством РФ (гл. 26.3 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433 ).

Вмененный налог освобождает компанию от уплаты (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

• налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от деятельности при ЕНВД);
• налога на имущество организаций (правда, определенное имущество все равно будет облагаться налогом на имущество: подробнее читайте здесь);
• НДС (по операциям, осуществляемым в деятельности ЕНВД), за исключением уплаты НДС при ввозе товаров в Россию, а также в случаях предусмотренных ст. 161 и ст. 174.1 НК РФ.

Сумма вмененного налога, которую необходимо будет уплатить в бюджет по итогам квартала, не зависит от размера дохода, который фактически получен организацией. Следует отметить, что уплатить ЕНВД в бюджет придется даже в случае полного отсутствия выручки в этом периоде (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433 ). Подробнее о том, как исчисляется единый налог, читайте в отдельной консультации.

ЕНВД для ООО в 2019 году: изменения

В 2019 году произошло увеличение значения коэффициента-дефлятора К1, на который корректируется базовая доходность при расчете ЕНВД. Значение К1 на 2019 год установлено равным 1,915 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595).

Значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего особенности деятельности, устанавливается органами местного самоуправления в каждом регионе отдельно (п. 3 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому изменение с 2019 года коэффициента К2 нужно смотреть в своём региональном законе.

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД

Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за III квартал 2019 года

• Главная
• Помощь и доп. информация
• Организация (ООО)
• ЕНВД
• Налогообложение ООО на ЕНВД

• Автоматизация бухучета
• Электронная отчетность
• Снижение налогов
• Шаблоны бланков
• Консультации бухгалтеров
• Сверка с ФНС

• Специалисты из вашей отрасли
• Онлайн-сервис для контроля
• Персональная команда +
  бизнес-ассистент
• Проверка контрагентов
• Защита интересов в суде

Предприятиям, которые решили работать на ЕНВД, нужно знать следующее:

1. ЕНВД – это специальный налоговый режим для отдельных видов деятельности. На него не переходит организация в целом, а только переводятся отдельные виды бизнеса, которые входят в разрешенный список из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, а также в список, утвержденный местными властями.

2. В части деятельности, облагаемой ЕНВД, предприятия освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество (кроме исключений, предусмотренных Налоговым кодексом).

3. По всем операциям, которые не укладываются в рамки деятельности на ЕНВД, предприятие обязано платить налоги и отчитываться в рамках своего основного налогового режима: ОСНО или УСН (если до применения ЕНВД организация переходила на УСН).

4. Если больше 25% доли в уставном капитале ООО принадлежит другим организациям, или в ООО работает больше 100 человек, ЕНВД применять нельзя.

5. На сумму единого налога на вмененный доход не влияет фактически полученная выручка. Месячный платеж в бюджет высчитывается от базовой доходности для конкретного вида деятельности по формуле:

(Базовая доходность) х (кол-во физических показателей) х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность берется из таблицы в статье 346.29 НК РФ.

Физические показатели – это квадратные метры торговой площади или зала обслуживания посетителей, количество занятых работников, единиц транспорта, торговых точек, автоматов и т.д.

Коэффициент К1 для всех одинаков и в 2018 году составляет 1,828.
Коэффициент К2 зависит от региона, в котором ведется бизнес. Значение К2 устанавливают местные муниципалитеты.

6. Из рассчитанного налога организации могут вычесть страховые взносы за сотрудников, уплаченные в отчетном квартале, а также суммы больничных, выплаченных за счет работодателя. Но сумму налога можно уменьшить не больше, чем на 50%. Если предприятие ведет несколько видов бизнеса на разных налоговых режимах, то вычитать из платежа можно только взносы за тех работников, которые задействованы в бизнесе на ЕНВД.

7. ООО на ЕНВД отчетность сдают 4 раза в год – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом нулевую декларацию можно сдать только в том случае, если отсутствовали физические показатели (например, был расторгнут договор аренды помещения, в котором велась торговля, а новый еще не заключен). Во всех остальных случаях декларации по ЕНВД ООО сдают с показателями и рассчитанным налогом, даже если не было выручки или деятельность не велась совсем.

8. Единый налог на вмененный доход перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала.

9. Применение льготных налоговых режимов не освобождает организации от ведения бухгалтерского учета, поэтому ООО на ЕНВД в общем порядке обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерский баланс с приложениями.

Помимо этого, в сервисе предусмотрены и другие удобные функции, которые облегчат работу бухгалтера и помогут ему работать без ошибок.

Испытать возможности сервиса можно бесплатно. Заполните регистрационную форму – и получите доступ на три дня.

ЕНВД для ООО — очень распространенная система налогообложения. В данной статье рассматриваются условия для применения ЕНВД, особенности расчета единого налога, плюсы и минусы ЕНВД для ООО.

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД — достаточно простая система налогообложения, которую ООО может использовать, если в регионе, где оно действует, введен данный налог. При этом должны выполняться следующие условия:

• вид деятельности, которую ведет ООО, подпадает под возможность применения ЕНВД;
• численность персонала в ООО не превышает 100 человек;
• участие в ООО других фирм не превышает 25%;
• ограничения по величине физического показателя, если они имеют место для выбранного вида деятельности ООО, укладываются в рамки, установленные п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Основные принципы применения ЕНВД

Принципы применения ЕНВД для ООО заключаются в следующем:

• Начать использование системы и прекратить его можно с любого месяца года в добровольном порядке. Для этого надо встать и, соответственно, сняться с учета в ИФНС в качестве плательщика ЕНВД.

• Величина уплачиваемого при ЕНВД налога, заменяющего НДС, налог на прибыль и на имущество (кроме кадастрового), определяется исходя из величины базовой доходности физического показателя осуществляемого вида деятельности. Базовая доходность установлена законодательно и не зависит от фактических объемов доходов и расходов по виду деятельности.
• При осуществлении нескольких видов деятельности, подпадающих под ЕНВД по разным физическим показателям, расчет сумм налога по ним производится раздельно.
• Фирма, применяющая ЕНВД, обязана вести бухучет, составлять и представлять отчетность. При этом для СМП допускается ведение сокращенного бухучета и упрощение бухотчетности.
• ЕНВД может совмещаться с другими системами налогообложения. В этом случае необходимо организовать раздельное ведение как бухгалтерского, так и налогового учета.

• Плательщик ЕНВД, освобожденный от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС, не освобождается от уплаты иных налогов и взносов.
• Представление декларации по ЕНВД и уплата налога осуществляются ежеквартально соответственно до 20 и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• При ЕНВД возможно неприменение ККТ.

Как рассчитывается вмененный налог для ООО

Расчет вмененного налога очень прост. Делается он ежеквартально непосредственно в налоговой декларации, в разделе 2, число листов в котором зависит от количества осуществляемых видов деятельности и мест ее осуществления.

Для расчета базы налогообложения необходимы следующие данные:

• Месячная сумма базовой доходности физического показателя соответствующего вида деятельности. Она определяется по таблице п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
• Фактическая величина физического показателя для осуществляемого вида деятельности, который может изменяться. Изменение величины физического показателя в расчете считается произошедшим в начала того месяца, в котором фактически произошло изменение.
• Величина действующего в расчетном году коэффициента-дефлятора. Она устанавливается ежегодно на федеральном уровне.
• Величина действующего в регионе осуществления деятельности понижающего коэффициента К2, учитывающего особенности региона. Он устанавливается местными законодательными актами и может меняться в связи с переменой условий осуществления деятельности налогоплательщика. Такое изменение может быть учтено только с начала следующего за изменением условий деятельности отчетного квартала.

• Если налогоплательщик находится на ЕНВД неполный месяц, для этого месяца нужно определить понижающий коэффициент, чтобы учесть долю фактического количества дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце. Он будет применен к величине базы, изначально рассчитанной для полного месяца.

Налоговая база за месяц получается путем умножения величины месячной базовой доходности, коэффициента-дефлятора, понижающего регионального коэффициента К2, величины физического показателя за этот месяц и, при необходимости, понижающего коэффициента, учитывающего количество дней применения ЕНВД в этом конкретном месяце.

База для расчета налога определяется как сумма трех баз, рассчитанных раздельно по каждому месяцу квартала. Налог от этой базы рассчитывается путем применения к ней ставки 15%.

Рассчитанную таким образом сумму налога ООО может уменьшить на фактически оплаченные в отчетном квартале платежи во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Сумма уменьшения не может быть больше 50%. Расчет этого уменьшения делается в разделе 3 декларации по ЕНВД.

Плюсы и минусы ЕНВД

Положительные стороны режима ЕНВД для ООО заключаются в следующем:

• переход на него прост и достаточно удобен;
• сумма налога ЕНВД сравнительно постоянна и может составлять незначительную долю от получаемых доходов;
• есть возможность существенного сокращения платежа по налогу за счет регионального коэффициента и платежей, позволяющих уменьшить его величину до 50%;
• ЕНВД без проблем совмещается с другими режимами налогообложения;
• можно вести упрощенный бухучет и составлять сокращенную бухгалтерскую отчетность;
• есть возможность не применять ККТ.

Минусами можно считать следующие моменты:

• необходимость ежеквартальной уплаты налога вне зависимости от реального финансового результата работы ООО, что делает нежелательным применение ЕНВД при нерегулярных доходах;
• необходимость постоянного контроля за показателями, разрешающими применение ЕНВД;
• ежегодный рост величины месячной базовой доходности, обусловленный ростом коэффициента-дефлятора;
• перспектива отмены ЕНВД по розничной торговле в связи с возможным введением в регионах торгового сбора;

• необходимость ведения бухучета, никак не связанного с рассчитываемым налогом ЕНВД.